促進信息消費產業發展的稅收政策探析

楊曉倩

【摘 要】 本文闡述了我國信息消費產業的發展現狀，分析了我國信息消費產業相關稅收政策的運用與缺陷，提出了完善信息消費相關稅收政策，推進擴大內需的對策建議。要制定促進農村信息基礎設施建設及刺激信息消費的稅收政策；實施推進信息企業優化升級的稅收政策；完善有助于培育信息消費新供需的稅收政策。

【關鍵詞】 信息消費產業；稅收政策；擴大內需；對策

一、我國信息消費產業的發展現狀

隨著我國經濟的發展，國內消費需求不足正在成為影響其發展的核心因素。近年來，我國政府極其重視消費不足問題，高舉著擴大消費需求的旗幟，采取了許多有效措施來解決該問題，如鼓勵民間資本投資，提倡全民旅游消費，加強農村寬帶基礎設施建設等等。其中，信息消費作為一種新興產業，正吸引著國內各界的眼球，尤其是政府部門，越來越重視信息產業發展，并把其視之為拉動內需的一劑良藥。

1、信息消費與信息產業的定義

一般認為，消費者通過直接或者間接的方式消費信息服務與信息產品的經濟活動即是信息消費。隨著全球信息產業的發展，信息消費幾乎在我們的生產、生活消費等各個領域中占據了相當重要的位置。一方面，消費者對手機、平板等多種信息產品的使用促進了信息消費；另一方面，類似于語音通信、網絡數據使用及軟件安裝等各種信息服務方式也增加了信息的消費數量。在現代社會中，這些都是較為傳統的通過信息產品和信息服務直接帶動消費的模式，在各種高科技數字技術興起并逐漸運用于信息產業之后，信息消費的范圍擴大了，還包含了一些通過間接方式帶動消費的新型模式，例如B2B、C2C、B2C、支付服務、云計算等等，并且這種新型間接服務模式能夠極大程度地擴大內需，正在成為政府擴大內需的主要方式。而信息產業是以計算機和通訊設備為主體的IT產業，其主要是通過信息手段和技術，快速收集、整理、儲存、傳遞信息情報，提供信息手段、信息技術等服務的產業，其主要包括三種產業類型，即生產和分發信息行業、傳遞產品和數據的行業以及數據處理行業。信息產業是一門新興的產業，它憑借著知識密集型、高滲透性、低消耗高增值等特點逐漸成為了全球主導產業，對各國經濟發展意義重大，能夠以最快的速度收集、處理及運用信息已經成為了各國關注的重點，而信息產業的高效率發展將有助于勞動生產率的提高、科學技術的進步，從而在一定程度上調整整個國民經濟結構。

2、信息消費產業對拉動內需的作用

當前，我國正處于經濟轉型的關鍵時期，傳統的拉動內需的經濟模式已經在資源使用、規模發展、環境污染等方面出現了一系列的弊端。然而，信息消費產業除了在人們消費總量中占據了主體地位，在消耗資源、污染環境、擴大規模等問題上也有其自己新的、有利的特點，而其本身的這些特點將極大程度地促進國家內需的增長。首先，從信息的供給與需求上看，信息消費呈現的是“從群眾中來到群眾中去”的特點；其次，信息產業相對于其他產業來說，具有“綠色無污染”的特點；再者，就信息消費對整個社會的影響而言，其有“帶動性強”的特點；除此之外，安全隱私問題對信息消費也尤為重要。

群眾化、無污染、安全性這些特點為整個社會信息消費產業發展的范圍和環境奠定了基礎，給其拉動國家內需提供了可能，而其對整個社會的帶動性正是擴大內需的核心。隨著互聯網的發展，信息社會的輪廓逐漸清晰，人們對物質生活水平要求的提高使得信息消費逐漸成為其追求生活質量、提高工作效率的方式方法。信息交流作為最基本的個人信息需求之一，在移動通訊技術普及的今天，得到最大限度的張揚，僅2014年上半年，我國移動互聯網網民就達到6.86億人，智能終端市場也延續強勢發展勢頭，產銷量居全球首位。[1]信息消費的帶動性則表現在其對經濟的貢獻和對人民生活方式的改變上，從數據上看，信息消費每增加100億元，會帶動國民經濟增長338億元。[2]我國信息消費在移動互聯網技術普及之后，對于拉動消費會起到很大作用，據初步測算，現在信息消費可以達到兩萬億到三萬億人民幣的規模，而且發展的速度非常快。[3]由于我國人口比較多，在信息消費這個領域里，市場的潛在規模非常大，所以促進信息產業的完善，對于拉動內需是很有用的。同時，信息消費能夠促進消費結構的升級，在改善民生方面可能會形成一些以信息服務業為特征的新的產業，特別是基于互聯網的信息服務業。

3、我國信息消費產業的發展現狀

2013年8月，隨著國務院《關于促進信息消費擴大內需的若干意見》的印發，信息產業和信息消費的發展勢態一發不可收拾。在信息產業上，文化傳播體系在技術、傳輸和覆蓋范圍上進步飛速，數字出版、互動新媒體、移動多媒體等新興文化產業和數字文化內容也得到了大力地發展，并且開發出了大量新型的數字文化產品和服務，使得信息產業的發展速度令人驚訝。當然，信息消費數據也相當可觀，根據通信企協的消息，2014年上半年，我國信息消費整體規模達1.34萬億元，同比增長20%。截至6月底，固定寬帶接入用戶達1.98億戶，寬帶接入速度穩步提升；4G用戶接近1400萬戶；移動寬帶用戶數達4.8億戶，占移動電話總數的38.5%。智能手機出貨量近2億部，占手機出貨總量比重達到87%。移動數據收入和流量分別增長46.4%和52.1%。[4]另一方面，政府則以智慧城市為著手點，不斷增加對信息化社會建設的投入，僅僅在2014年，政府對智慧城市建設的總體投資規模就接近2000億元。[5]

面對信息消費不斷增長，對擴大消費需求的作用越來越大的情形，我國越來越多的研究者開始重視信息消費的作用，并展開了大量促進信息產業發展的政策的討論。倪霓和王怡璞結合我國實際情況，從促進信息消費的相關稅收政策上展開了討論；郭紅雨等著重研究了信息消費將帶動電子信息產業的稅收收入；楊春立則通過對2010年-2013年信息消費數據進行分析，提出了加速“寬帶中國”、“數字家庭”，扶持信息產業等的政策性建議。除了越來越多的文獻，各級政府也相繼投入信息消費擴大內需的實施中。北京市和天津市發布了關于促進信息消費擴大內需的實施意見；安徽省出臺了加強快遞網絡建設促進信息消費擴大內需的文件；浙江省則鼓勵城市發放信息消費券；另外，2015年7月，上海舉辦了國際信息消費節， 這是目前國內首個面向信息消費經濟的多級別、多層次、多元化、互動性系列的活動，將是中國的信息消費成為擴大內需主要途徑的標志。

目前，由于中國國內需求和消費不足，使得中國經濟增長開始出現了滯緩的現象，中國急需通過一系列措施來擴大國內需求，增加消費。在科技不斷進步和新興產業不斷出現的過程中，信息消費對擴大內需的作用越來越大，甚至相當一部分人認為以信息消費為代表的消費升級將成為經濟內需增長的直接動力。然而，由于國內市場缺陷和政策原因，信息產業的發展卻面臨著許多困難，將給信息消費作用的發揮帶來影響。

二、我國信息消費產業相關稅收政策的運用與缺陷

作為國家調控宏觀經濟的政策之一，稅收政策和制度對促進信息產業的發展以及信息消費拉動內需的作用不可忽視，制度安排與政策設計的優化，是提升信息產業內涵質量、促進信息消費發展、優化信息交流環境的重要途徑。下面從我國信息產業已經實施的相關稅政策以及制約信息消費發展的稅收政策原因兩方面來分析。

1、國內信息消費產業相關稅收政策的現狀

意識到信息消費在市場中扮演這越來越重要的角色，我國政府開始大力優化政策環境，并通過深入分析電子商務、“互聯網+”等新興業態、新興商業模式的特點，積極探索與實施了一些有利于其發展的稅收政策措施。一是逐年完善能夠刺激信息消費的相關稅制內容。稅制是保證信息產業高速平穩發展的基本前提，政府也日益重視與信息消費有關的稅制部分的完善，近年來，幾乎每一次全國性的經濟發展會議與文件都會強調信息消費及相關稅收政策的完善，如《關于促進信息消費擴大內需的若干意見》指出，要制定配套政策，《互聯網金融企業稅收征管問題探究》的課題報告中也探討了完善稅收政策與征管模式等，并且這些稅收政策相繼在每年的稅法中都有更新。二是在信息產業的建設和研發上，越來越多的稅收優惠與扶持政策被采用。首先，在信息產業基礎設施建設上，相關稅收優惠政策已經逐漸被運用，“要想富，先修路；要想強，拆掉墻?！边@些流傳了幾十年的俗語，被騰訊公司CEO馬化騰用在了移動互聯網基礎設施建設上，足以證明了信息產業中基礎設施建設的重要性。政府也開始關注其基礎設施的建設，并確定了一系列相關支持政策，如：國務院通過的《“互聯網+”行動指導意見》中表明要放寬市場準入、簡化審批流程、優化融資環境、提供財政支持和稅收優惠等；[6]其次，在研發上，稅收優惠政策能夠減少開展業務的公司在研發方面的支出，在一定程度促進企業研發活動，更新信息技術，創新信息產品與服務，吸引更多的消費者，并增加信息產品與服務消費，從而拉動國內消費。如上文中的《關于全面堅持依法治稅更好服務經濟發展的意見》中提到，對新興的信息行業，要嚴格落實好減半征收企業所得稅，暫免征收增值稅和營業稅等稅收扶持政策，在《關于支持文化企業發展若干稅收政策問題的通知》中明確指出了從事網絡圖書、網絡報紙、網絡期刊、網絡電子出版物、網絡游戲軟件等產品開發和運營的企業可以享有稅收優惠政策。通過這些稅收優惠政策，大量的小微信息技術研發企業保持了創新活力，使得信息技術的更新速度飛快，滿足著消費者的需求，大幅度地提高了國內消費需求。

2、制約信息消費的主要稅收政策及原因

（1）制約信息消費的政策原因及稅收政策著力點。 盡管信息消費能夠在很大程度上擴大了內需，前景非常可觀，但是制約信息消費發展的因素仍然很多，其主要有居民收入水平、信息產品研發、信息資源來源和信息安全問題等方面。首先，盡管我國居民收入水平在不斷提高，但相對于發達國家，仍有一定的差距，2014年中國每月人均收入為1680元，而美國、日本等發達國家均高達20000元。[7]另外，我國居民還有養老、醫療、房屋等硬性支出，使得其能夠用于信息消費的支出更少；其次，由于信息產品的更新淘汰太快，信息產品研發公司需要投入大量的研發資金，若是產品銷量不好，則可能會影響下期投資，面臨破產；再者，信息資源來源于人民群眾，而人們在提供信息時往往很少拿到報酬，如網絡信息大部分是免費上傳的，信息使用幾乎也是免費，這樣會降低信息提供者的積極性；另外，網絡安全問題尤為突出，有些用戶害怕信息泄露，也會選擇減少信息消費。

隨著稅制改革的深入推進，信息市場的活力進一步被激發，要素活躍度明顯增強，稅收政策在促進信息產業發展，刺激信息消費方面發揮著重要的作用。針對信息消費拉動內需中存在的問題，稅收政策正是以上文中提到的四個制約因素為著力點，即：如何運用稅收政策增加居民收入，通過什么樣的政策刺激企業研發新的信息產品，怎么樣擴大信息來源、鼓勵人民提供信息。以及用什么政策提升信息安全性、增加信息消費。

（2）阻礙信息消費的相關稅收政策原因。首先，在從總體上看，目前我國還沒有形成系統化的、完整的信息稅制。從改善稅收政策運行環境看，決策層面需要在利用稅收手段促進信息產業發展和刺激信息消費這一重大問題上統一考慮、提高認識，加強財稅部門同其他部門間的互聯互通，增強政策的銜接和協調，集中信息資源，以此優化促進信息產業發展和信息消費升級的稅收政策運行環境。

其次，我國關于信息消費相關稅收政策仍然不是很完整，存在著許多不足與漏洞，尤其是在新興的數字信息領域，由于時間和經驗不足的關系造成稅制不全，使得大量信息被消費而未被計入信息消費總額，形成“偽消費”，因此，這些不健全的稅收政策將難以保證信息產業發展尤其是刺激信息消費拉動國家內需。這些稅收政策的不完善主要表現在以下幾個方面：其一，在信息產品與信息技術研發階段雖有一些稅收優惠政策，但還是不夠，導致了許多中小型研發公司擔心投入太多資金無法及時收回而承擔破產的風險，而這些中小型研發公司正是我們國家信息技術研發的核心力量，其缺乏創造活力將直接影響信息內容與服務的創新，減少信息消費；其二，我國缺乏直接刺激信息消費的稅收措施，如給予購買信息產品和信息服務的居民一定的補償、鼓勵信息產品與服務供給者降低銷售價格（假期活動、稅收返還等）；其三，在信息消費的基礎設施建設（特別是農村）、信息產業投融資方面還沒有足夠的稅收政策來支持信息產業的發展，農村地區是信息消費發展的一支潛力股，如果農村地區發展的好，將大大的擴大國內消費需求，但由于基礎設施（如寬帶網絡、移動通信等）的不完善，農村的信息消費仍然不普遍。在信息產業投融資方面也是由于承擔風險過大，人們在投資和融資時都有所畏懼。其四，在網絡信息消費方面，還沒有相應的稅收政策對信息的使用收費，形成較大的稅收漏洞，同時，沒有稅收政策規定對信息的提供者付費，這樣會降低信息提供者的積極性，從而間接影響信息消費拉動內需；其五，對于網絡信息安全問題，許多人擔心信息被泄露，而選擇非信息消費，這便需要相應的稅收政策打擊網絡欺詐，保障網絡信息安全，增加人們對網絡的信任；其六，信息壟斷問題也日漸突出，尤其是大數據，基本上是由少數人掌握，使得信息消費具有了局限性，因此，可以用稅收政策增進相關行業與部門的互聯互通和銜接性，實現真正意義上的“信息共享”。