淺析跨境電商資金管理和使用問題及對策研究

黃嘉蔚

摘 要：在國家“一帶一路”及自貿(mào)試驗區(qū)等國家戰(zhàn)略背景下，跨境電子商務已成為外貿(mào)產(chǎn)業(yè)中的一匹“黑馬”，成為推動中國外貿(mào)增長的重要力量。由于跨境電子商務的迅速發(fā)展，也帶來了企業(yè)內(nèi)部管理的一系列問題。本文從跨境電商資金運營管理的內(nèi)部控制出發(fā)，對其平臺資金賬戶管理、平臺資金放款、第三方支付系統(tǒng)手續(xù)費高、資金對信息系統(tǒng)開發(fā)的支持和物流費用高的資金管理方面進行分析，并提出了相關(guān)對策。

關(guān)鍵詞：跨境電商 資金管理 信息系統(tǒng) 第三方支付 內(nèi)部控制

中圖分類號：F752 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）06（a）-014-03

近年來，跨境電子商務企業(yè)異軍突起，其與傳統(tǒng)貿(mào)易大為不同的商業(yè)運作模式，改善了我國外貿(mào)進出口形勢。2015年，中國跨境電商交易規(guī)模達4.8萬億元，同比增長28%。預計到2020年，中國跨境電商交易規(guī)模將達12萬億元，約占中國進出口總額的37.6%；中國跨境電商零售交易額將超過3.6萬億元，年均增幅約37%，預計2020年跨境電商零售占比將超過30%。跨境電子商務將成為21世紀中國現(xiàn)代國際貿(mào)易的必然趨勢。但在跨境電子商務快速增長的同時，隨著對跨境電商的內(nèi)部控制提出要求，其中資金管理的內(nèi)部控制尤為重要。

1 我國跨境電商資金管理存在的問題分析

跨境電子商務作為一種新興的貿(mào)易模式，有著傳統(tǒng)外貿(mào)難以比擬的優(yōu)勢，產(chǎn)業(yè)發(fā)展?jié)摿薮蟆Ｈ欢缤恳粋€新生事物一樣，在其快速發(fā)展的道路上難免會遇到瓶頸，企業(yè)的內(nèi)部控制問題難以跟上企業(yè)的發(fā)展速度，尤其要處理好企業(yè)資金管理問題。資金是企業(yè)生存和發(fā)展的重要基礎(chǔ)，被視為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的血液，一旦企業(yè)資金管理不善、資金鏈斷裂將導致企業(yè)經(jīng)營困難甚至破產(chǎn)倒閉，也無從談企業(yè)的發(fā)展。跨境電商有其特殊的行業(yè)問題，其中之一就是毛利率高，而凈利率低，如表1所示。毛利率與凈利率的差額較大，這意味著對跨境電商的資金管理提出更高的要求。以下主要從 平臺資金賬戶管理、平臺資金放款、第三方支付系統(tǒng)手續(xù)費高、資金對信息系統(tǒng)開發(fā)的支持 和物流費用高五個問題進行淺析。

1.1 平臺資金賬戶的管理問題

跨境電商通過在第三方平臺（ Amazon、wish、eBay、aliexpress、newegg、Cdiscount等）開設(shè)網(wǎng)店實現(xiàn)跨境銷售，在第三方支付平臺（Paypal、Payoneer、Pingpong、Wordfirst、國際支付寶等）實現(xiàn)銷售收款。由于第三方平臺對于一個公司開設(shè)多個網(wǎng)店審批流程比較復雜，審批層級較高，導致網(wǎng)店注冊花費時間較長，不利于公司快速開展業(yè)務。為了適應電子商務行業(yè)快速反應的要求及不同品類客戶的不同偏好，公司需要快速推出產(chǎn)品并有針對性的進行市場營銷活動。跨境電商存在通過使用 員工個人信息或被授權(quán)的其他主體（個人或公司）信息在各個平臺注冊多個網(wǎng)店，同時存在以 員工個人信息或被授權(quán)的其他主體（個人或公司）信息設(shè)立的第三方支付平臺賬號進行收款。如果企業(yè)資金活動的內(nèi)部控制不嚴，可能存在資金被挪用、侵占和抽逃的風險。

1.2 平臺資金的放款問題

跨境電商通過第三方平臺開設(shè)網(wǎng)店實現(xiàn)跨境銷售，從貨物發(fā)出到回款之間存在一定周期，且第三方平臺存在賬期長、費用高等因素，如表2所示。而資金鏈的穩(wěn)定和周轉(zhuǎn)順暢對于跨境電商尤為重要。企業(yè)資金營運不暢，可能導致企業(yè)陷入財務困境。

1.3 第三方支付系統(tǒng)手續(xù)費高

跨境電商在第三方平臺的在線銷售一般都使用第三方支付系統(tǒng)，使用第三方支付系統(tǒng)需要支付交易費，并且存在費用高、資金周轉(zhuǎn)慢等問題，如表3所示 。因為中外金融監(jiān)管的差異，資金的回收還存在不安全因素。

1.4 資金對信息系統(tǒng)開發(fā)的支持問題

跨境電商的行業(yè)特點之一是小批量、高頻度，故隨著跨境電商越做越強，交易數(shù)據(jù)量越來越大，跨境電商要面對更龐大的外部信息和快速變化，就必須緊密整合內(nèi)部管理與外部的商業(yè)運作。跨境電商開展主要業(yè)務流程，包括新品上線、銷售、采購、倉儲物流、客戶管理流程以及結(jié)算支付等流程，要求多種應用集成、數(shù)據(jù)高度整合、高度模塊化，以迅速滿足客戶的個性化需求、提升客戶滿意度和提高成本管理及損益分析效率，這對信息系統(tǒng)提出了更高的要求。一些小型跨境電商對信息系統(tǒng)開發(fā)資金投入不夠，會制約其規(guī)模的擴張速度。信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島，導致企業(yè)經(jīng)營管理效率低下。

1.5 物流配送的模式問題

跨境電商在商品配送周期上，時間較長，由于環(huán)節(jié)眾多造成通關(guān)不暢，物流配送少則十幾天，多則一個月，這不但對商品的質(zhì)量要求極高，還大大降低了跨境電商的運送效率，增加了交易成本；在成本上，跨境物流在運輸、存儲和管理上都要比普通物流復雜，據(jù)統(tǒng)計，跨境電商物流費用大約是銷售收入的20%左右，若涉及到退換貨問題，單件商品的物流運送成本則更高，同時由于客戶收貨等待時間較長，影響客戶體驗，從而影響跨境電商銷售收入的擴張速度。

2 提高跨境電商資金管理和使用的對策研究

2.1 建立平臺資金管理的內(nèi)部控制制度

2.1.1 簽訂相關(guān)控制協(xié)議

盡量使用公司體系內(nèi)的公司注冊第三方平臺網(wǎng)店和第三方收款賬戶，如果使用員工個人信息或被授權(quán)的其他主體（個人或公司）信息注冊第三方平臺網(wǎng)店和收款賬戶，則需要公司與網(wǎng)店和收款賬戶注冊人簽訂《關(guān)于開設(shè)第三方平臺網(wǎng)店和收款賬戶的協(xié)議》。公司通過與相關(guān)第三方簽署的協(xié)議就相關(guān)平臺網(wǎng)店、相關(guān)收款賬戶的所有權(quán)、處置權(quán)以及在對方違反相關(guān)預定時追究其法律責任的權(quán)利予以明確，能夠有效保障公司在相關(guān)網(wǎng)店上的所有權(quán)益，且能避免因相關(guān)網(wǎng)店及其相應賬戶的權(quán)屬和支付產(chǎn)生爭議和糾紛。

2.1.2 制定支付平臺資金管理制度

為加強公司支付平臺資金的管理和控制，維護公司的合法權(quán)益，提高資金利用效率，控制財務風險，公司應當制定相關(guān)支付平臺資金管理制度，管理公司所有支付平臺賬戶的資金。制度的規(guī)定可以包括以下內(nèi)容：網(wǎng)店注冊審批流程、設(shè)立資金管理小組及其職責、網(wǎng)店和收款賬戶密碼管理規(guī)范、撤資賬戶綁定審批流程、資金撤資管理審批流程、支付款項審批流程等。

2.2 建立 自有跨境電子商務平臺和移動端銷售平臺

建立自有跨境電子商務平臺和移動端銷售平臺（APP），在英語及各小語種國家分別建立電子商務平臺和APP。針對不同語種的市場建立獨立的電子商務網(wǎng)站平臺和APP，各平臺的語言、網(wǎng)頁布局、產(chǎn)品選擇、產(chǎn)品價格、推廣促銷方案根據(jù)當?shù)叵M者的特點量身定制。在公司平臺上，消費者可以直接購買到公司的商品。通過建立自有跨境電子商務平臺和APP實現(xiàn)銷售，可增加銷售收入、快速回款資金、減少對第三方平臺的依賴并無相關(guān)平臺傭金費。

2.3 建立服務于跨境電商的支付系統(tǒng)

目前，跨境支付市場主要被歐美企業(yè)占據(jù)，代表企業(yè)為Paypal，而跨境支付市場潛力巨大。雖然我國對于第三方支付機構(gòu)開展跨境支付業(yè)務的政策逐漸放開，但第三方支付機構(gòu)開展跨境支付業(yè)務準入門檻仍然較高。跨境外匯支付業(yè)務試點需要取得央行頒發(fā)的“支付業(yè)務許可”和外匯管理局準許開展跨境電子商務外匯支付業(yè)務試點的批文，截至2016年3月共發(fā)放28張跨境支付試點許可，區(qū)域主要集中在北京和上海。要解決跨境電商第三方支付系統(tǒng)手續(xù)費高的問題，一方面需要國家繼續(xù)加大力度支持，降低跨境支付業(yè)務的準入門檻；另一方面，需要跨境電商自主研發(fā)建立服務于國內(nèi)跨境電商甚至全球跨境電商的支付系統(tǒng)。

2.4 加大信息系統(tǒng)開發(fā)資金投入

信息系統(tǒng)是跨境電商供應鏈管理的中樞。電子商務把傳統(tǒng)信息系中的采購、生產(chǎn)、銷售、庫存管理等物流及資金流模塊與電子商務中的網(wǎng)上采購、網(wǎng)上銷售、資金支付等模塊整合在一起，以電子及電子技術(shù)為手段，以商務為核心，把內(nèi)部資源管理和外部資源利用高度整合，以達到企業(yè)內(nèi)外業(yè)務協(xié)同效應。跨境電商應當加大系統(tǒng)開發(fā)資金投入，建立高效研發(fā)團隊，開發(fā)包括但不限于采購管理系統(tǒng)、庫存管理系統(tǒng)、第三方銷售平臺訂單管理系統(tǒng)、營銷推廣系統(tǒng)、客服支持系統(tǒng)和多語言翻譯系統(tǒng)等。隨著電子商務技術(shù)的發(fā)展，跨境電商必需投入資金不斷對信息系統(tǒng)進行優(yōu)化。

2.5 建立海外倉

隨著跨境電商收入規(guī)模越來越大，為縮短配送周期，降低運輸成本，可投入資金在銷售較好的目標國建立海外倉，選擇一些商品爆款批量發(fā)往海外倉，發(fā)生銷售時，從海外倉中根據(jù)訂單提取貨物，并由海外倉庫進行統(tǒng)一發(fā)貨。這樣可大大提升物流運輸效率，開辟“先發(fā)貨，后銷售”的物流配送模式，有利于提高客戶體驗。但在選擇商品爆款時，需要對市場偏好及流行程度及時更新，避免商品滯銷、存貨積壓的風險。

參考文獻

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