淺論如何加強企業集團的資金管理

李繼忠

（冀中能源張礦集團尚義礦業有限公司，河北 張家口 076313）

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淺論如何加強企業集團的資金管理

李繼忠

（冀中能源張礦集團尚義礦業有限公司，河北 張家口 076313）

隨著經濟全球化速度不斷加快，我國經濟不斷受到外來經濟的沖擊。企業集團是推動一個國家經濟發展的重要力量，也是世界經濟的核心。要想在復雜的經濟環境下健康發展，我國企業就需要不斷加強自身建設，為自身可持續發展奠定基礎，也為保持我國經濟中高速增長提供保障。資金是企業集團發展管理和自身建設的重要內容和關鍵環節，企業資金的合理管理能有效地提高資金使用效率、提升企業集團的信譽度、降低財務風險，保證企業集團在經營管理過程中總體效益最大化。我國經濟正處在快速發展時期和經濟轉型的攻堅期，其資金管理還存在諸多問題，這嚴重制約著我國企業集團的發展，影響著我國經濟建設。分析我國企業集團發展中資金管理存在的問題，研究加強資金管理的對策對企業的發展、國家經濟建設、人民生活水平提高有著重要意義。

企業集團；資金管理；問題；對策

一、引言

十八屆五中全會指出我國經濟要保持中高速增長，如期實現“十三五”發展戰略目標。企業作為一個國家經濟發展的重要力量，我國要想到2020年全面建成小康社會，企業集團就必須快速發展，從而帶動我國整個社會的經濟發展，使得我國經濟在順應世界經濟發展潮流中深度融入，從而提高我國在世界經濟舞臺上的制度性話語權。資金管理是企業集團發展的關鍵性因素，如果企業集團自身不做好資金的管理，終會導致企業集團資金管理混亂、資金鏈斷裂，企業倒閉。自改革開放以后，雖然我國企業集團在發展過程中不斷完善和加強資金管理，并且取得了相應的成就，但是每年因為資金管理問題而導致企業倒閉的案例比比皆是。如2015年7月廣東佛山托維環境亮化工程有限公司因資金管理問題導致公司欠款達1.8億而宣布破產，電商一畝田于2015年初由于資金管理過于分散而資金鏈斷裂，大幅度裁員，瀕臨倒閉等等。說明了我國企業資金管理仍然存在著很多問題，分析資金管理中存在的問題及其原因，找出相應解決對策是我國企業集團所面臨的主要問題之一。

二、我國企業集團資金管理存在的缺陷分析

1、管理人員業務水平能力亟待加強

目前在我國企業集團中，任人唯親和老齡化的現象比較嚴重，在企業中有許多資金管理工作者是領導人員的親屬，這些人員雖然有一定的文化水平，但是專業技能欠缺，資金管理意識薄弱，導致在資金管理時候工作進展緩慢，效率不高。另外資金管理人員年齡較大，雖然有一定的管理經驗，但由于傳統觀念的影響，管理思想較為落后，管理模式和方法得不到及時更新，一些工作人員專業技能雖然較強，但是綜合素質有待提高。因為企業資金管理不僅僅是完成資金的結算、信貸等常規工作，還要能夠分析最近資金收支中出現的異常，通過信息化技術等及時地向相關領導匯報情況，其溝通能力、管理組織能力以及分析能力都很重要，在必要時后還要掌握信息化管理技術，但是在企業集團中這種綜合性素質人才普遍較少，在一定程度上降低了資金管理效率。我國企業集團要想做好資金管理，就必須要解決資金管理工作人員素質問題。

2、集中管理能力差，資金分散使用效率低

隨著企業集團的發展和企業參與項目的多樣化，企業集團下屬子公司也逐漸增多，子公司的增多對企業集團的發展起了一定的作用，但集團資金集中管理與子公司資金分散占有之間的矛盾，也成為了當前我國所有企業面臨的最為突出也是最難解決的問題。子公司為了各自利益，不按照母公司的規定定期地將資金交付母公司進行投資、融資，而是通過多頭開戶、賬目作假等一系列手段將資金歸為子公司，自己盲目進行投資，使得企業集團資金管理失控，資金賬目混亂，最后影響企業集團的正常發展。如2014年福建三木集團股份有限公司被查事件，紀檢部門統計該企業在2012年至2013年度中資金漏洞近4億，經相關人士分析，由于該企業集團下屬子公司較多且集團資金管理模式存在問題，從而導致了資金管理失控。另外，子公司資金由于數量較少，無法完成較大型的融資投資，使得資金閑置，而集團總公司也會因子公司資金不能及時到位錯失很多投資機會，使得資金使用率大大降低，影響著企業集團的發展。

3、相關制度不完善，資金管理無章可循

我國有相當多的企業集團尚未建立合理有效地規章制度，大多數企業集團總部只是存在少數的資金管理方法的規定，但是對于下屬子公司資金的管理控制制度還不是很完善。例如對子公司財政部門的監督管理制度、資金的調控制度、資金的投資信貸制度以及相應的獎懲制度都很缺乏。許多公司只是根據相關的法律法規，將里面的一些條文制度照搬照抄形成企業集團自身的規章制度，使得制度中存在較大漏洞，制度的漏洞使得許多子公司鉆制度漏洞，做假賬、謊報資金收支現象大幅度增加。工作人員在進行相應的資金管理，如編制預算、投資、信貸時候就無章可循，管理混亂，事倍功半，資金管理工作嚴重受阻，阻礙集團健康合理地發展。

三、加強企業集團資金管理的方法對策探討研究

1、培養資金管理人員素質，提升業務能力水平

企業集團要培養資金管理人員素質，就要先對現有的人員進行裁撤和調離，從各大高校招收優秀的有關經濟管理專業化人才，并且招收之后進行其他方面如交流溝通、計算機信息化建設管理技術、組織管理能力方面的考核培訓，保證資金管理人員專業能力。其次，還要加強資金管理人員對資金管理理念的樹立，通過將其送去其他企業集團交流學習，讓其從根本上意識到資金管理對企業發展的重要性，從而在資金管理工作中踏實認真地工作。最后，資金管理也是考驗工作人員思想道德素質工作，要加強對工作人員思想道德素質的培訓，堅決杜絕職工知法犯法的行為出現，公司可以通過高薪養廉政策和嚴厲的獎懲制度來約束資金管理人員，使其工作更加的公開化公正化，避免弄虛作假的產生。

2、加強資金集中管理，提高資金使用效率

資金難以集中管理究其原因主要是企業集團內部資金管理控制方法存在問題，理念落后、技術平臺落，內部控制缺乏。企業集團要根據存在的問題及其原因加強資金集中管理，首先要加強企業集團內部資金管理的宣傳，可以通過海報宣傳、開展資金管理知識競猜活動以及定期召開各子公司領導參與的資金管理的會議，讓整個企業集團意識到資金集中管理對自身發展的作用。其次，企業集團要根據自身發展情況合理地建立集中管理技術平臺，采用合理的資金集中管理模式，并且隨著企業集團周圍環境的變化不斷地創新，從而對集團資金進行合理地管理。如東方電氣集團自2011年，在資金管理上不斷地完善信息化集中管理技術平臺的建設，并且通過合理利用高度集權的統收統支模式、結算中心模式等資金集中管理模式對公司內部各子公司進行有效地控制，據該集團領導人表明近4年內該公司的年均收益均呈上升趨勢主要歸功于集團內部資金集中管理模式。最后，企業集團通過合理的企業集團財務總監委派制度對子公司財務進行監督，加強對各子公司的內部控制，保證子公司財務管理相對于母公司更加的公開化、透明化。

3、完善管理制度，保證管理工作順利進行

無規矩不成方圓，制度是保證資金管理工作合理順利進行的保障。企業集團要根據自身發展情況完善建立相應的規章制度，第一，要完善對各子公司的資金管理的監督制度，對各子公司的賬戶資金存量、流量等進行規定，制度中要明確母公司監督人員和下屬子公司的工作人員職責和權限，制度中規定出監督人員應該如何選拔，如何進行監督管理，將監督管理流程每個環節都仔細規定。第二，完善企業預算編制、分析及考核制度，現在我國企業均普遍采用全面預算管理模式，在資金管理中，也應該按照此種模式，對資金運營過程中的各個環節進行合理的預算編制和考核，從而分析資金管理和使用的效率，為資金管理方法的改進提供一定的理論基礎。第三，出臺資金管理獎懲條例，對在資金管理中有著突出表現的人員可以給予獎金或者股份的獎勵，同時規定出子公司將資金歸于母公司后的利益返還，這樣可以大大促動子公司對資金集中管理的擁戴，達到資金雙向流動，實現上下互利共贏的局面。

4、加強信息化建設，提升資金管理能力

在21世紀這個信息化時代，企業集團資金管理信息化建設如果跟不上，就不能適應社會經濟環境的變化，必將被淘汰。企業集團必須要大力投資信息化建設，通過引進信息化技術人才，運用計算機技術、云計算、數據庫等一系列高科技手段方法建立企業內部的資金管理信息化系統。將各子公司的資金信息進行數據化處理，建立統一的授權進入的資金管理信息數據庫，企業集團領導者可以及時地對整個企業的資金流向和資金結余進行查看分析，以便對企業的發展方向做出更好預測。建立信息系統，還可以加強集團間的交流溝通，母公司可以更好地對子公司的資金管理進行監督。因為有了信息系統，每筆資金都會有相應的記錄，有利于后期的資金審核，在一定程度上杜絕了資金賬目造假的情況產生。

四、結語

資金是企業集團的血液，對資金的管理就是要不斷地給企業注入新鮮血液，企業必須采取一系列措施不遺余力的改善企業資金管理存在的不足之處。通過提升管理人員素質，完善規章制度，加強資金管理信息化建設，推動企業資金的集中管理，從而保證企業資金充分發揮其作用，滿足日益復雜的經濟環境對企業資金管理的需要，為企業的發展提供可靠保障。

[1]張洪鐘：淺論企業集團資金集中管理中的問題與對策[J].財經界，2015（5）.

[2]陳冬梅：淺析如何加強企業集團資金管理[J].財經界（學術版），2014（24）.

[3]方雪麗：加強企業集團資金管理之我見[J].現代經濟信息，2015（3）.

（責任編輯：徐悅）