行政事業單位內部控制自我評價報告相關問題研究

李家誠

【摘要】行政事業單位作為承擔公共管理和社會服務職能的重要機構，國家審計署為履行監管責任，會定期對其進行政府審計工作。隨著《行政事業單位內部控制報告管理制度（試行）》文件的頒布與實施，我國行政單位內部控制自我評價報告正式提上日程。不難發現，這是行政事業單位內部控制體系逐漸完善的表現，在內部控制自我評價報告的基礎上，我們能夠更加清楚地認識到內部控制體系目前還存在的不足之處并且制定相應的解決措施。

【關鍵詞】行政事業單位；內部控制；自我評價；

評價報告

【中圖分類號】F235.1

一、行政事業單位內部控制自我評價報告框架

隨著客觀條件的持續變化，行政事業單位的控制環境也在發生相應的轉變，部門內則需要不斷地評價原有體系存在的問題，以便在新的循環中進行優化管理。將單位管理與內部控制緊密結合，確保內部控制目標的實現。本文參考了目前國內行政事業單位的現狀，著重從報告主體、報告內容、工作流程、報告使用4個方面來構建內部控制自我評價的實施框架。

（一）報告主體

內部控制自我評價報告的主體有著十分重要的作用，在很大程度上決定了內部控制自我評價的成敗。報告主體可分為責任主體和執行主體。其中責任主體主要是單位負責人，也可以是獲得授權的領導班子，對本單位建立健全和有效實施內部控制承擔最終責任。部分行政事業單位建立了獨立的內審機構，內審部門的一把手可作為評價工作小組的主要負責人。……