ERP環境下內部資金結算中心管理流程研究

孫訓

摘要：如何確保企業資金安全，提升資金運營的效率等是企業面臨的重要課題，內部資金結算中心的出現，為確保企業資金安全，提升資金使用效率，實現資金正常運轉提供了便利。本文主要闡述了內部資金結算中心的涵義，分析了內部資金結算中心的功能及其特點，提出了在ERP環境下內部資金結算中心的、融資、存貸、結算功能等管理流程，對推動內部資金市場的機制形成起到了積極作用。

關鍵詞：內部結算 結算中心 ERP系統 預算

業務與財務的一體化是財務管理的最高境界。當前，由于部分企業的原來內部資金結算中心僅僅注重資金的支出和收入管理，而忽視了對資金收支的監控管理與集中預算。企業應該運用統一的ERP系統軟件，實現業務流程和財務信息一體化的目的，確保企業財務管理工作的高效化和規范化。內部資金結算中心的業務流程是確保其管理功能實現的主要環節。

一、內部資金結算中心概述

企業內部資金結算中心是企業引進銀行的管理機制，在企業內部建立資金管理機構，主要負責辦理內部部門之間的資金調撥、運籌、資金往來結算，目的在于降低資金的成本、提升資金的使用效率。企業對成員企業和成員單位的現金實行統一計劃、統一調度、統一籌措、統一考核、統一結算，從而減少因監控失衡和管理體制的分散所形成現金浪費與沉淀。

二、內部資金結算中心的功能

（一）結算功能

資金結算中心對企業各單位的資金進行管理，實現統一結算其所有資金的往來，并根據結算制度、結算的價格體系以及財務信息系統來實施結算功能。

（二）融資信貸功能

企業的融資業務都是資金結算中心統一承擔的。內部資金結算中心根據企業預算情況來確定融資的額度，再向金融機構實行統一融資，這樣就可以使企業內部各成員單位不必單獨和銀行產生信貸關系，提高了企業的信譽度，從而可以較少資金的成本取得所需要的資金。若企業的成員單位需要資金，則由內部資金結算中心進行統一調配、有償使用，對提高企業內部的資金使用效率有著顯著效果。

（三）監控功能

由于企業成員單位的資金收入和支付都是由內部資金結算中心辦理的，內部資金結算中心需要審核成員單位的資金收支業務的有效性、合法性以及合理性。通過內部資金結算中心，企業可以更好的掌握所屬單位的資金使用范圍和資金動向，從而實現控制資金運用的目標。

（四）信息反饋功能

通過內部資金結算中心能夠隨時將各單位資金的運動、經營業績、收付以及節余等情況反映給企業領導層，為其決策提供了參考依據。

三、在ERP環境下內部資金結算中心管理流程

在ERP環境下，資金管理主要可分為三個層次：資金集中結算管理、資金集中預算管理和資金集中監控管理。

（一）資金集中結算管理階段，主要是完成資金的結算管理與預算控制

與銀行機構對接設立統一的資金集中結算平臺，實現從分公司集中上收資金，并按照預算下撥資金。使資金結算系統和資金預算管理能夠相互融合，發揮對企業資金管理更多的作用。ERP系統下資金收入管理將資金收入分為銷售回款的資金收入和其他各種資金收入，銷售回款資金收入由ERP系統中應收賬款的模塊進行反映與核算。銀行提供結算中心的銀行賬戶余額，結算中心接收從銀行發放的銀行收款到賬通知單，并且開始業務入賬，結算中心核銷有關的應收票據與收款臺賬，成員單位通過內部的網上銀行可以查詢業務到賬情況，結算中心打印出收款到賬通知單（銀行）和收款業務傳票（內部）提交給成員單位，成員單位可以將它們當作原始記賬憑證。資金支出管理主要的支付業務有：材料采購付款、稅金付款、工程付款等多種業務類型。在付款時，訂貨部門通過ERP系統進行在線提交付款的申請，財務部開始校驗發票、在線審核合同以及采購訂單，銀行對結算中心的銀行賬戶扣款。結算中心收到付款回單（銀行），并且開始業務記賬，減少成員單位的賬戶余額，結算中心對票據臺賬、業務臺賬及付款憑證進行核銷，成員單位通過內部的網上銀行可以查詢付款業務情況，結算中心打印出付款業務憑證（內部）和付款回單（銀行），提交給成員單位，當作成員單位的入賬依據。

（二）資金集中預算管理階段，主要是實現資金的全面和定時預算

在預算的管理流程中包括了預算編制、預算執行、預算反饋和預算考評等四個環節。企業的決策層在實行預算編制時的任務是：下達預算編制的通知、制訂預算編制的程序與規則等。企業管理層具有承上啟下的作用，接受企業決策層下達的預算編制任務，并把預算編制分解到了基層業務單位。審核各基層業務單位報告的預算數，審核通過后匯總上報到企業總部。基層業務部門在預算編制中屬于低層單位，本部門的預算編制完成后，經過審核報告給管理層。企業整體的預算編制選取了上下核對的方法。企業內部的各個單位批復的預算來執行預算，在執行預算時需要定期的把取自情況向上報告，形成了預算的反饋信息，在每年的年末都需要考評預算的執行狀態，并且根據預算的反饋信息來調整總預算，使其更加適合于企業真實的情況。

（三）資金集中監控的階段

主要是實時掌握整個企業的資金動態，把握異常和重大的資金變動。企業通過票據管理、信貸管理等途徑來掌控資金流動的情況。信貸管理的主要業務包括資金分析、銀行借款、企業發放貸款等。信貸管理系統僅需要抵押物品、人工登記貸款方式等較少的資料，大量數據來自柜臺賬務的處理系統，信貸管理員工要使用數據時，只需調用系統中的數據。票據管理主要是管理企業及所屬單位在資金的結算過程中，所開出或者收到承兌匯票、貼現、轉貼現等多種票據的處理方式，可以幫助企業控制到期承兌的風險。與此同時，企業在實行資金集中監控時，還需要注意監控和管理資金的風險，避免企業遇到各種風險，例如：股本投資、擔保、借款等。企業應該對各類的風險進行深入研究，采取適當的措施將企業所遭遇的各種風險轉移到資本市場，防范和減少企業資金的風險，并利用資本市場，把剩下的資金在市場中獲取最大回報，讓企業資金發揮出最大的經濟效益。

參考文獻：

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