論房地產企業全面預算管理存在的問題及制度優化

侯季

摘要：市場經濟的迅速發展對企業的預算管理提出了更高的要求，而房地產行業在我國經濟發展中有著舉足輕重的重要作用。在我國對房地產行業不斷加強宏觀調控的前提下，其實際利潤空間在不斷地縮小，這對其今后的發展提出了挑戰。如何在當前的浪潮下實現新的發展，是房地產行業不得不解決的難題。因此，房地產行業必須加強其全面預算的管理，以此提升其經濟效益。

關鍵詞：房地產企業；全面預算；預算管理

中圖分類號：F293.33 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）003-0-01

一、引言

隨著我國的經濟體制改革的深入以及國家宏觀調控的力度加強，對于之前一直如火如荼、勢如破竹的房地產企業形成了很大的沖擊，房地產行業的實際利潤空間被不斷的擠壓；同時，2016年5月1日在金融業、建筑業、不動產業和生活服務業“營改增”政策的出臺，也給房地產行業提出了不小的挑戰。“時者因時而變，知者隨事而制”，房地產企業的管理者們不得不重新考慮管理方法，向管理要效益，因此，全面預算管理問題就越來越引起管理者重視，被提到了一個新高度。不同于其他的生產性企業，房地產行業具有開發周期較長、涉及部門較多、資金投入龐大的特點，其全面預算管理要從其全局的高度出發，來考慮和執行其經營計劃和戰略發展的目標，逐層分解、量化其目標效益，使各個部門、每個員工都明確其目標責任，全面合理的整合、利用現有資源，實現企業經濟效益的最大化。

二、房地產企業全面預算管理中存在的問題

1.預算管理制度不完善

目前，雖然全面預算管理已經被許多房地產企業所接受，也在實際中有所應用，但是大部分的企業雖然有預算編制，但是卻沒有明確的預算管理制度和責任劃分中心。一些企業僅僅是把預算當成是財務一個部門的工作，并沒有明確劃分每個部門、每個員工在實際預算中所應該起到的作用和責任，這就使得全面預算工作變成了財務部門的單槍匹馬，不能從每個部門、每個細節更加完善和周全的進行預算編制，各部門在預算過程中互相推諉，無法形成一個完整的預算流程體系，造成了與實際工作的嚴重脫節。

2.預算執行情況不樂觀、力度不夠，未與業績考評掛鉤

房地產企業預算數據冗雜、來源較多、信息量大，企業無法時時掌握最新的準確數據及各個部門的實際執行情況，不能有效控制和及時更正實際工作中與預算指標的偏差。預算指標下達到各部門也僅是一個計劃的頒布，未能實現與各部門、具體人員的業績相掛鉤，即使沒有達到預算規定的指標，企業也沒有一個明確的責任處罰規定，最終也會被“財務預算指標太高、大家都已經努力了”等說法動搖，而其最終結果就是不了了之。這就導致房地產企業的全面預算成為了擺設、徒有虛名，久而久之人們也就不再重視。

3.全面預算的編制與企業的戰略發展目標相脫節

大部分的房地產企業所說的全面預算都是年度預算，根據企業實際房源的剩余情況，從銷售部開始，制定全年的銷售計劃；工程部根據工程的進展情況制定本年度的付款計劃；其他的相關部門進行全年的費用預算，然后到財務部進行匯總。這樣做出來的預算只是單純的估算了當年的預算情況，而忽略了房地產企業長遠的戰略發展目標，一般房地產企業的的戰略目標都是五年至十年。多數部門在編制預算時都沒有做出與企業戰略發展目標一致的長遠打算，造成了全面預算與企業的實際戰略發展目標相脫節。

三、房地產企業全面預算管理制度優化的建議

1.全面預算管理制度的完善

建立健全預算管理制度，嚴格劃分預算責任中心，無論是自上而下還是自下而上，都要逐級分解，明確各個部門、各個人員的責任，實行預算責任制，責任到崗到位，使得全面預算的編制與執行任務明確的落實到企業的每一個員工的身上。同時，要讓所有參與到預算編制與執行當中的每一個員工都明確編制的流程、做到心中有數，保證公司的預算工作在一個有秩序的環境中有條不紊的進行。而且要加強各個部門之間的交流與溝通，保證最后匯集到財務部門的數據都是最新、最準確的，確保預算的編制保質保量。

2.對預算的執行情況進行定期跟蹤，設定績效考核標準

企業的財務部門需要時時對預算的執行情況進行嚴密的跟蹤、掌握，各部門也應根據本部門的預算執行情況按季度、半年度、年度進行部門內通報并向財務部門進行匯報，企業應該根據相應時點預算的完成情況進行績效考核，設定相應的獎評機制，把年度預算的完成情況作為業績考核的重要指標。對保質保量完成年度預算的員工和部門進行全公司范圍內的表彰，并給予相應的物質和精神的獎勵；對于預算未能及時執行的部門和員工要及時作出處理決定，根據未達標的情況進行部門或者公司范圍內的批評和懲罰。

3.把握好年度預算與企業戰略發展目標的關系

房地產企業的業務發展方向應該在企業戰略發展目標的基礎上進行制定，選擇適當項目，編制合理的項目預算。企業的計劃管理是通過預算管理來反映的，而后再落實到實際工作中去，這樣才能保證企業正確的發展方向。因此，房地產企業在進行全面預算之前要進行嚴密的市場調研和數據分析，牢牢掌握房地產行業的市場發展動態以及自身企業的資源情況，進而依據對這些數據的分析為企業設定出一個長期的發展目標、制定戰略發展目標。然后，公司的財務及其各個部門再以該戰略目標為依據，制定與其緊密相連的全面年度預算。

四、結語

綜上所述，在當前我國房地產行業遭遇如此“寒冬”的情況下，如何做好全面預算就變得尤為重要。房地產行業是一個生產經營具有較大復雜性的產業，因此，企業要對其自身的全面預算管理工作有一個全面系統的認識，要時刻把握好其現實的情況，從實際出發，對其全面預算管理中存在的問題進行深刻的分析，運用合理、科學的方法提高和優化全面預算管理制度，以期更好地促進房地產行業健康穩定的發展，迎來下一個蓬勃發展的“春天”。

參考文獻：

[1]梁尚智.房地產企業全面預算管理中存在問題的思考[J].中外企業家，2016（15）.

[2]務孟站.房地產企業預算管理分析[J].財經界（學術版），2016（07）.

作者簡介：侯 季（1965-），男，漢族，湖南安仁人，碩士研究生，中級會計師，注冊會計師，二級注冊建造師，主要從事財務管理研究。