分析稅務籌劃在企業財務管理中的應用

羅鋒

摘要：本文主要以稅務籌劃定義及重要性展開討論和研究，同時還對其應該遵照的原則進行講解，并且結合企業財務實際情況作出解釋說明。希望稅務籌劃能夠為企業財務任務作出一定的幫助。

關鍵詞：稅務 籌劃 企業 財務 管理 應用

稅務籌劃，顧名思義，就是企業管理財務過程中，主要對企業的所有經濟活動進行管理，最主要的是投資、經營和利潤分配等等。然而，企業對財務管理過程中，主要是為了獲取更高的利潤和社會效益，將企業價值最大化。稅收的主要內容是國家利用政治手段對所有社會商品進行一種利益分配的手段。然而稅務還能夠促進財政收入，并且會對企業的經營和利潤情況造成非常大的影響。也就是說，企業可以使用稅務籌劃手段來實現“節稅”的目的，如此一來，使得企業獲得更大的利潤空間。

一、稅務籌劃的含義

企業稅務籌劃主要指的是納稅人在國家法律規定的范圍內，為了有效的減少繳納稅金，通過企業的各個重要環節進行籌劃，比如籌資、投資、經營等方面，同時選擇最符合企業實際情況的納稅方案，有效的提高企業的收益。但是，稅務籌劃和偷稅漏稅完全不同，后者是為了逃避依法納稅的責任而進行不法行為，因此，法律是明令禁止的。但是，稅務籌劃是一種非常合理的手段，并不是違法犯罪星星，其也受到國家法律的保護。因此，企業必須要認識到稅務籌劃的概念和具體含義，并且根據企業情況予以合理利用。

二、稅務籌劃的重要性

稅務籌劃主要一種理財所得，并且其自始至終存在于企業經營管理中，因此，稅務籌劃對于企業的經營和管理具有非常重要的意義。其主要表現在如下幾個方面：第一，稅務籌劃能夠很好的解決企業籌資、投資等過程中存在是稅務問題，還能夠合理使用企業的一切資源，做出符合企業實際情況的財務決策。第二，利用稅務籌劃后，企業管理人員逐漸認識到企業所面臨的稅務情況，合理的進行規劃和管理，逐步改變現有管理方式，從而實現更好的財務目標。第三，將經營過程中所作出的一切決策利用到稅務籌劃上，如此一來，可以很好的減輕企業不必要的支出，提高經濟效益，還能夠很好的利用社會資源。

三、稅務籌劃必須要遵循的原則

（一）合法性原則

企業在進行稅務籌劃是，必須以國家法律為依據，還要結合企業所在地的地方法律。其主要體現在如下幾個方面：第一，稅務籌劃必須以國家法律為依據；第二，不能違反財務法律的基本要求；第三，及時掌握稅法的變化。此時，企業財務人員要根據企業經營狀況和利潤率來制定出符合最佳的稅務策劃方案。

（二）經濟性原則

企業進行稅務籌劃的主要目的是提高經濟效益，主要體現在如下兩個方面：首先，稅務籌劃的起初目的是實現稅負的降低，因此，稅務籌劃工作必須針對所有稅種進行；其次，企業高層人員對納稅方案充分認可，不同稅務方案同時存在時，應很具稅務負擔的高低情況選擇最設適合的方案。

（三）預先籌劃原則

稅務籌劃要根據企業經營和投資等情況而制定，如此才能避免稅負過度的現象出現，減輕企業的稅務負擔。如果企業已經完成了投資或者經營活動，那么就會形成固定的納稅義務，此時若再想減輕稅負，就會變成非法手段來降低企業負擔，從而演變成偷稅漏稅行為，法律必將嚴懲這種行為。

（四）防范風險的原則

稅務籌劃必須在合理合法的情況下進行，不過也是打法律的擦邊球，因此，具備較大的風險 。如果這些風險不能夠提起足夠重視，一心只想著提高企業效益，那么實際結果就會變成無法控制，因此，企業的稅務籌劃要全方位的考慮問題，避免出現上述風險。

四、稅務籌劃對于企業財務管理中的應用

（一）在籌資活動中的應用

企業經營活動中，必然會發生籌資行為。一般來說，籌資的方式主要有兩種，也就是負債籌資以及租賃籌資。最佳的籌資方式是根據綜合投資成本來考慮，也就是說，選擇的籌資方式不同，其資本結構也會有較大差別，最終的納稅也會呈現許多不同。下面我們以租賃籌資為例，講解其在企業財務管理和經營方面的使用情況。財務工作中，固定資產不能折算為企業利潤，而是根據使用年限按期提取折舊，企業在開始運行前必然會投入大量資金，同時只能根據相關的財務方法選擇最佳的折舊方法進行分期抵扣。但是，租賃交易發生時，承租人會支付租金來減少營業利潤，如此一來，可以大大降低企業應納稅額。此外，承租人還能夠防止因為長時間使用機械而造成的資金積壓現象出現。

（二）在投資中的應用

當前經濟形勢下，企業為了在激烈的市場環境下生存，不得不進行投資來增強企業實力。對于投資活動中的稅務籌劃必須提起足夠的重視，因此必須要選擇最佳的投資方式。投資方向也異常重要，近年來，我國制定了投資活動進行稅負減免政策，比如：農業、環保可以實行低稅率政策。因此，企業應該充分了解不同行業的稅務政策差距，根據自身經營狀況，選擇最佳的投資方向，盡量選擇國家減免稅收的行業進行投資。合理的投資方式，最佳的選擇是固定資產和無形資產。其中，固定資產主要通過折舊費來抵消稅，盡量避免繳納大額稅金；無形資產可以作為管理費用在納稅前支出，如此一來，可以大大降低應納稅金。

（三）在經營活動中的應用

稅務籌劃在經營活動中的作用主要體現在如下兩個方面：第一，可以使用科學方法管理企業生產和經營。為了享受更高的稅收優惠政策，企業可以控制投產前產值或者提升廣告支出的方式。如此一來，既可以提高企業收益，還能夠挖掘企業生存潛力，擴大市場份額，使得企業獲得最大的經濟效益。

（四）在企業利潤分配的應用

企業利潤分配過程中，如果選擇方式不對，其利潤分配會呈現不同方式。分配方式會影響所有股東收益，同理，現金流也是如此。如果此時使用適合企業的稅務籌劃方案，會選擇最佳的利潤方式，也使得企業股東獲得最佳收益。例如，使用股票股利來進行利潤分配，如此一來，企業股東都獲得了收益，能夠大大增加企業的運營收益。

五、結束語

綜上所述，稅務籌劃能夠影響企業經營管理的一切活動。在籌資、投資和經營等諸多方面影響企業受益，同時，企業必須要按照稅法進行依法納稅。稅法也為稅務籌劃留有一定的空間，企業可以將其利用好，實現高效的財務管理，降低企業稅負，實現經濟效益最大化。

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