基于內控背景下的企業財務風險管理初探

熊祖紅

摘要：處在當前這個要求日益多元化、經濟活動日益復雜化的市場中，各個企業在競爭白熱化的市場中面臨的財務風險也就越來越大。要想保證企業在競爭激烈的市場中得以生存、發展，基于內控背景下針對企業財務風險管理進行研究至關重要。鑒于此，本研究主要從企業內部控制背景下提出幾點企業財務風險管理的具體措施，旨在為提升企業的財務風險管理能力提供相應的理論參考。

關鍵詞：企業；內部控制；財務風險管理

全球經濟一體化的不斷深入，企業不得不面臨來自于不同國家、地區的競爭，其所面臨的財務風險呈幾何倍數增長，再加上財務風險本身的客觀存在性，倘若企業沒有能夠針對影響自身財務的風險因素實施有效的識別、評價以及管理，則非常容易引發財務危機[1]。內部控制作為有效控制、防范財務風險的重要措施，其歷來與財務風險一起受到廣大學者的高度重視。所以，本研究基于內部控制背景下，研究企業財務風險管理措施能夠幫助企業有效規避財務風險，促使企業核心競爭力的不斷提升。

一、構建良好的內控與財務風險防范環境

企業是否能夠在內部構建良好的內控與財務風險防范環境，關系到財務風險控制、防范的實現。為進一步保障企業內部控制與財務防范的成效，各個企業應當綜合參考自身實際情況、市場導向，建立完全符合內部控制與財務風險防范的企業內部環境，并通過構建相關的體制與機制進行保障。其一，企業領導層需要及時在管理觀念與意識方面進行更新，深入認識企業內部控制與財務風險防范，通過以身作則的方式，使得企業內部都能夠意識到內部控制與財務風險防范對企業生存、發展的重要性；其二，完善有關的監督與管理體系，保障企業內部控制、財務風險防范始終處在實時的監督下開展，同時通過構建有效的獎懲體系，進一步調動有關部門、工作人員的能動性。其三，企業應當盡可能在內部培養內部控制與財務風險防范的企業文化，真正將內控與財務風險管理落實到實際工作中。其四，為保障企業內部控制與財務風險管理目標的順利實現，企業在開展年度預算方案制定、重大決策以及重大合同等與自身發展息息相關的內容時，必須要開展集體監督與決策。

二、構建防范財務風險的內控系統

構建防范財務風險的內控系統是針對財務風險進行有效控制的重要途徑，企業可以充分利用財務信息系統來構建防范財務風險的內控系統，預算模塊能夠根據預算價格來針對成本費用預警控制值實施設定，只要月度超標，超過臨界值以后就能夠直接進入到紅燈預控，以此來針對系統進行自動封鎖，無法實施行為方面的報銷。基于投資系統的內控模塊來說，依照投資相應的資金量、計劃值實施預警控制，如果缺乏相應的投資計劃，系統同樣會自動封鎖；倘若計劃中投資不足，則能夠直接進入到黃色預警；必須要保證內控標準與實際資金完全吻合的情況下，才能夠放心。應收賬款當中的系統內控模塊，主要依照客戶應收賬款的具體額度、時間，同時結合相應的資信、業務設置對應的信用級別，分為紅燈、黃燈、綠燈三級預警，倘若發生持續越線的現象，整個系統則能夠立即報警提示[2]。總而言之，通過上述系統的應用，能夠有效避免客戶各種拖欠款項的現象，從而有效防范財務風險。

三、提升內部控制活動的有效性

（一）分離不相容崗位

企業在進行崗位設置的時候需要重視不相容崗位、職務分離的基本原則，使得各個崗位之間能夠進行稽核對證、互相牽制以及權力分割。與此同時，針對一些重要崗位，需要采用競爭上崗的模式，不僅要保障管理者能力能夠滿足崗位的要求，同時又需要讓不同崗位之間互相監督、互相制約。

（二）授權審批

要想保證財務風險管理的質量，企業需要嚴格遵循管理有效、權責對等、風險受控以及分級管理的基本原則，采用分級授權的體系，針對整個授權的流程實施系統的管理，綜合利用頒布權限指引方式，針對企業相關事項、業務等制定相應的權限劃分標準與授權原則[3]。企業員工在完成任務或者領導層決策的時候，不能夠越權辦理，需要獲得對應的授權。擁有審批權力的工作人員必須要嚴格按照企業制定的相關規范來行使自身的權力，不能夠出現不履行審批責任或者越級審批的現象。

（三）全面預算管理

企業應當開展全面預算管理，綜合利用預算執行的具體情況來針對內部控制的成效以及與財務風險管理目標之間存在的差距進行判斷，然后針對當中存在的不足實施修正、補充。在整個進程中，企業需要針對預算執行跟進、績效考核實施、現金流量管理以及目標成本控制等重要的節點實施科學合理的設置。除此之外，企業還需要經營管理各個環節的責任人簽訂相應的責任書，針對其執行預算進行約束，進一步保障全面預算管理的效果。

綜上所述，企業管理層與財務管理人員必須要意識到內部控制與財務風險管理的重要性，基于內部控制層面，充分結合企業實際情況、市場現狀來制定一系列財務風險防范措施，從而有效保障企業健康、有序的發展。

參考文獻：

[1]劉東，梁勇.基于財務內控建設的高校廉政風險防范與管理[J].會計之友，2012，07：116-118.

[2]陳廷強.關于企業財務風險的內控制度設計研究[J].長春師范大學學報，2014，09：28-30.

[3]吳平，夏典俊，蔡華林，李學琴，沈朗，汪爭賢，程清潔，楊海林，歐邦法，劉亞西，張銀江，謝道清.SG-ERP環境下的全面風險管理之財務內控體系研究與應用[A].全國電力行業企業現代化管理創新5年經典案例集（《中國電力企業管理》2015年第一期增刊）[C]. 2015.