銀行會計信息失真造成的金融風險及措施

葛雪飛

摘要：會計信息是我國各大商業銀行在進行相關金融投資決策時的重要依據，對于大部分銀行管理人員，真實的的會計信息是相關工作開始前必須要了解與掌握的重要信息，但是在實際情況中，我國各大銀行普遍存在著會計信息失真的情況，這就大大加劇了我國銀行進行投資行為時可能產生的金融風險，不利于我國銀行業的健康持續發展。因此，我們必須深刻認識到銀行相關會計信息失真所造成的金融風險與造成我國銀行會計信息失真現象產生的原因以及相應解決措施。

關鍵詞：銀行會計信息；金融風險；解決措施

一、銀行會計信息失真的表現形式與造成的金融風險

（一）銀行會計信息失真的表現形式

我國銀行會計信息失真的表現形式主要有以下幾種表現形式。首先是在信貸資產質量方面的相關信息反映不符合實際情況，我國目前存在部分銀行為了掩蓋自身在信貸資產質量方面存在的問題，往往不按照國家規定的相關標準來嚴格劃分信貸標準，從而在會計信息中掩蓋實際情況中的貸款占用形態與風險狀況。其次，在負債信息方面的會計信息與實際情況不符。我國目前存在著部分銀行工作人員為了完成上級下達的工作指標，掩蓋銀行業務在發展中存在的問題往往采取公款私存的方法，在工作記錄中亂轉存款數據，亂改存款報表，從而造成在實際情況中上報的存款信息與真實數據有較大差距，以達到銀行逃避存款準備金制 度管理的目的。再則，在銀行固定資產方面的會計信息不符合實際情況，現階段銀行固定資 產信息反映不實主要是收回抵債資產的處置使用不合規，一方面表現在銀行在抵債資產自用上沒有按照相關規定在賬內核算反映，另一方面表現部分銀行鉆“電子設備租賃費”、“固定資產融資租賃”等科目在固定上存在著的漏洞，通過以租代購、以租代建的方式隨意擴大自用固定資產在賬外核算，致使固定資產信息反映不實。最后，我國銀行會計信息失真的表現形式在于相關損益信息反映不符合實際情況。銀行的損益信息是衡量一個時間段內銀行發展狀況的直觀表現，但是由于部分銀行為了完成上級指標，往往會在損益信息上造假，偽造相關信息，以完成任務。

（二）銀行會計信息失真造成的金融風險

銀行會計信息的失真往往會導致一定的金融風險，這些金融風險主要表現在以下幾方面。首先，銀行會計信息失真會導致銀行存款的不正當使用，銀行存款在本質上看就是銀行的負債的一種表現形式，負債的不正當使用會提高銀行正常經營發展的風險。其次，我國商業銀行是我國金融體系中的重要組成部分，銀行會計信息的失真會造成銀行相關投資業務的科學性與準確性的下降，從而影響到整體金融系統的正常運轉。

二、銀行會計信息失真現象的解決措施

（一）提高對銀行會計信息工作重要性的認識

我國目前存在的銀行會計信息失真狀況的首要原因就在于相關銀行管理人員在經營思想與個人行為上存在問題，部分銀行管理人員沒有認識到銀行會計信息失真帶來的嚴重后果，在工作中指示相關會計人員偽造相關信息，以達到在表面上完成各項指標的效果。甚至存在部分管理人員為了滿足個人利益需要，不顧集體利益，通過偽造會計信息來謀取個人私利。因此，為了避免我國銀行會計信息的失真，首先就需要做好我國銀行相關管理人員的思想教育工作，保證每一位相關管理人員都能夠清楚認識銀行會計信息真實的重要性。其次，要通過建立起完善的監督機制，來制約相關管理人員的行為，保證銀行管理工作的透明，做好權力的制約工作。對于銀行會計信息制定工作來說，只有相關管理人員能夠端正態度，堅持實事求是的原則才能保證銀行會計信息的真實性。

（二）提高相關工作人員的工作能力

銀行會計信息的核算是一項對相關工作能力要求較高的任務，要求相關工作人員熟練掌握各種會計方法，但是在實際情況中由于我國銀行在員工選聘上還存在著較多問題，往往存在著銀行職工的工作能力無法符合會計信息核算的要求，從而導致銀行會計信息的失真。因此，一方面要提高對于相關工作人員的選聘標準，銀行會計信息的核算并不是一項簡單的工作，它對工作人員的專業知識能力水平有較高的要求，因此就需要提高相關工作人員的選聘標準。另一方面，要建立起完善的信息化員工培訓制度，我國目前正處于經濟快速發展的時代，銀行業務在不斷發展，各種會計信息也在不斷變化，因此這就需要不斷對工作人員進行培訓，從而讓其能夠適應新發展、新要求。

（三）完善相關管理制度

銀行會計信息化的失真最主要的原因就在于銀行相關管理制度建立的不完善，一方面在實際的工作中缺少完善的管理守則來約束工作人員的工作，另一方面也缺少完善的監督制度與會計信息內部審查制度，這就導致銀行相關工作人員在進行銀行會計信息核算時沒有制度標準，也缺少一個完善的監督機制，最終導致制度上的缺失引發信息上的失真。因此，在銀行建設工作中，就需要重視相關制度的建設工作，一方面要建立完善的工作制度，嚴格約束相關工作人員在進行會計信息核算時的工作行為，另一方面要建立透明公開的監督機制與內部審查制度，來保證會計信息的核算工作能夠受到完善的監督。

三、總結

總之，我們必須深刻認識到銀行會計信息失真造成的金融風險，認識到銀行會計信息真實性的重要性，通過完善制度，提高工作人員的工作能力，來保證我國銀行會計信息的真實性。

參考文獻：

[1]高劍峰.淺析商業銀行財務會計目標及會計信息失真的關系[J].財會學習，2016（07）.

[2]鄭艷敏.小議銀行會計信息失真的成因及對策[J].市場觀察，2016（03）.

（作者單位：烏魯木齊銀行）