優化財務公司結算模式，提升集團資金集中管理效率

摘要：集團企業下屬財務公司是當前集團資金管理的核心部門，也是資金集中管理的執行機構。本文以如何優化公司內部結算模式措施，提升集團內部資金集中管理效率為研究對象，為集團資金集中管理工作以及資金結算質量的提升提供支持。

關鍵詞：集團財務公司；結算模式；資金集中管理；結算平臺優化

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）010-0-02

在我國的集團企業經營發展過程中，財務公司作為企業資金集中管理的平臺，在企業經營管理中的發揮著不可替代的作用。特別是隨著金融市場需求的提升，我國集團企業出現了資金緊缺問題，進而為財務公司資金管理工作提出了新的管理要求。因此，我們需要在當前財務公司資金管理基礎上，利用優化集團結算模式的管理方法，提升集團內部的資金集中管理效率。

一、資金集中管理意義與重要作用分析

（一）提高集團資金管理的系統性

在集團資金管理過程中，系統性的管理方法有助于資金管理人員對集團各分公司、部門的資金進行統一化管理，進而實現集團內部資金的統籌管理與應用。1.便于資金的統籌監控。資金管理是一項較為復雜的管理工作，因此集團管理者需要對其進行有效監控，才能確保資金使用安全。利用資金集中管理模式，我們可以將資金使用監控的集中在財務公司范圍內，對其進行系統化的監控工作提高資金監控質量。2.確立了資金管理的責任部門。資金管理責任部門的確立，是系統化的資金管理工作開展的基礎。集中管理模式中，我們可以確立財務公司為集團資金管理的責任部門，為在其內部進行權責劃分，形成集團內部資金管理系統核心部門。3.為資金管理提供了系統性規劃組織。財務公司的一項重要工作就是對資金融資、使用、審批等工作進行規劃，繼而為集團提供整體化的資金管理服務。在這一過程中，集團資金使用得到了系統化的規劃與組織，其資金使用質量與安全性得到了支持。

（二）整合資金管理體系，降低財務成本

在集團資金管理實踐中我們發現，財務公司在資金管理中可以很好的降低集團財務管理成本。1.資金管理體系的整合。在資金集中管理過程中，集團原有各分公司、部門的資金管理人力與物力資源得到了有效整合，有效的避免了重復管理、交叉管理等資源浪費情況的出現，進而降低了資金財務管理成本。如在小批量的資金審批過程中，財務公司內部即可完成審批過程，進而降低了資金審批中成本浪費問題的出現。2.專業化管理的開展。財務公司是集團下屬的專業化的資金管理分公司，因此與其他部門比較其資金管理的專業性更加明顯。使用財務公司對集團資金進行集中管理，其資金管理質量與效率都會有很大提升。

（三）提升集團整體資金掌控力

集團資金管理過程中，集團總公司對于資金的整體掌控力，是確保其整體戰略能否得到充足資金保障的基礎。主要體現在：1.資金集中管理優勢。在集中管理過程中，企業的資金有財務公司統一的管理。因此集團領導層只需要加強對財務公司的掌控，即可完成集團資金的整體掌控，其工作效率得到了有效保障。如在資金核算過程中，集團管理層只需要對財務公司的資金管理進行核算，即可對集團內部的整體融資、資金使用、支出等工作情況進行掌控，提高了資金管理的整體效率。2.集團管理層的直接干預。在財務公司管理中，我們可以任命集團管理層（如負責財務的集團經理或董事局成員），兼任公司經理負責財務公司的整體管理工作。這一管理模式的應用，一方面保障了企業管理層對資金管理的掌控力，確保了財務公司資金支持作用的發揮；另一方面有助于財務公司資金管理問題的決策效率，為財務公司資金管理質量提升提供支持。

二、當前常見的結算模式以及平臺中存在的主要問題分析

（一）當前常見的結算模式

在當前的資金集中管理過程中，其主要的結算模式包括了以下兩類：

1.結算服務型結算模式分析。結算服務型結算模式在實際的結算過程中，需要財務公司自身負責整體的結算工作。因此其在結算中需要完成以下的工作：一是直接與集團各分公司、部門開展日常結算工作；二是對集團內部資金進行整體管理。而商業銀行等金融機構只與財務公司進行資金清算，不為集團的其他分支部門與機構開展資金結算工作。在這一模式中財務公司的管理工作較為復雜，一般包括了以下幾個重要工作。為集團內的各分公司、機構、部門開設結算賬戶；為集團各分支機構設計出合理的賬戶體系用于結算工作；為集團各分支機構提供支付結算辦理服務。

在實際的結算過程中我們發現，這一結算模式對于財務公司日常工作造成了較大壓力。一是為了確保結算工作質量，公司需要增加日常結算人員數量，繼而提高了公司人力成本；二是公司前期投資與后繼管理費用較大；三是公司管理內容較多，因此容易造成結算風險的提升；四是公司結算系統與銀行結算系統對接過程中，容易出現系統匹配問題，進而造成結算工作難以正常進行的問題，影響集團資金整體結算的效率。

2.資金管理型結算模式分析。資金管理型結算模式是一種商業銀行等金融機構為主體的資金結算模式。在結算過程中，金融機構直接面對集團各分支機構進行日常結算服務，而財務公司則是根據銀行提供的集團各分支機構資金使用數據，對集團資金進行管理。與結算服務型結算模式相比較，這一結算模式在實際工作中具有以下的幾點優勢。一是結算過程中的財務風險較小；二是減少了前期成本與后續管理費用的投入，同時降低了公司的人工成本；三是避免了與銀行進行系統對接，進而降低了系統管理風險與維護成本。

（二）當前財務公司結算平臺中存在的主要問題

在當前的財務公司結算平臺運行中，其存在的主要問題包括了以下四點。1.整體現金流不穩定，經常造成結算現金不足影響了集團經營與生產的正常開展；2.分公司現金停滯現象嚴重，影響了集團內部資金的正常運轉；3.財務公司現金管理平臺作用沒有得到有效發揮，造成了企業資金管理效率的下降；4.電子支付等新型的支付結算方式沒有在結算平臺中得到有效應用。

三、財務公司結算平臺優化措施研究

（一）整合公司現金流管理，形成集團特征化的結算體系

在集團資金管理中現金流管理占據著重要位置。因此財務公司在結算平臺優化中可以首先對集團公司的現金流進行整合，同時根據集團特征設計集團的結算體系。1.形成整體化現金流向控制。在結算過程中財務公司可以在集團現金流中形成整體化的現金流控制模式，利用現金流向形成集團特有的資金結算體系。如財務公司可以利用資金控制手段形成穩定的現金流向，進而保障集團定期資金結算體系的形成。2.進行特征化結算模式設計。在資金管理中，財務公司可以根據資金結算要求與數據，制定出具有企業特征的結算模式設計。如結算服務型結算過程中，財務公司可以根據分公司結算數據，對其資金使用特征進行分析，進而為分公司以及集體設計出具有其資金使用特征的結算方法與平臺，就是財務公司結算設計的主要內容。

（二）改革資金管理方法，形成良性的資金內循環流動

財務公司資金管理方法的改革，有助于集團內部形成良性的資金內部循環流動。在實際資金內循環流動過程中，財務公司的資金管理方法包括：1.統籌集團內部資金使用。對集團內部各分支機構資金使用管理中，我們可以對其資金使用進行內部協調與核算，形成各分支機構的資金互補，減少分支機構利用外部金融機構進行融資、投資等資金使用與結算工作。進而使集團內部資金形成內部循環體系，降低資金管理成本提高資金使用效率。2.形成資金的內部共享模式。在集團內部資金管理中，各分支機構可以形成閑置資金的共享模式，將各自的閑置資金轉變為集團內部的流動資金，形成一條可循環利用的資金鏈，進而一方面提高閑置資金利用效率；另一方面提高集團整體的流動資金量。

（三）以創新理念與方法為支持，發揮財務公司結算中心功能

財務公司結算中心是集團內部結算的核心執行部門，也是結算平臺的中心機構。因此財務公司應創新管理理念與方法，提高財務結算中心管理質量。1.做好“銀企直聯”系統的開展與利用。“銀企直聯”系統的開發，可以將結算中心與金融機構進行有效的合作結算模式。在這一過程中，結算中心一方面可以避免因系統配置不協調，進而除造成與銀行結算問題的出現；另一方面提高了財務公司與銀行的合作協調性。2.集團內部商業承兌匯票的應用。在集團內部資金結算過程中，商業承兌匯票的應用可以在內部結算中發揮主要功能。特別是在集團生產與銷售上下游關系分支企業的結算中，商業承兌匯票具有管理成本低、自動結算等優勢，有助于結算效率與質量的提升。

（四）結合電子支付方式，完善傳統支付體系結算平臺

電子支付方式是隨著網絡時代進程發展形成的最新的資金支付方式。同時由于網絡化不斷推進，這一方式已經成為當前極為常見的企業之間與銀企之間常用的支付方式。因此財務公司結算平臺應在傳統支付體系中，我們需要與銀行等金融機構合作，建立起網絡銀行平臺、云資金調度平臺等電子支付與管理系統，完善財務公司現有的支付結算平臺。

參考文獻：

[1]黃春花.企業集團財務公司資金集中管理模式研究——以江銅財務公司為例[D].江西師范大學，2013.

[2]李清勇.CC集團資金集中管理模式研究[D].西南交通大學，2015.

作者簡介：李小蘭（1977-），女，云南昆明人，云南云天化集團財務有限公司計劃財務部，會計師，大學大專學歷，主要從事資金管理研究。