石化企業內控和財務管理的分析

孫建波

（中國石化齊魯分公司，山東 淄博 255400）

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石化企業內控和財務管理的分析

孫建波

（中國石化齊魯分公司，山東 淄博 255400）

隨著石化企業規模的不斷擴張，對于內部控制和財務管理的重視程度也不斷的加強，也提出了更高的要求。如何能夠不斷完善石化企業的內部控制和財務管理，會直接影響了企業的健康發展，這對于石化企業有著重要的意義。本文分析了內控和財務管理對石化企業的重要性，指出了石化企業在內控和財務管理方面存在的不足，并提出了強化石化企業內控和財務管理的相關舉措。

石化企業；內控；財務管理

近年來，我國經濟的快速發展，在石油方面的消費也大幅度的提高，給石化企業的管理也提出了更高的要求。而財務管理和內部控制是石化企業能夠順利經營發展的保證，對于在競爭激烈的市場經濟體制下的石化企業的發展有著重要的作用。雖然近些年來石化企業對于內控和財務管理有了一定的認識，但是仍舊是存在了很多的問題，導致了內控的失效，財務管理沒有發揮其應有的作用。這就需要石化企業不斷完善自身的財務管理和內部控制體系，保證企業價值最大化的實現。

一、石化企業內控和財務管理的重要性

1、是石化企業自身發展的保證

完善的財務管理和內部控制是石化企業能夠提高自身競爭力，更好的生存和發展的重要保障。在目前激烈的社會競爭之中，石化企業要想保證自身的有利地位就必須對于自身的財務管理模式和內部控制制度進行創新和改進，及時的發現財務管控之中的缺陷，這樣才能使得石化企業完成經營目標，提高企業的投資效益。

2、能夠保證石化企業投資者的經濟利益

隨著市場經濟改革的不斷深入，現代企業的一個主要的任務就是實現資產的所有權和經營權的分離，石化企業作為一個特定行業，其投資者和經營者所追求的目標是不一致的，企業的投資人的權益有可能在企業經營的過程中受到損害。因此應當加強石化企業的財務管理和內部控制，這樣才能使得企業更好的運作，使得投資者的利益得以實現。

3、是會計職能正常發揮的保障

石化企業財務管理和內部控制制度的建立能夠很好的對會計活動進行全方位的監管，避免在石化企業內部存在著貪污腐敗的現象，保證資金和資產的安全。同時，規范了石化企業的財務流程，能夠避免企業內部存在的浪費和濫用的情況，給企業的發展創造了很好的經濟環境。

4、能夠促進石化企業的改革和創新

隨著經濟全球化以及社會主義市場經濟改革的深入，石化企業也面臨著巨大的機遇和挑戰，石化企業體制改革的最終的目的也是能夠順應時代的潮流，與時俱進。優化石化企業的財務管理制度和內部控制制度，能夠對企業的資產、資金、會計操作等進行嚴格的把控，為企業的經濟利益創造最優的條件。完善企業內部財務管理制度和內部控制制度這是石化企業發展的需要，也是社會市場經濟體制下必然的要求。

二、石化企業目前在內控和財務管理方面存在的問題

1、石化企業內部控制方面存在的問題

首先，石化企業的內部結構并不規范，存在著一股獨大的局面，權利過多集中于個人手上，因此石化企業在進行重要決策的時候，個人的主觀意識就起了很大的主導作用，因此決策不具備客觀性。公司內部缺乏有效的激勵以及約束機制，使得有一些人為了自己的目的而傷害了企業的利益。石化企業的組織環境更多是依賴于管理人員的職業道德，內部控制并沒有發揮出應有的作用，甚至存在形同虛設或者失控的現象。

其次，石化企業的內部監督制度不夠完善。石化企業由于內部獨特的組織結構，導致了很多權利的行使都要受到企業領導的制約，內部監督審計缺乏獨立性，其監督審計的效力也大大折扣，這就導致了審計部門形同虛設，無法在內部控制中發揮應有的作用。有些石化企業缺乏專業的審計人員，對于審計流程并不清楚，在審計的過程中會出現或多或少的問題這樣的內部控制結果并不能給石化企業帶來應有的幫助。

最后，石化企業內部員工對于內部控制的認識不到位，尤其是石化企業的很多領導，缺乏內部控制的意識。很多領導者還是堅守傳統的管理理念，對于內部控制還不能完全的接受。員工方面沒有進行內部控制的宣傳以及相關的培訓，導致員工對于內部控制一頭霧水。在內部控制的實施上，并不知道從哪里入手，甚至大部門的員工認為內部控制就只是財務部門的事情，因此并不重視更不會參與其中，使得內部控制無法實施，無法發揮出應有的效用。

2、石化企業在財務管理方面存在的問題

首先，目前一些石化企業的領導人對于財務管理沒有準確的認識，一味的追求企業的短期效益，重視生產和業務上的管理，忽略了財務管理，沒有正確的企業經營理念。還有些石化企業的領導人對于財務并沒有專業的知識，不能從財務報表中獲取到有用的信息，財務管理沒能真正的在石化企業中取得相應的作用，多數石化企業的財務管理都處于一種被動滯后的狀態。

其次，石化企業缺乏完善的財務管理體制，沒有嚴謹的財務管理制度和會計核算程序，財務管理機構沒有真正的實現其作用。而財務部門只是對于賬目、核算等進行規范，忽視了從集團管理的角度對于投資、籌資等資金運營情況進行分析預測，沒有將財務管理納入公司的長遠的戰略管理計劃之中，對于石化企業財務管理目標的實現形成了巨大的阻礙。

最后，石化企業的財務管理隊伍整體素質有待提高。隨著財務管理對于企業的重要性不斷提高，企業對于財務人員的要求也相應提高。石化企業的財務管理隊伍整體而言是比較薄弱的，財務人員僅僅只是具備了財務賬目處理、審核等基礎的會計知識，對于管理、法規體系等都是相對薄弱的。并且石化企業的財務人員對于本企業的專業知識也是相當缺乏的，因此在無法從管理的層面給出相應的財務意見，無法將財務管理融入于公司運營的方方面面。財務人員整體素質的低下，對于石化企業財務管理而言產生了非常不利的影響。

三、如何加強石化企業內部控制和財務管理的措施

1、改變石化企業對內控和財務管理的傳統認識

石化企業在財務管理和內控方面的認識對于企業的生存發展有著重要的影響。面對市場經濟快速的發展，石化企業要加強對于財務管理的認識和重視，增強自身的風險意識，對于傳統的管理理念進行創新，這樣才能保證石化企業財務管理和內部控制能夠健康有序的進行。一方面，財務管理要緊跟國際化經營戰略的風向標，實現財務管理和內部控制的國際化。在資本市場的條件下，石化企業應當樹立資本多元化的管理理念，對于企業的財務管理結構以及內部控制制度進行優化，保證石化企業的財務管理和內控都能夠順應時代的要求。另一方面，石化企業要提高財務風險意識，切實完善內控制度，建立健全符合企業實際情況的風險預警、識別、控制機制，最大程度上來規避財務風險。除此之外，石化企業還應當設置以人為本的理念，使得員工更大程度的為企業奉獻。

2、完善石化企業的財務管理和內控制度

財務管理和內控制度的完善是保證石化企業財務管控工作能夠順利進行的必要手段。石化企業制度化的建設一方面要對相關的財務管理制度、內部控制制度等進行完善，建立有效的內部監督體系，完善內部審計制度，加強對于企業決策和管理的監管。另一方面，石化企業應當完善自身的獎懲體系，對于在實際工作中表現優秀的員工給予適當的精神或者物質的獎勵，從而提高員工參與財務管理和內部控制的積極性，是員工在實際工作中不斷發揮自身的潛力。石化企業制度的建設是做好財務管理和內部控制工作的保障，若是制度的建設不完全勢必會對財務管理和內部控制產生阻礙。石化企業應當根據自身的情況，順應經濟形勢不斷完善內部的財務管理制度和內部控制制度，不斷探索和創新適合自身發展的管理模式，來保證石油企業財務管理和內部控制工作能夠健康、有序的進行。

3、提高石化企業財務人員的整體素質

提高石化企業財務人員的綜合素質，是企業進行財務管理和內控管理的重要保證，并且市場經濟的發展與科技技術的進步也要求財務人員具備更高的質素。作為和人民生活息息相關的石化企業，應當用更具有發展性的眼光來引進質素較高的財務人員，并且對于在職的財務人員進行培訓。財務人員自身也應當不斷提高財務管理和內控意識，提高自主學習的能力，除了對本專業知識不斷鞏固之外，還應當對于相關的法規、信息技術、管理以及石化企業涉及的專業性的知識進行學習，從而不斷提高自身的文化素養，更好的適應石化企業財務管理和內部控制工作的需要。對于石化企業的領導人來說也應當不斷的對自身的知識體系進行鞏固和更新，對于先進的財務技術和方法進行了解和掌握，這樣才能使得石化企業財務的整體水平得到提高。

4、石化企業應當構建風險管理體系

風險管理體系的建設是企業財務管理和內部控制不可缺少的一個重要的環節。石化企業全面風險體系的建設能夠使得財務流程更加的制度化和規范化，使得企業的治理機構能夠更加完善，增強了企業領導人的風險防范意識，充分的提高了企業的財務管理水平，也是內部控制的實施能夠更加的得心應手。因此石化企業應當重視對于風險管理體系的建設，增強自身的風險意識，建立健全石化企業的風險管理機制，通過風險管理機制對石化企業的資金運營、融資、投資、債務、收支等重點項目和關鍵環節的把控，起到分散財務風險的目的，在實現石化企業利益最大化的同時使得財務風險降到最低。

5、石化企業應當推進信息化建設

石化企業應當積極推薦財務管理和內部控制的信息化建設，用先進的科學技術來代替人工控制，減少人為的主觀意識的參與，從而減少了管理和控制的成本。通過信息化的管理體系可以實現崗位業務責任與風險控制的結合，使得石化企業的管理和控制更加的集中化。信息化的財務管理體系能夠使得業務流程更加的規范化，簡化了工作環節，優化了工作程序，便于領導層面的控制，從而使得石化企業的財務管理責任體系更加完善，職責明確，解決了石化企業管理交叉，責任不明的現狀。因此石化企業應當在公司內部大力支持信息化的建設，開展對于業務流程、授權機制、責任體系的信息化設計，更好的為石化企業的財務管理和內控服務。

[1]湯麗梅：淺析我國石油企業內部控制的現狀及解決對策[J].現代商業，2011（27）.

[2]楊雪霞、衛潔：淺析新形勢下石油企業內部控制面臨的機遇、挑戰及對策[J].財經界，2011（10）.

[3]李燕：淺談石化企業財務管理存在的問題及應對措施[J].中國外資，2012（12）.

（責任編輯：柯秋萍）