金融企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效性

姜鵬

摘要：自2002年我國加入wTO以來，我國的經(jīng)濟(jì)得到了全面的發(fā)展，市場的競爭也隨之加劇，任何一個(gè)企業(yè)想要在激烈的市場競爭中生存并發(fā)展下去，就要加大對企業(yè)管理的力度，以保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是一種非常有效的職責(zé)分工職能，它可以將企業(yè)在運(yùn)營過程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)和問題及時(shí)有效的予以解決，為企業(yè)的發(fā)展提供有力保障。

關(guān)鍵詞：金融企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制有效性

一、金融企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制有效性的界定

金融企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制對于個(gè)企業(yè)的運(yùn)營而言有著極其重要的意義，金融企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是指種會(huì)計(jì)職能，它在企業(yè)的運(yùn)營過程中第一企業(yè)遭遇的風(fēng)險(xiǎn)和困難進(jìn)行及時(shí)有效的預(yù)測核管理，已達(dá)到保證企業(yè)正常運(yùn)營的經(jīng)濟(jì)目的，要發(fā)揮金融企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的作用企業(yè)需要做到以下幾點(diǎn)：

1.建立的系統(tǒng)操作性較強(qiáng)，能夠?qū)ζ髽I(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)測和控制；2.系統(tǒng)要保證內(nèi)部控制的專業(yè)性和可靠性；3.行之有效的監(jiān)督體系是保證企業(yè)內(nèi)部控制正常運(yùn)行的基礎(chǔ)；4.建立科學(xué)的評級體系，評價(jià)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效性：

二、金融企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的問題

在現(xiàn)代企業(yè)管理中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的內(nèi)部控制在企業(yè)占著重要的地位，我國對企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制也越來越重視，但是我國企業(yè)在內(nèi)部控制上存在著很多的問題本文對其存在的問題進(jìn)行具體的分析。

（一）缺乏緊迫感

為了讓企業(yè)的利潤實(shí)現(xiàn)最大化，我們應(yīng)該始終把內(nèi)部的控制貫穿到企業(yè)發(fā)展的全過程中，并且應(yīng)該將企業(yè)的各種事項(xiàng)和業(yè)務(wù)都覆蓋在相應(yīng)的內(nèi)部控制的范圍之內(nèi)。但是在企業(yè)的發(fā)展過程中，企業(yè)監(jiān)督的力度和拮施都相對十分的缺乏，因此企業(yè)內(nèi)部控制拮施的加強(qiáng)在企業(yè)的發(fā)展中就顯的尤為重要。就目前的現(xiàn)狀來看，不少的企業(yè)還伴有這種膚淺的想法，認(rèn)為只要有利可圖就足夠了。但是現(xiàn)實(shí)是殘酷的，在這個(gè)激烈競爭的環(huán)境下，可能由于個(gè)小小的失誤就足以導(dǎo)致企業(yè)的倒閉，企業(yè)的生存與發(fā)展都無法進(jìn)行預(yù)料。在這樣的狀況下，只有增強(qiáng)緊迫感才能更好的促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

（二）創(chuàng)新思維較少

目前，我國的經(jīng)濟(jì)市場處于繁榮階段，除幾個(gè)壟斷行業(yè)以外，我國的企業(yè)大大小小百花齊放，在眾多的企業(yè)當(dāng)中如何保證自己的在激烈的市場競爭中獲得發(fā)展是各個(gè)企業(yè)面臨的重要挑戰(zhàn)。企業(yè)要有自己的獨(dú)到之處，才能更好地吸引消費(fèi)者現(xiàn)在很多企業(yè)仍然固守老舊的生產(chǎn)和銷售模式，這不僅使企業(yè)在競爭中喪失優(yōu)勢，還會(huì)對企業(yè)以后的發(fā)展帶來很多的負(fù)面影響。

企業(yè)管理中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理地位重要，它直接關(guān)系到企業(yè)的利潤高低，在企業(yè)的發(fā)展中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的內(nèi)部控制能將發(fā)展過程中出現(xiàn)的問題予以快速的發(fā)現(xiàn)，并在之后進(jìn)行及時(shí)的處理，但這個(gè)狀態(tài)并不固定，他會(huì)隨著市場經(jīng)濟(jì)的變化而不斷地變化，企業(yè)要想獲得發(fā)展就要采取先進(jìn)的手段，更好的理解市場。

（三）人多崗

人多崗，是指在我們的企業(yè)中工作很多二人很少，這個(gè)問題出現(xiàn)的原因主要有工作標(biāo)準(zhǔn)不規(guī)范，工作制度，考核標(biāo)準(zhǔn)不明確引發(fā)的，考核制度不標(biāo)準(zhǔn)工作沒有標(biāo)準(zhǔn)化，是導(dǎo)致后面的工作沒有重點(diǎn)和核心的主要源頭，工作的類別越來越多，在經(jīng)過延伸后，工作的類別就更加的復(fù)雜。首要的原因就是沒有清楚的制定從上至下的關(guān)鍵考核領(lǐng)域。上級單位對下級單位的績效考核沒有進(jìn)行明確的劃分，往往將員工關(guān)系、政治工作于績效考核同時(shí)進(jìn)行這就擾亂了下級單位工作的秩序，導(dǎo)致下級單位盲目的根據(jù)上級單位的方法進(jìn)行考核。

（四）核算程序的方法有待改進(jìn)

傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)工作中，電算化處理與手工操作通過相互制約與聯(lián)系發(fā)揮效用，對核算系統(tǒng)的要求非常高，現(xiàn)在銀行在處理業(yè)務(wù)的過程中，手段多樣化，傳統(tǒng)內(nèi)部控制已經(jīng)不在適用。 三、強(qiáng)化金融企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制有效性的措施

（一）加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的建設(shè)

企業(yè)的內(nèi)部控制是個(gè)十分復(fù)雜的系統(tǒng)工程，它貫穿于企業(yè)的各個(gè)領(lǐng)域，涉及范圍廣泛，企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制時(shí)要將企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)經(jīng)營特點(diǎn)，管理要求等進(jìn)行綜合的考量，根據(jù)企業(yè)的內(nèi)部需要建立符合實(shí)際情況的企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制。

（二）全面實(shí)行人員素質(zhì)控制

企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的人員素質(zhì)十分重要，員工的職業(yè)素養(yǎng)和基本道德素質(zhì)與企業(yè)內(nèi)部控制的效果密切相關(guān)，人員素質(zhì)越高，內(nèi)部控制的運(yùn)行效果越好，提高員工的素質(zhì)可以通過以下兩種方法：

1.讓員工參與到企業(yè)的運(yùn)營過程中，讓員工全方位多角度的感受企業(yè)的運(yùn)營過程；2.加強(qiáng)管理人員的培訓(xùn)，選擇職業(yè)素養(yǎng)高，管理能力強(qiáng)的管理人員。

（三）構(gòu)建起完善的風(fēng)險(xiǎn)測量的手段

企業(yè)發(fā)展的過程中會(huì)產(chǎn)生許多人不能控制的因素，一些風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)也無法避免，因此控制好風(fēng)險(xiǎn)意義尤為重大，開展經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)之前就應(yīng)當(dāng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生以后，還要對它的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行相應(yīng)的跟蹤和檢測。

（四））構(gòu)建起完善的內(nèi)控評測方法

建立相應(yīng)的控制指標(biāo)，以此來衡量個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制的效果，一個(gè)金融企業(yè)想要獲得發(fā)展，其內(nèi)部評價(jià)指標(biāo)，評價(jià)體系，評價(jià)內(nèi)容應(yīng)該是具體完善的，在實(shí)踐當(dāng)中， 套完善的指標(biāo)體系能給企業(yè)帶來質(zhì)的飛躍。

四、總結(jié)

在實(shí)際的企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理中，利用有效的實(shí)踐性工作方法，解決控制過程中存在的問題，實(shí)現(xiàn)控制有效性的提高是我們開展企業(yè)會(huì)計(jì)控制管理研究的重要內(nèi)容為了確實(shí)做好這工作我們以企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制實(shí)際工作內(nèi)容為核心，開展了實(shí)踐性研究，為企業(yè)會(huì)計(jì)管理的開展提供理論性支持。