用友ERP—U8 v10.1下采購存在損耗業務之會計處理

張曉磊

摘要：用友ERP-U8供應鏈管理中蘊涵了企業管理實踐和管理流程，系統學習者應不僅會操作系統，而且要理解系統業務邏輯，進而理解供應鏈系統的工作原理。本文以用友ERP-U8v10.1平臺，以南京商貿有限公司為背景，針對采購過程的損耗業務，詳細介紹其操作流程。以供用友供應鏈系統的學習者參考，進而掌握用友ERP-U8v10.1相關業務操作。

關鍵詞：采購業務；ERP-U8v10.1；合理損耗；非合理損耗

企業實際經營過程中，貨物損耗是不可避免的，導致入庫數量小于發票數量，這種損耗分為合理損耗和非合理損耗。由于貨物本身易揮發，易變質等原因，企業在采購和生產階段過程容易發生損耗，這種合理損耗要計入存貨的成本，其進項稅額不得轉出，不單獨做賬務處理；由于運輸部門或供貨單位等人為原因造成會造成非合理損失，這時應根據情況不同單獨進行賬務處理。合理損耗不單獨體現在賬務處理上，本文案例不做討論，只探討存在非合理損耗采購業務。

一、用友ERP-U8 v10.1下采購存在損耗業務系統操作流程

例：2016年1月6日，南京商貿有限公司收到北京匯源果汁有限公司發來的匯源1L蘋果汁和匯源1L葡萄汁和發票，發票注明數量均為500箱，單價均為120元/箱。驗收過程中發現短缺2箱匯源1L蘋果汁，屬于運輸部門的責任，已承諾賠償。

業務解析：采購主管填制到貨單并審核、填制采購發票；倉儲主管填制采購入庫單并審核；財務人員審核發票、單據記賬并制單。

（一）生成或填制采購到貨單

采購主管在企業應用平臺采購管理系統中，填制或根據訂貨單生成到貨單，日期為2016年1月6日，點擊“保存”，點中“審核”。

（二）生成采購入庫單

倉儲人員在庫存管理系統中，進行“入庫業務”→“采購入庫單”操作，進入“采購入庫單”窗口，參照到貨單生成采購入庫單，修改“蘋果汁”數量為498，點中“確定”，“倉庫”選擇“果蔬汁庫”，點中“審核”。

（三）填制采購發票

2016年1月6日，采購人員在采購管理系統中，進行“采購發票”→“采購專用發票”操作，進入“采購專用發票”窗口，選中正確的采購訂單或采購入庫單，參照生成采購專用發票，修改發票號，點中“保存”。

（四）采購結算（手工結算）

采購人員在采購管理系統中，進行“采購結算”→“手工結算”操作，進入“手工結算”窗口，點擊“選單”，點中“查詢”按鈕，進入“查詢條件選擇—采購手工結算”窗口，點中“確定”，在“手工結算”窗口，輸入“非合理損耗數量”為“2”，非合理損耗金額為“240”，選擇“非合理損耗類型”為“01”，“進行稅額轉出額”自動帶出“40”，點中“結算”。

（五）財務部門確認應付賬款

財務人員在應付款管理子系統中，進行“應付單據處理”→“應付單據審核”操作，進入“應付單據查詢條件”窗口，選中正確的發票進行審核，點中“審核”。進行“制單處理”操作，選擇“發票制單”，選中要制單的“采購專用發票”，點中“制單”，生成如下憑證，點中“保存”。

借：在途物資120000

應交稅費—應交增值稅

（進項稅額）20400

貸：應付賬款—般應付款140400

（六）采購成本結算

2016年1月6日，財務人員在存貨核算系統中，進行“業務核算”→“正常單據記賬”操作，進入“查詢條件選擇”窗口，點中“確定”，選擇正確的入庫單進行記賬；進行“財務核算”→“生成憑證”操作，生成憑證如下：

借：庫存商品 119760

貸：在途物資 119760

財務人員在總賬子系統中，執行“憑證處理”→“填制憑證”命令，打開“填制憑證”窗口，憑證如下：

借：其他應收款 280.8

貸：在途物資 240

應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）40.8

二、用友ERP-U8 v10.1下采購存在損耗業務系統操作流程注意事項

（一）在采購管理系統中，要增加“非合理損耗類型”為運輸部門責任，非合理損耗需要相關責任部門和責任人賠償。非合理損耗導致存貨成本和增值稅進項稅額需要轉出，結算后存貨單價成本不會發生改變。

（二）用友ERP-U8 v10.1下，合理損耗體現在入庫單數量上，根據實際入庫數量錄入，在采購結算時只能采用手工結算而不能自動結算，結算后會回寫入庫單單價，結算以后的入庫單，單價已經是分攤運費和損耗之后的。

（三）本文對于非合理損耗賠償單獨進行賬務處理，還可以如下操作：在存貨核算子系統中對采購入庫記賬后，在購銷單據制單中，選擇“采購入庫單（報銷記賬）”制單，生成憑證時勾選包括結算單上全部數據選項。在應付款管理子系統中只對采購發票進行審核，而不生成制單。這樣在存貨核算生成合并分錄：

借：原材料 119760

其他應收款 280.8

應交稅費—應交增值稅

（進項稅額）20400

貸：應付賬款—般應付款 140400

應交稅費—應交增值稅

（進項稅額轉出）40.8

參考文獻：

[1]牛永芹，劉大斌，曹芳林.ERP供應鏈管理系統實訓教程[M].北京：高等教育出版社，2015.

[2] 趙建新，宋郁，周宏.新編用 ERP供應鏈管理系統實驗教程[M].北京：清華大學出版社，2009.

（作者單位：湖南信息職業技術學院）