對基層央行深化內審成果運用的思考

侯春梅

摘 要：內審成果是一定時期內內審活動獲得的結果。本文從基層央行內審成果運用現狀出發，探索影響內審成果運用的因素，結合工作實踐，探討提高內審成果運用效果的途徑，使內審成果運用與人民銀行各項工作進一步融合，提高基層人民銀行履職水平。

關鍵詞：基層人民銀行;內審成果;思考

1 基層央行內審成果運用現狀及存在的主要問題

近年來，人民銀行根據“風險導向、控制驅動、關注績效、服務治理、增加價值”的工作理念，對內審工作進行了重新定位，各級內審部門從加強內部管理的角度，采取了問題通報、風險提示、后續審計等方式促進審計成果運用。但目前，內審成果運用方式還比較散亂，相關工作機制還有待完善，審計部門取得的大量審計成果仍處于沉淀狀態，未能真正轉化成管理助力，沒有真正發揮為組織價值增值的作用，內審成果利用效果還有很大提升空間。

1.1 對內審成果運用的認識不足

一是內審人員促進內審成果運用的主動性、積極性不高，缺乏全面性、系統性的認識，有的內審人員認為內審工作只要完成檢查任務、走完審計程序就可以了，存在重查處問題，輕咨詢服務;重審中監督，輕審后督查整改等問題，使得審計成果轉化失去了推動力。

二是審計對象只重視審計所反映的問題是否對自身工作評價造成的影響，對審計建議重視不夠，或是問題整改完就可以了，或是未深究有些因體制、機制方面的原因無法整改的問題，導致屢查屢犯的現象，影響了內審成果的應用效果。

1.2 審計項目質量有待提升

受各種因素影響，基層行很多內審項目質量還不是很高，一是審計方法和審計手段有所欠缺，隨著業務信息化進程的不斷深入，傳統的審計方式面對海量的業務數據越來越力不從心，目前的輔助審計系統使用范圍和使用人員受限，審計手段信息化水平滯后于業務信息化水平，審計的效率和質量受到較大影響。

二是審計缺乏統一、規范的評價標準，審計評價客觀性不強，定性評價多、定量分析少，難以進行橫向、縱向比較，不能準確、客觀地提供高質量的決策服務信息。同時，由于部分審計項目質量不高，審計成果有時不能準確、全面反映被審計單位或部門的工作業績和風險程度，將其作為決策和考核的重要依據還不夠充分。

三是審計人員素質的提高跟不上業務的發展變化，缺乏較好的分析問題、解決問題的能力。人員素質問題限制了審計發現問題的深度，造成審計報告問題分析比較薄弱，審計建議就事論事、大而化之的較多，發現的較多問題屬于“正確但無用”，成果技術含量和運用價值較低。

1.3 審計成果轉化運用工作機制不完善

一是現行人民銀行內審工作制度，多是針對審計內容、審計方法等內審操作程序方面的規定，缺少對審計成果轉化運用的硬性約束，影響了基層央行內審成果運用工作效率和效果。

二是未建立統一、規范的審計成果信息管理系統，大量內審成果以分散、無序的形式存在，各種審計成果資源未能有效整合，造成部分審計數據統計工作重復發生，缺乏數據的對比驗證，影響了審計成果的可比性。

三是內審成果運用范圍受限，存在內審成果運用渠道單一，信息共享范圍有限或對象固定，整改情況不能及時、全面公布，輿論監督不足等特點。由于審計對象的報告使用者受限，問題得不到廣泛關注和監督，影響了內審價值增值職能的發揮。

2 關于加強內審成果運用的幾點思考

內審成果運用貫穿于審計工作的全過程，它既包括對審計中揭示的問題進行深層次分析、揭示和反映，為管理決策者提供有針對性、合理化的意見和建議，促進制度的貫徹落實。同時也包括相關審計發現信息的歸集、宣傳、交流等，通過信息交流、風險提升、落實整改等措施，避免同類問題再度發生。

2.1 提高思想認識，為內審成果轉化提供良好環境

良好的內審環境既利于提高內審成果運用轉化效率，同時也能增強內審成果轉化的效果。

一是決策管理層的重視是促進內審成果運用的第一推動力，單位決策人員對待內審成果的態度直接影響各業務部門和相關人員對審計結果的重視和后續整改落實力度。

二是審計對象的理解和配合是促進內審成果轉化的關鍵。內審部門要在審前、審中、審后加強與審計對象的信息交流，就存在問題和改進措施與審計對象進行充分溝通交流。

三是內審人員要轉變思想觀念，改變重監督輕服務的理念，站在內審工作服務組織治理的角度，增強審計成果運用的積極性和主動性，提出具有價值的內審建議，關注審后的督導檢查，切實提升內審成果運用水平。

2.2 提升審計質量

審計工作質量是審計成果運用的基礎，一是提高內審人員素質。內審成果的運用水平與內審人員的素質高低關系密不可分，因此，各級內審部門應制定合適的專業培訓和繼續教育計劃，不斷擴展、深化內審人員的業務知識，引導內審人員靈活運用多種審計方法和技巧，提升內審人員的綜合分析能力，提升內審成果的價值。

二是加強內審過程質量控制。從項目立項和編制計劃、審前調查、審計方案的制定、審計實施，到審計報告的撰寫，應建立統一客觀的內審評價系統;同時加強對審計項目的研究分析，重點關注政策、制度、體制等方面的深層次問題，提高內審工作層次;避免審計項目過多、時間過短、人員較少等影響審計項目質量的情況。

三是借鑒外部審計部門做法，在審計報告中對上年審計意見建議落實及問題整改情況進行詳細分析，建立問題臺賬，持續關注審計成果落實情況。

2.3 健全完善審計成果運用制度體系

健全的制度體系是審計成果運用的保障，一是在梳理、總結和分析審計成果運用經驗和做法的基礎上，制定統一的審計成果運用制度或辦法，來指導和規范內審成果轉化運用工作;

二是加快內審成果信息化建設，通過建立完善并充分運用審計成果信息管理系統，解決審計成果零散、無序、不便使用的問題;

三是通過擴大審計結果受眾，促進審計成果轉化運用。如審計公告制度，突出披露公眾最關心的信息，吸引群眾參與監督。審計結果公告能有效發揮輿論監督的力量，輿論監督能有效推動審計成果轉化，督促審計對象落實審計建議，人民銀行內審部門在推動內審成果運用中可有效利用這一點。