環境污染第三方治理的風險識別及其模糊綜合評價

(武漢大學經濟與管理學院 湖北 武漢 430072)

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環境污染第三方治理的風險識別及其模糊綜合評價

曹婉吟

(武漢大學經濟與管理學院湖北武漢430072)

本文在對環境污染第三方治理進行風險識別的基礎上，構建了包括經濟風險、道德風險、制度風險、經營風險等在內的多層次模糊綜合評價模型，對風險進行了定量分析。分析結果顯示環境污染第三方治理具有中等程度的風險，并據此對第三方治理工作的開展提出了建議。

環境污染；第三方治理；風險；模糊綜合評價

環境污染第三方治理是指排污企業付費給專業的第三方環境服務公司，由環境服務公司為其治污。環境污染第三方治理是一種“污染者付費，專業化治理”的環境治理模式，這種模式具有以下優勢：1.有利于降低治污成本，提高治污效率和生產效率；2.環境監管部門的監管對象大大減少而且集中可控，執法成本也相應降低；3.隨著第三方治理業務的展開，環境服務市場機制的形成與完善將促進環保產業發展。

在全國范圍內大面積推廣第三方治理還面臨著諸多挑戰，責任轉移障礙、稅收障礙、融資障礙、技術障礙等都亟待清除。面對不完善的法律制度、不健全的競爭市場，環境污染第三方治理將面臨各種風險。切實加強環境污染第三方治理風險管理，通過對風險的識別、評價、控制來降低風險，對推廣環境污染第三方治理具有十分重要的意義。

一、環境污染第三方治理的風險識別

風險識別是整個風險管理活動的前提和基礎，我們可以按照風險產生的原因將環境污染第三方治理的風險分類識別。

(一)經濟風險

經濟風險是指因經濟前景的不確定性，環境服務公司在從事污染治理活動時，蒙受經濟損失的可能性，是第三方治理企業最主要的風險。

首先，污染治理服務合同的有效履行與排污企業的經營狀況息息相關，上游企業的產量或市場受挫，環境服務公司也要承受連帶風險。污染治理與減排服務的支付體系還不完善，無論是排污企業將相關優惠政策形成的收益權特許給第三方治理機構，還是第三方治污企業以服務合同所產生的收費權質押給銀行獲得融資，環境服務公司都將承受由于排污企業經營不善導致的資金鏈斷裂。其次，對第三方環境服務公司的稅收優惠政策還不明朗，在第三方環保公司盈利模式本就不明確的態勢下，對環保公司征稅無疑加大了其風險。再次，環境污染治理服務的價格體系尚未形成，市場配置資源的決定性作用還沒有發揮出來，在治污項目的市場招投標過程中，一些企業以低價惡性競爭，擾亂市場秩序，使得社會治污效率降低。

(二)道德風險

治污責任轉交給第三方環境服務公司后，排污企業可能不再考慮污染物排放狀況，并且為了加大產量而偷排偷放，若環保公司對排污企業的這種違約行為不知情，最終也無法完成特定污染治理目標而遭受損失。對于監管方而言，排污企業和第三方治污企業互相勾結、相互包庇，共同對監管方提供虛假的治理結果，排污企業尋找到一個有說服力的保護傘，從而對社會環境造成危害。

(三)制度風險

我國環境保護法律體系尚不完備，相關機制不健全的情況容易產生制度風險。新修訂的《環境保護法》明確規定了排污企業仍然是環境污染治理的責任主體，使得排污企業的污染治理責任實際上很難以服務合同的形式直接轉移給第三方環境服務公司。依據《合同法》的規定，治污企業僅需承擔合同約定范圍內的治理責任，對排污企業的超標排放行為，第一責任人仍然是排污企業。這不僅大大降低了排污企業與第三方環保公司合作的積極性，而且還給環保公司投機取巧的機會，影響治理效率。另外，過時的環境標準不能滿足新時期環境治理高效率目標的要求，無法刺激對第三方治理公司的需求，并且沒有制定針對第三方治理事后檢測的績效考核機制和懲罰措施，這些漏洞無疑會增加第三方治理運行的風險。

(四)經營風險

高效率的污染治理需要先進的技術設備支持，因此環境服務公司最重要的經營風險是技術風險。我國在環保技術研發領域向企業一線的傾斜力度太小，對企業研發創新治理技術的支持不夠，僅靠企業自身力量很難達到突破。大企業往往通過并購來獲得小公司的核心技術，缺乏自主創新動力；有相當一部分的污染治理都要靠引進外資環境服務企業來解決，國外一些掌握先進技術的環保企業在國內的污染治理服務市場占據了一部分市場份額，專業化的環境服務公司必須注重技術的引進創新，否則將面臨淘汰危機。

二、環境污染第三方治理風險的模糊綜合評價

(一)建立風險因素集和評語集

根據上述風險識別，可將一級風險因素集設成U={U1,U2,U3,U4}={經濟風險,道德風險，制度風險，經營風險}；二級風險因素集分別為U1={u11,u12,u13,u14,u15,u16}={上游企業經營狀況，支付體系，融資便利，稅負風險，市場準入機制，市場競爭環境}，U2={u21,u22,u23,u24}={信息公開情況，排污企業信用，環保公司信用，監管力度}，U3={u31,u32,u33,u34}={政策風險，各方問責機制，環境標準體系與績效考核機制，懲罰機制}，U4={u41,u42,u43,u44}={自然災害，日常經營管理，決策失誤，技術風險}。

同時，將各個指標的風險程度劃分為5個等級，建立環境污染第三方治理風險的評語集V={v1,v2,v3,v4,v5}={高風險，較高風險，中等風險，較低風險，低風險}。

(二)風險因素的權重確定

本文采用層次分析法來確定各指標的權重，并進行了一致性檢驗。層次分析法操作過程如下：

1.分別構造主因素集和子因素集的判斷矩陣；

2.對判斷矩陣每一行的元素求積Mi；

3.對Mi求n次方根，然后對向量Wi=(W1,W2,…,Wn)T作歸一化處理即得每項指標的權重；

表1 平均隨機一致性指標RI值

表2 各級因素集對應的權重以及一致性檢驗結果

(三)構建模糊評價隸屬矩陣Ri。根據專家對各子因素的評價得到以下隸屬矩陣

(四)模糊綜合評價。由以上分析，可以求得2級評價矩陣B以及綜合評價結果C。

綜合上述結果，環境污染第三方治理的風險為中等偏高，有33.08%的專家認為第三方治理的風險為中等，根據最大隸屬度原則，確定該第三方治理的風險等級為“中等”。這一結果也對第三方環境服務公司選擇恰當風險控制和防范措施有一定的意義，可以幫助環保公司盡量降低相應風險因素發生的可能性。

三、結論及對策

根據以上風險評估的分析，本文對第三方治理的實施提出以下對策，以望降低其風險：

1.資金方面，建議設立國家環保基金，優先貸款給實施第三方治理的排污企業或環保企業，且還款期限長于銀行期限，利率低于銀行貸款利率。鼓勵銀行實行應收賬款、收費權質押貸款等服務創新。支持開展環境服務公司上市融資，發行公司債、中小企業集合債、短期融資券等債務融資工具。引導保險公司開發相關環境保險產品，鼓勵和督促高環境風險企業投保。

2.財政政策方面，考慮實施稅收優惠政策。對第三方治理項目應征的增值稅實施即征即退政策，或對第三方治理所得收入單獨核算，實行減稅優惠。

3.市場方面，為避免出現低價惡性競爭導致的環境損害，政府應針對不同類型的行業，依據現有經濟技術條件，按照行業污染治理平均成本和運營合理利潤水平，制定污染治理的門檻和價格標準。

4.道德風險方面，實行責任共擔政策。排污企業應確保合同約定的污染物排放種類、濃度、數量，嚴禁私自排放污染物。環境服務公司應確保污染治理設施正常運行和達標排放。環保監管部門根據監管情況定期向社會公布第三方治理項目的治理信息，包括污染治理設施的運行情況、污染物排放達標情況，建立環境服務公司誠信檔案，對未能達標排放的環保公司給予警告，并限期整改；對于未按期整改或惡意偷排的環保公司，將其列入負面清單。

5.法律方面，加快立法進程。建立健全相關法律法規，明確監管部門、排污企業和環境服務公司三者的責任和義務，明確排污企業和環境服務公司之間的法律關系。

6.治理技術方面，加大環保科研投入，鼓勵環境服務公司作為研發主體參與環保科研，提高污染治理技術水平。

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曹婉吟(1992-)，女，漢族，湖北黃石人，經濟學碩士研究生，武漢大學經濟與管理學院，研究方向：區域經濟可持續發展。