關于企事業單位紀檢監察部門對經濟案件調查的幾點思考

陳小青

【摘要】隨著近幾年來我國反腐倡廉政策的實施，紀檢監察機關等相關部門加大了反腐工作力度，各類經濟案件也逐漸暴露出來，每一起案件的背后都有值得我們深思的地方。本文將圍繞經濟查賬這一環節展開具體探討，分析如何優化當前紀檢監察機關辦案人員結構，提高業務水平。

【關鍵詞】經濟案件 ?紀檢監察工作 ?查賬 ?反腐政策 ?思考

一、引言

紀檢監察機關是我國開展反腐工作的主力軍之一，由其負責的案件范圍非常寬泛，其中多以經濟類案件為主。在查辦經濟案件時，查賬是必不可少的一大重要環節，需要辦案人員具備較強的綜合素質與專業技術手段，利用收集到的會計資料，準確分析不法資金的動態走向，進而揭露并證實相關企業、單位或個人的違紀行為。我國自改革開放以來，社會經濟水平持續增長，步入了快速發展期，與此同時，各種經濟案件也頻繁發生，反腐工作面臨的形式日益嚴峻，為此，紀檢監察機關有必要加強工作力度，高度重視并充分發揮查賬的職能作用，提高自身的辦案水平，有效防范、懲治社會上的一些腐敗現象，維護人民最根本的利益，促進國家經濟的穩定、健康發展。

二、經濟案件查賬

查賬是處理經濟案件的必要環節，紀檢監察機關辦案人員在收集到會計賬目、憑證等資料后，利用專業知識對這些證據進行分析處理，勘驗違紀資金的活動情況，其主要目的在于查清涉事單位、個人的資金流動狀況，通過對財務問題的分析，揭露并證實違紀行為，為紀檢監察機關調查案件提供強而有力的依據。與一般的會計檢查相比，查賬工作在工作方法和內容上有許多與其相同或相似的地方，但從工作的主體和目的來看存在著較大的區別。經濟案件中，查賬的主體是紀檢監察機關，主要目的在于徹底查清證實涉嫌違紀的監察對象和一些黨員領導干部的經濟問題。

三、關于查賬在紀檢監察機關處理經濟案件中應用的幾點思考

（一）檢查財務資料，發現違紀線索

檢查財務資料主要包括對記賬憑證、原始資料、財務資料等內容進行審查，通過核對、比較等手段分析收集到的證據資料的真實性、合規性等多項問題，為辦案人員發現違法行為提供可靠線索。在多數經濟案件中，違紀者自身就非常熟悉財務相關方面的知識，且大多擁有一定的文化知識素養和豐富的處世經驗，即便當事情敗露后，也會尋找各種借口企圖掩蓋事實，轉移公眾視線，這也是導致經濟案件要比一般案件更加詭秘、棘手的重要原因之一。但是無論如何隱瞞，只要資金發生變動，必然會在會計憑證、賬簿等資料中留下痕跡，所以紀檢監察機關的工作人員在辦案時，只要具備完善的會計專業知識，對于經濟業務及其活動規律有一定的了解，采取有效的檢查手段，必然能夠揭露出違紀行為。

（二）發現分析線索，提高初核成案率

線索是辦案人員依法進行查辦工作的重要依據，在勘驗財務資料時，由于涉案人員的刻意隱瞞，所以能夠查獲到的直接證據有限，大部分的結果都只能表明存在一定的嫌疑，還需辦案人員進一步查證其實相關的線索。因此，紀檢監察機關在查辦經濟案件時，一定要嚴格依據經濟活動的客觀規律，涉案單位制度以及財務手續等，對線索進行全面分析，再根據已有的分析和假設，擬定初核方案，形成一個循環的工作程序，逐層抽絲剝繭，最終還原真相，揭露出涉案單位經濟犯罪的事實。

（三）提取審查證據，證實案件事實

紀檢監察機關辦案人員在處理經濟案件時，主要任務就是查清涉案企業的財務活動情況，違紀者的作案手段、掩蓋路徑等，收集相關證據用以證實、還原案件的事實真相。辦案人員在調查取證的過程中，除了需要收集賬務資料，還需留意其他相關證據，形成一個完整的證據鏈，以便最大程度地還原案件事實。為了確保證據的合規性，辦案人員需對收集到的賬務證據還需進行進一步的審查，確認各個證據之間的關系。

（四）確定是否違紀及違紀行為定性

調查經濟案件的最終目的是為了查明涉嫌企業是否存在違紀行為，還原事實真相。由于經濟案件具有一定的隱蔽性和詭秘性，涉及到的專業知識較為復雜，所以紀檢監察機關在處理經濟案件時，要選擇熟悉會計知識的相關工作人員或者借助外部一些會計專業人士協助辦案，對財務資料進行全面勘驗，提取固定證據，為最終的違紀行為的判定提供科學可靠的依據。辦案人員在開展查賬工作時，要根據實際情況有針對性地靈活處理各環節的工作。

一是收到舉報線索環節。紀檢監察機關在收到舉報信息并核實后，要立即予以高度重視，對收集到的案件線索、會計資料進行快速整理，提煉出有價值的立案信息;

二是案件初核環節。辦案人員在進入涉嫌企業后，通過勘驗會計憑證、賬簿信息、盤庫等方式尋找更多的線索，為初核提供方向;

三是立案環節。根據對涉嫌企業賬務事實和經濟內容的分析，制訂并調整調查方案，逐一核對、排查證據，完成攻堅工作，如果舉報信息有誤，紀檢監察機關應在第一時間內進行澄清，恢復涉嫌企業名譽，節約辦案資源。

四是調查結束環節。在調查結束后，辦案人員需進一步搜集其他方面的證據，進行查漏補遺等工作，固定收集到的所有證據，形成一個全面完善的證據體系。

四、提高紀檢監察機關處理經濟案件的業務服務水平

（一）認識查賬的重要性，加大培訓力度

紀檢監察機關在處理經濟案件時要充分意識到查賬的重要性，不斷提高自身為人民服務的業務水平。就目前情況而言，紀檢監察機關中的絕大多數干部領導對于會計專業知識并不是很了解，在辦案時存在一定的困難，所以有必要加強機關內部有關會計、審計專業知識的培訓力度，全面提升辦案人員的會計綜合知識水平，進而有效提高紀檢監察機關的整體辦案效率。

（二）吸納專業人士，優化辦案人員團隊結構

查賬是一門對專業性要求極很高的工作，為了不遺漏每一個可能成為證據的信息，辦案人員除了要具備專業的理論知識，還需擁有較強的技術手段與豐富的財務相關工作經驗，然而就目前紀檢監察機關的人員組成結構來看，具備專業查賬能力的人較少，且大多沒有財務工作經驗，往往難以勝任一些較為復雜的經濟案件。因此，紀檢監察機關有必要引進專業人才，優化當前的辦案隊伍，打破以往處理經濟案件的僵局，進一步提升紀檢監察機關的經濟案件處理水平，促進社會的穩定和諧發展。

五、結語

綜上所述，為了保證企業發展戰略的順利實施，增強企業核心競爭力，促進社會主義市場經濟的可持續發展，我們必須堅定不移地實施反腐倡廉政策，推動反腐敗工作的全面展開，加大紀檢監察機關的工作力度，做好經濟查賬工作，嚴格行使其監督職能，嚴厲打擊經濟違紀行為，維護廣大人民最根本的經濟利益。

參考文獻

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