我國小微企業財務管理現狀與對策研究

【摘要】小微企業是我國經濟發展的重要力量，每年小微企業創造的最終產品和服務價值占到了我國GDP的一半以上。由于小微企業分布廣、規模普遍較小和管理效率低，其財務管理一直處于比較薄弱的狀態，主要體現在融資渠道窄、財務核算制度不完善、企業自信度較低等問題。本文主要是對我國小微企業財務管理中存在的問題以及解決對策做相應研究，為小微企業財務管理效率提升提供一些思路。

【關鍵詞】小微企業；財務管理；對策研究

小微企業指的是小型企業、微型企業、個體工商戶、家庭作坊式企業的總稱，在我國經濟發展中占有重要的位置。大部分小微企業的財務管理制度不完善，從而限制了其自身發展。

一、小微企業財務管理現狀分析

（一）缺乏財務管理意識

小微企業典型的模式是所有權與經營權的高度統一，企業經營者就是投資者，企業集權化現象明顯。小微企業的所有者往往根據自身經驗進行經營管理，一切以利潤最大化作為財務目標，忽視財務管理的重要性，認為財務管理的本質是記賬，因此財務問題不容易被暴露出來。然而，當企業經營一旦出現問題，致使資金難以有效周轉，就無法利用財務管理工具對危機進行化解，可能使得企業蒙受重大損失。

小微企業的財務人員素質整體素質不高，大多數沒有進行過專業化教育，很難為管理層提供有效的財務信息。處理會計業務比較馬虎，分錄不準確；工作僅僅停留在帳表處理等日常業務上，未有效發揮到監督作用；原始憑證內容不規范，缺乏嚴格的紀律性，如不及時結賬甚至出現不記賬的情況等。

（二）財務制度不健全

大部分小微企業內部只設置了單純的會計機構，并沒有設立專業的財務管理機構，為了節約運行成本，部門設置相對簡單，往往存在一人身兼多職、職責不分明的現象，導致難以起到相互監管的作用。小微企業大多數都是家族企業，親情和人情大于制度，使得制度難以得到有效地執行。一般小微企業管理機構設置相對簡單，內部控制制度不健全，財務監控不嚴格，會計信息存在失真等現象。管理者一味追求高銷量與市場占有率，忽視了財務管理在企業發展中的重要作用。企業財務管理環節主要由財務預測、財務決策、財務預算、財務控制以及財務分析五大部分所構成，但是我國小微企業往往忽視了這些必備環節，僅僅停留在簡單的財務核算上，未進行科學有效的財務決策、預算和分析，財務管理作用沒有得到有效發揮，從而間接的降低了整個企業的管理水平

（三）融資渠道窄

我國小微企業總體而言經營能力和獲利能力不強，難以通過金融機構獲取融資，目前大部分小微企業都是通過自有資金進行融資。長期以來我國出于對金融風險的把控，銀行對信貸的審核相對嚴格，多數小微企業因為缺少抵押物難以通過審批獲取貸款。小微企業難以在銀行通過貸款獲取融資，轉而投向其他渠道獲取相應資金，從而提升了資金成本，給企業經營造成負擔。

二、解決小微企業財務管理問題的對策研究

（一）增強經營者財務意識

在市場經濟的環境下，小微企業為了謀求自身長遠發展，必須認清楚財務管理的重要性，并健全自身財務管理制度。科學合理地制定財務管理目標，大力推行先進的管理理念和制度。進行相關業務培訓，提升財務人員綜合素質。選擇合適的財務管理方式，借助現代信息化技術提升財務管理質量。

（二）加強財務制度建設

小微企業應合理設置財務會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制，降低財務風險。對會計和出納這一不相容的崗位，應嚴格按照財務管理規定，分別安排兩個人擔任，同一個人擔任同一崗位的時間不能超出規定期限，到期后應當進行輪崗交流。同時，要加強會計基礎管理，做到賬目清楚，相互關聯，合法合規，能體現企業真實的財務狀況，為企業領導者科學決策提供可靠的依據和參考。小微企業也應明確規定涉及財務會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容，企業內部的各級管理人員必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業務。財務收支嚴格按照企業章程和企業相關制度規定進行審批，必要時有條件的小微企業可設專職稽核崗位，對會計核算工作按工作范圍和流程進行稽核，對財務收支實行全方位控制和審查。

（三）加大財政扶持力度

國家和各級政府應該更加重視小微企業發展，出臺相關政策支持小微企業發展。發揮財政資金引導作用，充分運用稅收優惠、緩征或先征后返等方式對小微企業進行間接扶持。加大小微企業貸款風險補償支持力度，進一步擴大小微企業貸款風險補償資金規模，鼓勵各金融機構服務小微企業資金投入。完善小微企業信用擔保機構風險補償政策，組建再擔保機構，提高小微企業貸款擔保風險補償資金規模，重點服務小微企業貸款擔保業績突出的規范型擔保機構進行風險補償。

（四）發展多層次的資本市場

優化企業融資環境，加強風險投資體系建設，發展風險投資基金、私募基金等，加大對創新型小微企業的扶持力度。建立中小企業上市后備企業資源庫，對相關企業提供上市咨詢和推介服務。充分利用中小板、創業板、新三板以及地方股份轉讓系統，支持符合條件的企業上市融資。除此之外，通過發行信托、資管計劃、融資租賃等形式，幫助小微企業實現融資。

參考文獻：

[1]王震寰.小微企業的財務風險及其防范[J].上海中小企業，2012，（3）

[2]鄢小兵.我國中小企業發展研究[J].現代商貿工業，2008（13）

作者簡介：

龔緣（1993-），女，漢族，重慶人，畢業于浙江工商大學財務與會計學院，研究方向：資產評估。