通過完善單位信息化建設自動實現內部控制

宋秀梅

摘要：在信息技術高速發展并覆蓋各行各業的當今社會，單位信息化建設已經成為大勢所趨，因此，如何在信息化建設過程中將內部控制理念融入到信息化建設的各環節，是能否實現內部控制的關鍵所在。誠然，驅使一所醫院健康持續運轉離不開整個系統的各個環節，而每個環節的高效運營離不開合理的信息化建設。本文主要從收入管理系統的流程、權限、功能等環節的信息化建設中融入內部控制理論，以期達到在完善信息化建設的過程中自動實現內部控制的目的。

關鍵詞：信息化建設；內部控制；自動實現

一、信息化建設

在信息化快速發展的今天，醫院需要改變傳統的管理模式，放棄投入大量人力的管理戰略，以信息化建設作為醫院的發展前景。在“十二五”規劃中，我國就明確指出信息化建設的重要性，提出信息化主要依賴信息化技術，逐漸開發和利用信息資源，實現資源的共享，從而提升經濟發展的質量和速度，從而推動社會發展進程。[1]

隨著醫療衛生體制改革的不斷深入和開展，完善醫院的信息化建設也迫在眉睫，何為醫院信息化，筆者認為有必要對其進行相關的界定：醫院信息化是指借助網絡和信息技術對醫院的業務信息以及管理信息進行整合和分析，從而最大限度地采集醫院的所有信息，并對這些信息進行傳輸、存儲、調用和共享，從而實現醫院內部資源得到最大限度的利用并促使業務流程更加科學和合理，確保醫院信息的安全與完整。

二、自動實現內部控制的措施

就如何建立科學、合理、有效地信息化建設體系，對我國事業單位實現內部控制有一定的積極作用。[2]因此若要實現醫院內部控制的自動實現，需在醫院信息化建設的各個環節中融入內部控制理論。

《行政事業單位內部控制規范（試行）》明確指出：內部控制的目標主要包括以下幾個方面：保證單位經濟活動在相應的法律范圍內進行、保證資產的安全并使資產得到合理有效地利用、確保財務信息的真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，從而提高公共服務的效率和效果。[3]本文主要從醫院收入管理系統的優化來闡述如何借助信息化建設來自動實現內部控制的目標。

（一）從流程上，通過完善信息化建設流程自動實現內部控制的目標

我院在醫院信息系統建設過程中，通過改變傳統的就診模式，從軟件流程上對漏收費進行控制，使科室人員感覺不出什么針對性，在不知不覺正常的工作流程中就實現了漏收費控制功能，例如：病人來醫院就診，要先辦理一張就診卡，記錄病人姓名、年齡等個人信息，然后想找哪個醫生就診就掛哪個醫生的號，醫生為就診病人建立一個電子病歷，以后病人在醫院所有的診斷結果、治療程度、消費情況、藥品信息都完整的記錄在就診卡內，既方便患者也方便醫生，這樣從流程上減少了掛號費的流失。再比如：醫生在醫生工作站給病人下達檢驗或檢查醫囑，病人到收款處刷卡交費，再到醫技科室作檢驗或檢查，這樣通過合理、正常的途徑，自然而然，順理成章的堵截了漏收費現象的發生。同時，患者在收費處交費后，醫技科室信息系統里就可以看到需要做的檢查檢驗項目信息，醫技科室在給患者做完檢查以后，要在信息系統確認此次檢查已完成。操作完成的項目一般情況下就不允許退費了。如果患者在醫生下完檢查或檢驗醫囑后，病人因為某種原因不想做檢查了，醫生只需要給患者取消醫囑就可以了。但如果患者在醫技科室已做完相關檢查，醫生想取消醫囑就需要醫技科室同意，并在系統里操作確認。這樣，通過完善就診流程，使得醫生和醫技科室之間相互牽制，控制了人情檢查，減少了跑漏費，加強了收入的控制。

（二）從權限上，通過權限設置自動實現內部控制的目標

醫院收支涉及多個部門、各個層次、多個環節，通過在信息系統中授予不同人員不同的權限可以自動實現內部控制的效果。比如，對于住院病人退費環節的管理：病人住院期間需要收取的各項檢查、治療、護理項目繁多，病人收費必須與醫囑一致，各病區病人有不同的特點，包括長期醫囑、臨時醫囑，費用在什么時候收取不好統一，病人情況復雜，退費情況也時有發生，我們通過授權控制，只有護士長可以退費，其余人員不給退費權限，這樣能夠分清責任，減少跑漏費等舞弊行為，便于管理。再比如，醫院對于特殊藥品管理：在信息系統里只給指定醫生特殊藥處方權限，其余人員開不出此類藥品處方，大大降低了醫療風險。

（三）從功能上，通過完善系統功能自動實現內部控制的目標

醫院在信息化建設過程中，管理者要根據醫院實際情況完善必然的必要的系統功能，以達到內控的目標。例如：當住院病人押金不足時，為不耽誤患者治療，有的醫院先做治療，欠費由護辦室臨時登記在一個本子上，等病人交足押金后再錄入信息系統；有的先讓病人打欠條，領導審批后先按照已交押金處理，之后病人再補交。這些辦法都有一些弊端，前者容易造成漏收項目費用或者因為交接班等原因忘記收費，而且不能給病人“一日清單”，造成病人對所收項目不明白；后者容易造成患者實際交押金時間與信息系統時間不一致，增加財務資金管理難度。針對以上情況，我們在病人住院系統里增加了一項“押金擔保功能”，當病人押金不足又急需各種檢查治療時，收費處可以為病人在“擔保押金”里錄入相應數額的押金，就避免了上述情況的發生，降低漏收、少收費用的風險。此外，我們通過完善信息系統中 “病歷模板”功能，使醫生的醫療活動可以規范化，同時獲得智能化的提醒，防止醫護人員在診療過程中出現明顯的人為差錯，從而減少醫療事故的發生，減少醫院醫療風險。

醫院信息化建設是一個龐大的系統工程，本文只是從收入管理系統的一些細節問題上介紹了我們自動實現內部控制的一些經驗和做法，今后還需要進一步完善醫院信息化建設，最終達到利用信息系統自動實現內部控制的目的。

參考文獻：

[1] 楊力.財務信息化內部控制分析[J].財經界，（學術版）2016（6）.

[2] 姚燚雯 .行政事業單位內部控制信息化建設探討[J].財會學習，2016（15）.

[3]陳世安 .行政事業單位內部控制信息化管理淺探[J].新會計，2016（4）.