大慶油田采油廠內控長效機制建立的探索與實施

趙軍

摘要：本文以采油廠內控長效機制的建設為核心，以合規管理、按制度辦事、按規程操作為關鍵，探索建立科學有效的采油廠內部控制長效管理機制，開創采油廠規范化、科學化、信息化管理的新局面，全面提升綜合管理水平。

關鍵詞：采油廠；內部控制；長效機制；探索與實施

中圖分類號：F270 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）031-0000-01

一、建立內控動態培訓機制

通過培訓提高企業內部控制執行力。廠內控辦公室歸口管理、統一規劃，廠各部室（中心）和所屬單位各司其職組織實施。培訓分為全員控制環境培訓、內控業務技能培訓和內控交流學習，采取分階段分層次實施內控培訓。

（一）全員控制環境培訓。培訓內容包括內控基礎知識、員工職業道德規范等方面內容。培訓分為廠、作業區（大隊）、基層隊、班組四個層次進行。廠組織年度培訓，作業區（大隊）開展季度培訓，基層隊進行月度培訓，班組日培訓。廠、作業區（大隊）將控制環境培訓納入年度和季度培訓計劃之中，將員工應知應會控制環境知識編輯成小冊子發放到每名員工手中。基層單位采取宣傳板、每日一題、班前提問等靈活多樣的方式不斷強化員工對內控知識的理解和掌握，營造全員參與內控良好氛圍。

（二）內控業務技能培訓。安排內控業務骨干參加上級部門組織的內控培訓學習。培訓結束后，負責對本系統內的其他人員進行二次培訓，從而保證新的內控知識技能在廠內執行層面上全面普及；參加廠內控培訓學習。按業務系統分期舉辦內控技能培訓班，參加培訓人員包括廠、作業區（大隊）的相關業務人員，重點對業務調整、內控新的要求、業務執行過程中注意事項等內容進行培訓；本部門和單位組織內控培訓學習。

（三）交流學習培訓。對自測、管理層測試和外部審計測試中發現的問題進行剖析和交流學習。每次測試結束后，組織內控流程負責人開會交流，通報測試結果，并由流程負責人對測試發現的問題進行剖析，查找問題產生的深層次原因，提出對問題的整改措施。

二、建立內控體系完善機制

對在業務執行過程中發現的設計問題或業務變動，要不斷地對內控體系進行修訂完善，以保證內控設計與實際工作相符合，共分為三個方面，即月度完善、季度修訂、公司集中調整修訂。

（一）月度完善內控體系。內控業務部門每個月對本部門負責的內控流程進行一次梳理，與工作實際業務進行核對，并結合月度自測發現的問題，提出對流程和控制文檔的修訂建議，并與上級業務主管部門充分溝通后及時進行上報，填寫《第二采油廠內控手冊修改清單》，廠內控辦公室對各部門上報的修訂內容進行核對、匯總，形成全廠內控手冊修訂清單。

（二）季度修訂內控手冊。由廠內控辦公室負責對月度的內控手冊修訂情況進行匯總后，每季度形成一份《第二采油廠內控手冊修改清單》，上報公司內控管理部門審核同意后，在開通修訂權限的期間內，組織流程負責人統一到廠內控辦公室進行內控體系的集中修訂，由廠內控管理人員對修訂內容進行檢查核實，保證流程設計的有效性，避免了設計和執行存在的偏差。

（三）集中規范內控體系。公司集中規范修訂內控體系過程中，涉及的業務部門多、新編制流程多、法律風險增加的內容多，信息化轉換工作量大，為保證流程規范化工作按時、保質保量地完成，我們落實責任，注重溝通，強化過程跟蹤。

1.采取 “事前部署、事中跟進、事后審核”的工作方式?！笆虑安渴稹奔丛诹鞒叹幹魄?，召集廠業務部門和單位的主要領導和具體業務人員，進行集中討論、分析，提出流程編制要求，明確流程負責部門、落實流程編制責任。“事中跟進”即各業務部門在流程編制過程中，廠內控辦公室及時跟進了解流程編制進展情況，對在流程編制過程中存在的問題給以指導和協調解決?！笆潞髮徍恕奔戳鞒叹幹仆瓿珊螅闪鞒特撠煵块T主要領導、廠主管領導、油田公司業務部門進行三級審核，從而確保了高標準完成新流程試點編制工作。

2.流程負責部門做到 “四個結合”。即在流程編制過程中，流程過程設計與業務實際相結合、流程接口設置與業務相關部門相結合、流程規范描述與內控辦公室相結合、流程操作性審核與上級業務部門相結合。通過四個結合，保證流程設計合理、有效。

3.采取集中辦公的工作方式。流程規范化工作時間緊、任務重，為提高效率，采取集中辦公的工作方式。將參與內控體系修訂的業務人員集中，采取封閉式辦公，集中精力進行內控體系的修訂。由油田公司相關業務部門進行現場指導，將培訓與流程編制融為一體，對在流程編制和規范化過程中容易出現的問題重點強調、重點解決，使轉換工作得以有條不紊地進行。

三、建立內控自測管理機制

通過定期對內控體系運行情況進行全面診斷，及時發現經營管理工作中存在的隱患問題，制定整改措施，改進執行到位，有效化解風險，保證內控體系有效運行，制定《第二采油廠內控自測工作制度》。

（一）廠屬相關單位和機關部室定期開展自查。各單位內控聯絡員負責組織本單位崗位人員對自己負責的內控活動進行自查。廠內控辦公室根據實際情況，對自查工作進行現場監督指導。在自查工作結束三天內，各單位負責將《內控自查工作報告單》電子版和紙制版，送交廠內控辦公室。

（二）廠內控辦公室每季度定期開展自查。廠內控辦公室對全廠發生的內控活動進行重點檢查和隨機抽樣檢查的方式開展自查。重點對各單位每月上報的《內控自查工作報告單》中存在問題的相關內控活動逐一進行跟單測試，對改進措施執行情況進行檢查。同時，對本季度已經發生內控活動，抽取不少于樣本總量50%的樣本進行抽樣檢查。

（三）廠內控辦公室定期組織開展聯合自查。廠內控辦公室組織，相關部門協助配合，抽調相關人員，組成聯合自查小組。對半年度和全年度內控活動進行檢查。填寫《內控自查工作報告單》。廠內控辦公室依據檢查意見，編制《第二采油廠內部控制活動自測情況報告》。

為了保證內控自測工作機制的有效運行，客觀公正地評價自測工作結果，確保自測工作落到實處，將自測工作檢查情況列入《第二采油廠月度考核管理實施辦法》當中。廠內控辦公室依據每個月的自測檢查情況，按照考核標準填寫《月度考核單》，進行考核兌現。