淺議如何規范中小微企業財務管理

武保民

（肥城市環境衛生管理處，山東 肥城 271600）

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淺議如何規范中小微企業財務管理

武保民

（肥城市環境衛生管理處，山東 肥城 271600）

本文主要是圍繞如何加強新形勢下中小微企業財務管理進行了探討，并提出了相應的應對措施，對中小微企業規范發展、促進全民創新創業具有積極的借鑒意義。

規范；中小微企業；財務管理

近年來，中小企業在世界各國迅猛地發展起來，越來越表現出驚人的活力和強大的生命力，在世界各國的經濟發展中發揮著重要的作用，小企業得到各國政府的廣泛關注，已成為一個世界性的課題。在市場經濟條件下，財務管理、特別是中小企業的財務管理，已成為企業經營管理過程中的一項不可或缺的最基本經濟管理活動。財務管理涉及企業內部各領域資金的有序流動，財務活動又引起了企業與內外各方面的一系列財務關系。可以說，財務管理活動是整個企業經營管理活動的基礎，直接影響到整個產業的經濟效益和利益最大化。因此，正確認識規范財務管理在企業管理中的地位十分重要，已日漸成為企業生存與發展的“大動脈”。

一、中小微企業特征及財務運營管理中存在的問題和不足

中小微企業是小型企業、微型企業、家庭作坊式企業、個體工商戶的統稱，是由中國首席經濟學家郎咸平教授提出的，目前主要指那些產權和經營權高度統一、產品或服務種類單一、規模和產值較小、從業人員較少的經濟組織。中小微企業由于其自身特點，在擴大就業，活躍城鄉經濟，為滿足人民多樣化和個性化需求，進行科技創新，優化產業結構，增加財政收入等方面發揮著不可替代的促進作用。其主要特征有以下幾方面。一是投資主體和組織形式多元化。投資人既可以是大中專畢業生、退伍復員軍人、返鄉農民工等，又可以是其他城鄉無業居民；在創建中小微型企業時，既可以申辦成個體工商戶、獨資企業，又可以是合伙企業、農民專業合作社、有限責任公司。二是出資來源和形式多元化。中小微型企業融資渠道主要是自有資金、親戚朋友借款，很少有正式的融資渠道。投入的資金既可以是實物資產、知識產權，也可以是貨幣資金。三是生產銷售靈活。小微型企業大部分是以“前村后店”的模式組織生產運作，質量管理不很完善，采用勞動密集型的技術和手工藝。銷售上采用直銷方式，且以服務本地市場為主，運作方式靈活而富有流動性。四是內部管理松散。小微型企業員工以家庭成員為主，且大都是不能通過正式就業渠道就業的人，其員工薪酬具有不確定性，基本沒有正式的薪酬制度，財務會計制度也不健全，少量而不規范的會計活動也只是為了應付稅費的上繳。

基于中小微企業的特點和產生背景，可以說，多數企業財務管理缺乏科學性，財務控制薄弱，一般在規模、資本和技術構成等方面都沒有絕對優勢，也缺乏一套比較規范的具有可操作性的財務控制方法。

1、現金管理不嚴

現金管理作為企業財務管理的重要方面，其管理效果的好壞直接關系到企業的生存與發展。現金作為企業資產中流動性最強的資產，企業通常會持有一定量的現金以確保日常最起碼的支付需要、預防性需要及一定程度上的短期投資或者投機的需要。但是現金更是一種非盈利性資產，不必要的持有現金或者長久的讓資金滯留于不盈利的貨幣狀態，必然會影響企業的效益。良好的現金管理應實現流動性與效益性的最大統一。有些中小為企業由于自身發展的高風險性，僅憑借最初的投資進行生產，卻將產生的效益現金存于銀行中，未參加生產周期轉，出現資金閑置的情況。有些企業的資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產，無法應付經營急需的資金，陷入財務困境。這些都對企業經營產生不利影響，甚至使現金產生“斷流”，無法償還到期債務以至破產。

2、應收賬款控制不嚴

應收賬款是指企業因賒銷產品或者勞務而形成的應收款項，是企業流動資產的一個重要項目。從某種程度上來說，中小微企業對應收賬款的管理主要是在信用政策所導致的利潤增加和成本增加之間所作出的一種權衡，目的當然是要以最小的成本來獲得最大限度的利潤。客觀的說，中小微企業保持一定程度的應收賬款，確實能夠在增加銷售、擴大市場占有率、減少庫存等方面獲得一定的優勢。但是，在中國經濟轉軌的過程中，信用狀況不容樂觀，“短期行為”成為了人們行為的普遍特征，一些企業和個人普遍存在信用缺失的問題。在這種情況下，一旦企業把商品賒銷出去形成一定數量的應收賬款，就很大程度上要依靠對方的信譽度。由于中小板上市公司大都沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，再加上如果對方不講信譽，就會使資金回收期過長，甚至應收款項不能兌現或造成呆賬，最終會引發企業隱性破產和最后的倒閉。

3、存貨控制薄弱

企業保持一定數量的存貨，就需要承擔相應的存貨成本。對于中小微企業來說，進行存貨管理就是要在充分發揮存貨作用的基礎上，不斷降低存貨成本，以最低的存貨成本提供維持企業順利進行生產經營的需要。通常，在很多中小微企業實際管理的過程中，出于利益上的考慮，銷售經理和生產經理傾向于保持大量存貨；而采購經理可以通過大額訂單獲得數量折扣，也傾向于保持大量存貨；這時抵制保持大量存貨的責任就落到財務經理的身上，如果他不能在考慮存貨成本的基礎上來確定合理的存貨水平，就會造成中小微企業月末存貨占用資金往往超過其營業額的兩倍以上的情況，使得資金呆滯，周轉失靈。

4、對固定資產管理不嚴

不少中小微企業的管理者，很重視對現金的管理，收支嚴格、保管妥善，出了差錯及時查找原因。而對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，出了問題無人追究，資產的營運能力遠遠低于大企業，容易形成資產的浪費。

5、成本費用管理水平低

對于中小板上市公司來說，成本是反映和控制勞動耗費的手段，是補償勞動耗費的標準，是產品定價的基礎，更是經營決策的重要依據。因而降低成本是優化中小板上市公司財務管理的一個永恒話題，但是中小板上市公司內部缺乏科學有效的成本費用控制體系，相比于大企業，其固定成本較高，且成本管理僅限于事后核算與分析，事前和事中控制能力較低。

6、企業主和管理層財務素質不高

在中小微企業中，企業主是一根“頂梁柱”，是企業中最具信息優勢，最難以監督的成員，他們的素質決定了企業的前途和發展規模，直接關系到企業的生死興衰。在國外，大多數企業家或者企業高級管理人員都持有工商管理學碩士MBA學位，而財務管理、公司理財、財務分析是MBA的核心課程，因此他們已經歷了比較正統而又嚴格的財務素質訓練。但是在我國，有相當部分中小微企業主竟然看不懂財務報表，以企業主為中心的中小企業管理層財務素質也不高，對各項資金運用普遍存在著監控不力的狀況。雖然大部分中小企業都制定了財務制度，也設置了專職的監管人員，但違反制度的往往是企業管理層，這樣就使得企業的監管人員形同虛設，無法有效地發揮作用。還有部分財會人員素質低下，造成財務信息失真，無法為企業的管理決策提供依據。中小微企業普遍重視對科技人員以及經營銷售人員的培養，忽視企業財務專業人員的的培養，從而無法為企業發展提供強有力地保障和支持，嚴重影響企業的發展壯大。

二、加強制度建設，規范財務運營管理

中小微企業的財務管理工作不但能夠對企業的整體管理工作產生影響，還能對企業的各項經營活動產生直接的影響。因此，在新形勢之下，中小微企業的當務之急就是要尋找有效地途徑來提高財務管理工作的工作質量，實現企業的的發展目標，即必須要建立起完善的財務管理制度，推動觀念和管理模式的革新。理念是行動的指導，而制度則是理念貫徹和落實的保證。在新形勢之下，企業必須要加快財務管理的管理理念和管理模式的革新步伐，并構建完善的財務管理制度，為觀念與管理模式革新和落實提供制度保障。這是革新理念和管理模式以及提高財務管理工作質量的有效途徑。現階段的財務管理制度不但要有關于崗位責任制的內容，還要包含培訓制度和激勵制度等內容。在構建并完善財務管理制度時，中小微企業必須要以自身的實際情況為出發點，制定與實際情況相符合的財務管理制度，做好固定資產的管理和利用工作，深入研究會計核算等問題。只有這樣，才能構建起與企業相適應的財務管理制度，才能確保財務管理制度能夠服務于財務管理工作。

三、加強培訓教育，提高財務人員的素質和能力

在知識經濟的時代背景之下，知識就是企業的生產力和效益，企業必須要正確的認識培訓工作，并要通過行之有效的培訓手段來不斷提高中小微企業財務人員的素質和能力。通過大量的實踐發現，提高員工思想認識是中小微企業提高財務管理質量的重要途徑。因此，中小微企業應該通過多種形式來加強對員工的思想教育，樹立統一的思想認識，使其能夠正確地認識財務管理工作對企業利益和自身利益的影響，明確企業和員工之間的關系，即企業只有做好財務管理工作，才能夠更好地實現經營和發展目標，才能夠提高經濟效益并讓員工受益。因此，必須要通過講座、演講等來幫助員工樹立起正確的思想認識，使其能夠正確的看待自身工作的重要性。時代的發展為財務管理工作帶來的巨大的變革，財務人員要想更好的應對財務管理工作，就必須要提高自己的工作能力。因此，中小微企業必須要定期開展技能培訓，并要做到培訓常態化、實踐化，通過技能培訓來不斷的提高財務管理人員工作能力。此外，還要強化法律法規教育，提高財務管理的規范性。

四、強化企業的監控，提高管理工作質量

強化中小微企業監控也是提高財務管理質量的有效途徑。首先，只有不斷的強化中小微企業的監控，才能夠確保各個階層的管理者和員工都能夠做到遵紀守法，能夠按照相關的規定來開展工作。其次，強化監控，還能夠確保企業的采購活動、生產活動等能夠按照相關的制度來開展，降低財務管理工作的工作難度。因此，中小微企業企業必須要結合自身的實際情況，構建起完善的監控機制，并要做到專人專責，只有這樣企業才能夠對財務管理工作進行有效地監控，確保其質量能夠滿足企業發展的需求。

財務管理工作是中小微企業管理的核心工作，在新形勢下，中小微企業要想提高財務管理工作的工作質量，就必須要加強對現階段財務管理工作中存在的問題的研究，并要以此為基礎采取如構建財務管理制度、加強員工培訓、強化企業監控等措施。只有這樣才能夠不斷地提高財務管理工作的工作質量，推動企業的健康發展。

[1]李眾宜：中小企業財務管理存在的問題及對策[J].中國商貿，2011（23）.

[2]袁滿：中小企業財務管理的發展與創新[J].中國商貿，2011（23）.

[3]康曉玲：中小企業財務管理問題淺析[J].廣西輕工業，2011（7）.

（責任編輯：曉彤）