論高速公路運營企業如何加強內部控制提升經濟效益

屠明慧

摘要：隨著我國市場經濟的飛速發展，國家投入了大量資金在社會基礎設施建設上，高速公路建設也取得了很大的成就，施工技術和質量方面也得到了很大的提升，但是高速運營企業也難免會面臨較大的建設成本和經濟效益下降的問題，因此高速公路運營企業必須通過不斷加強內部控制來提升自身的經濟效益，這樣才能夠獲得長期穩定的發展。本文從高速公路運營企業加強內部控制的作用和關鍵出發，分析了高速公路運營企業內部控制工作的現狀，并提出了幾點高速公路運營企業加強內部控制提升經濟效益的建議，目的在于提高高速公路運營企業的內部控制水平，促進經濟效益的提高，更好的為廣大人民群眾提供高質量的高速公路服務。

關鍵詞：高速公路運營企業 內部控制 經濟效益

一、高速公路運營企業加強內部控制的作用和關鍵

（一）高速公路運營企業加強內部控制的作用

首先，有利于企業資產管理安全性的提高。一些企業由于資產物資較多，因此在管理上也會存在一些困難，因此通過內部控制可以加強對各個控制環節的管理，可以定期的對公路資產進行維護和盤點，確保公路技術狀況良好，可以進一步降低企業財產的損失。

其次，有利于企業防范風險能力的提高。企業在進行生產經營過程中，將會面臨較大的財務風險，通過完善的內部控制可以及時的發現企業生產經營中存在的風險，可以通過過事前預測、事中控制、事后監督來對風險進行防范，更有利于中小企業未來的發展。

再次，有利于提高企業經營效率的提高。企業內部控制貫穿在了整個經營管理的過程中，通過內部控制可以及時的發現企業在工程招標，工程建設和維護方面中的問題，并及時的采取相應的措施進行處理，進一步提高企業的經營效率，保證企業各項經營活動順利的開展。

（二）高速公路運營企業加強內部控制的關鍵

在高速公路運營企業的發展過程中將面臨著較大的經營風險，例如投資籌資風險，生產建設風險等，因此高速公路運營企業要對內部控制的以下關鍵點進行控制：

1、高速公路的收費服務成本

高速公路企業的收費服務成本主要是指工作人員的人工支出，在高速公路的營運過程中需要配備較多的收費人員、養護管理人員及監控員工，員工薪金和福利是企業的主要成本之一，加大了高速公路企業的資金投入，因此需要加強內部控制來協調好高速公路內部的人力資源，要通過組織機構優化，定崗定編，崗位評估等工作，建立科學規范的職級體系，員工的實際收入將與公司經營目標、個人工作業績、企業效益、個人綜合表現掛鉤考核，促進員工工作積極性的同時實現員工企業共贏。

2、高速公路的維護、養護成本

為了延長高速公路的使用壽命，高速公路企業必須定期對高速公路進行養護，其中養護分基本養護，交通安全設施養護，綠化養護，還有每年的路面維修，橋梁維修，一是每年年底上報下一年度各養護項目及預估經費，經董事會開會研究后確定最終的養護項目和經費。二是針對各日常養護項目及專項工作，通過公開招標、比選等方式，擇優選擇養護單位，合同一年一簽，貫徹社會化和專業化養護理念。三是對小修保養工程，采取公開招標與競爭性談判的方式選擇專業化養護單位。四是強化現場驗收管理，加強工程數量計量，在相關規范的基礎上，制定各項考核驗收辦法。五是強化第三方獨立審計，委托第三方審計代理，嚴格審核工程量和工程單價，嚴格控制工程變更。

3、強化資金運用管理，推行全面預算管理

高速公路由于投資金額大，高速公路運營企業的資金需求與資金管理壓力與日俱增。因此要加強資金控制、提升資金管理效益。在具體的實施過程中，要進一步加強對貨幣資金管理，對所有收支的款項，嚴格按照《銀行賬戶管理辦法》及《支付結算辦法》辦理。積極開展融資活動，并對已有的融資結構進行合理的管理和調整，適度減少銀行負債，優化融資結構，豐富融資渠道。加強全面預算管理，增強全員參與意識，推行科學的全面預算管理。合理安排預算編制時間，建立即時報送制度，建立健全預算執行、考核機制。結合高速公路企業自身的實際情況，建立健全具有高速公路行業特色的全面預算管理機制，從而讓預算管理在高速公路企業中充分發揮作用。

二、高速公路運營企業內部控制工作的現狀

（一）內部控制環境有待于改善

高速公路運營企業內部控制工作要依靠良好的內部控制環境，有的時候會發生兩權不分離的管理方式凌駕于內部控制環境之上，高速公路運營企業也就不能很好的制約管理者的行為，直接影響到了內部控制工作的水平。有的企業為了節約生產成本，就會出現一人多崗的現象發生，甚至有的是管理者的親戚來擔任重要崗位，人員結構混亂直接提高了內部控制環境的復雜性，加大了經營管理的難度。

（二）內部控制人員素質有待于提高

內部控制人員素質水平的高低直接影響到了高速公路運營企業內部控制工作的水平，但是從實際情況來看很多高速公路運營企業把主要的精力都放在了公路的建設上，忽視了對高素質內部控制人才的引進，這樣就降低了高速公路運營企業內部控制人員的素質，其中高速公路運營企業內部控制人員素質不強主要體現在以下幾個方面上：

首先，一些內部控制人員并沒有熟悉的了解自身的崗位職責，也沒有熟悉的了解內部控制的管理流程和程序，直接降低了內部控制的工作效率。

其次，有的高速公路的內部控制人員對相關內部控制的法律法規還不夠了解，在實際工作中還會發生違反內部控制制度的現象發生。

再次，高速公路運營企業內部控制人員的職業道德水平還有待于提高，在內部控制工作中經常會發生以權謀私的現象發生，直接影響到了高速公路運營企業的內部控制工作水平。

（三）缺乏健全的內部控制制度

雖然現階段高速公路運營企業已經建立了內部控制框架，但是內部控制制度還不夠完善，制度中的內容還沒有得到規范化、制度化，一些高速公路運營企業中的內部控制制度僅僅體現在各個條文和規定上，內部控制制度形式化比較嚴重，有的特殊的內部控制制度并沒有進行單獨的制定，一部分內部控制制度的內容并沒有得到完善和詳細，因此可以看出高速公路運營企業的內部控制制度還不夠健全。

三、高速公路運營企業加強內部控制提升經濟效益的建議

（一）營造良好的內部控制環境

良好的內部控制環境是高速公路運營企業提高內部控制水平的基礎，因此高速公路運營企業要在實際工作中營造出良好的內部控制環境，要建立起完善的內部控制制度，保證內部控制工作有章可循，將內部控制工作引入到正規化的道路上去，通過完善的內部控制制度，可以保證高速公路運營企業內部員工嚴格的遵循制度進行工作，可以避免出現一些違法亂紀行為的發生。同時高速公路運營企業也要在內部建立起適當的回避制度，也就是說企業會計部門負責人、內部控制主管人員不能夠由公司的親屬擔任，公司會計部門負責人、內部控制主管人員的親屬也不能擔任公司的出納。同時高速公路運營企業也要建立起合理的組織結構，要從自身的實際情況出發建立起合理的組織部門，要實現部門之間不相交叉，實現不相容的崗位相互分離。

（二）提高內部控制人員的綜合素質

優秀的內部控制人員是提供高速公路運營企業內部控制水平的關鍵因素之一，因此高速公路運營企業的管理者要重視對內部控制人員的培訓，要投入較大的物力和財力來培訓出優秀高素質的內部控制人員，要聘請一些專業的內部控制專家來提高內部控制人員的理論知識，定期的派遣內部控制人員到外地學習，通過學習可以提高內部控制人員的實際經驗，同時高速公路運營企業要注重提高內部控制人員的職業道德水平，保證內部控制人員可以嚴格的按照內部控制制度進行工作，避免以權謀私的違法亂紀行為的發生。

同時，高速公路運營企業的內部控制人員也要認識到內部控制工作不僅僅是企業經濟利益有關，更是與自身利益有關，要在實際工作中積極的學習內部控制管理的先進經驗，提高自身的內部控制管理水平。

（三）建立健全內部控制制度

提高高速公路運營企業內部控制水平的基礎是建立健全內部控制制度，也有利于高速公路運營企業及時的發現自身經營管理中的問題，一方面要建立健全完善的資金管理體系，由于高速公路運營企業需要大量資金，因此在籌集資金方面不能僅僅依靠銀行貸款，還需要通過多種融資渠道進行融資，緩解資金帶來的壓力，重視預算管理制度的建立，進一步提高資金的使用效率；另一方面要完善財務管理制度，這樣才能保證內部控制人員在工作的過程中有章可循，可以保證財務工作可以順利、有序的進行，可以實現高速公路運營企業經濟效益的最大化。

（四）加強信息化系統的管理

隨著信息技術的飛速發展，高速公路運營企業要利用信息化的手段來進行內部控制管理，在一些高速公路運營企業中已經引入了ERP信息管理系統進行內部控制工作，提高了內部控制管理的方法和水平，對高速公路運營企業的內部控制可以起到一定的促進作用，因此高速公路要加大對內部控制信息化管理的重視程度。高速公路運營企業在內部控制工作中引入ERP信息系統進行管理可以實現信息資源的共享，提高部門之間的溝通，可以進一步提高高速公路運營企業的內部控制的工作效率。

四、結束語

綜上所述，我們可以看出高速公路運營企業加強內部控制對企業未來的發展可以起到重要性的作用，因此高速公路運營企業要對內部控制的關鍵點有深刻的認識，要認識到自身內部控制中存在的問題，并從實際情況出發采用科學合理的方法不斷完善內部控制，提高高速公路運營企業的綜合競爭實力。

參考文獻：

[1]陳雪蓉.高速公路運營企業抓落實工作之思考[J].經營管理者，2014（01）

[2]林偉婷. 加強通信企業內部控制，提高企業經濟效益[J].企業改革與管理，2014（10）

[3]夏海強.從企業成本效益和風險角度分析內部控制的經濟合理性[J].財經界（學術版），2015（14）