國庫資金管理中存在的風險及控制措施

摘要：國庫資金是維護社會安定、調節經濟市場、保障行政體系正常運轉、提高政府服務水平的必不可少的物質基礎。隨著全球化發展趨勢越來越快，經濟市場與社會格局在不斷的發生變化，國庫資金管理中面臨的問題與風險也越發凸顯，因此，需要采取較好的措施及時的預防、控制、解決這些風險。

關鍵詞：國庫；資金管理；風險；控制措施

中華人民共和國國家金庫，簡稱為國庫，是我國財政資金的出納、保管機構，主要負責辦理各種預算收入的收納、劃分、留解以及預算支出的撥付業務。國家通過各種財政渠道籌集起來的各項收入總和就是國庫資金，主要的國庫資金來源包括國家機關的各項收費、國有企業的上繳利潤、稅收、企業或個人的捐款、國際組織的援助以及國債地方債發行所得的款項等。

一、國庫資金管理中存在的風險問題

在我國的國庫資金管理工作中，主要面臨著三個方面的風險，即操作、管理中的風險、技術層面的風險以及道德素養風險。

（一）操作管理中的風險

一方面，國庫工作人員在辦理相關業務時，可能會由于操作不規范、業務流程不熟練等原因導致操作失誤，從而引發一系列的風險與漏洞。另一方面，國庫資金管理方面，很有可能由于國庫機構管理制度不夠健全、管理人員配備不完善、崗位設置不合理等引發風險，另外，還有內部控制層面與監督檢查方面不能真正的落實而引發風險。

（二）技術層面的風險

技術層面的風險指的是國庫信息管理系統在運行過程中，出現的硬件及軟件故障、網絡通訊故障、運維人員技術水平不高、運維機制有漏洞等出現的風險。硬件、軟件故障和網絡通訊故障會造成信息管理系統運行中斷，在很大程度上會妨礙國庫資金的正常流轉。另一方面，國庫資金信息管理系統的運維人員技術水平是否合格、系統的運維機制是否健全等，也是影響技術風險的重要因素。

（三）道德素質風險

國庫資金對調節經濟市場、保障社會安定運行有著十分重要的意義。國庫資金工作人員的道德因素直接影響國庫資金安全，因此需要管理人員具有較高的專業水平及職業道德。如果有些國庫工作人員不注重加強自身修養，責任心不強或存在拜金主義、享樂主義等思想，那這些工作人員很有可能會利用職務之便貪污、挪用、轉移、盜取國家財產，或者利用虛假國庫支款憑證等不正當手段竊取國家資金等。

二、國庫資金管理風險的控制措施

（一）健全國庫資金管理相關法律法規，制定嚴格的業務制度規范

國庫資金管理的風險控制需要有完善的法律法規和制度體系支撐。隨著我國綜合國力的不斷提高，國庫資金管理的范圍與業務發展也在逐漸擴大，但隨之而來的是一系列新的挑戰與風險問題。在此情況下，國家要及時的修訂完善相關的法律法規，健全國庫業務的操作規程，為國庫資金的安全管理提供有效的制度保障。具體可以按照以下建議進行改進完善。

1.對現有的《國家金庫條例》等相關法律法規進行再次修訂完善，在法律層面上明確規范、劃分國庫資金運行過程中財政、國庫化及代理銀行的權責，強化國庫對資金業務的監管權限，在法律法規層面提供堅實有力的制度保障。

2.進一步規范財政、國庫、代理銀行之間的清算、對賬行為，強化國庫對代理銀行的監管力度，為國庫資金的安全高效運行提供有效保障。

3.及時針對國庫創新業務制度進行完善，如國庫直撥水庫移民補助款等國庫直接支付業務，國庫應與財政、社保、民政等相關部門協調溝通，共同制定業務處理規范，連接各部門間的業務系統，嚴控國庫新業務的資金風險。

（二）強化管理全過程的風險控制體系

對業務操作、管理的全過程進行動態的監控，重點加強事前、事中、事后監督管理，自動采集授權、監督等有效數據，根據既定的預警分級規則，對國庫核算風險和差錯進行自動監控和預警，實現業務全過程風險管控。事前預防以制度建設、風險提示和重要事項提醒為基礎，注重對國庫資金風險和業務差錯的事前防范。事中控制要對業務處理過程進行動態監控和風險預警，通過實時審核監督流入、流出國庫的各項信息，針對其合規性、合法性、有效性與準確性等重點審查，隨時掌控國庫資金風險情況。事后監督杜絕人情監督，真實客觀評價被監督單位的核算質量，全面分析揭露其業務風險狀況。

另外，還需要加強監督與評價工作，以便及時監測、評價國庫內控管理情況，全面掌握內控管理狀況。評價指標的體系要以定性評價與定量評價相結合，分部門、分業務定期分析，有效地保證風險控制與監督的運行管理。

（三）強化國庫資金管理工作隊伍建設

國庫資金管理工作涉及多個專業學科領域，包括統計學、經濟學、管理學以及計算機信息技術學等多個領域。隨著國庫直接收付制度的推行，國庫工作的具體業務越來越多，操作流程也越來越復雜，對國庫資金管理人員的業務水平與道德素養提出的要求也越來越高。并且從某一層面來講，國庫資金管理中存在的風險都與工作人員的能力與素質高低有著直接或間接的關系。因此，必須要重視國庫資金管理工作隊伍的建設，打造一支業務化良、作風清正、政治過硬、紀律嚴明的國庫資金管理隊伍，為有效防范國庫資金風險提供有力的人才保障。

結語

當前我國的國庫資金管理中由于制度、人情、道德等各種因素的影響，還存有極大的風險問題，需要國家財政部門會同國庫管理部門建立起完善、高效的風險控制體系，有效降低國庫資金運行風險，提升國庫服務社會水平。

參考文獻：

[1]李向群.TCBS模式下國庫風險管理的實踐與思考[J].商業會計，2015（22）

[2]信金花.對國庫資金風險評估與預警機制建設的探討[J].金融會計，2012（04）

作者簡介：

馬蓉（1983- ），女，湖南省長沙市人，本科，中級經濟師，研究方向：會計。