小微企業風險管理探析

孫淑亮

【摘要】隨著小微企業的發展和市場環境的變化，小微企業在其發展的道路上產生了諸多風險問題，本文結合目前小微企業在經營發展過程中遇到的風險問題，分析其產生的原因，并提出控制風險的管理方法，幫助小微企業健康成長。

【關鍵詞】小微企業 風險 管理措施

小微企業即小型企業和微型企業，依據工信部公布的小微企業劃分標準，截至2013年年底，全國小微企業數量達到企業總數的94.15%，對GDP做出了近60%的貢獻，稅收占比達到50%，解決就業1.5億人，新增就業和再就業人口的70%集中在小微企業。小微企業作為我國市場經濟的重要主體，發揮了不可替代的作用。然而隨著小微企業的發展和市場環境的變化，小微企業在其發展的道路上產生了諸多風險問題。通過數據整理和調查研究發現，小微企業在經營、財務、融資和客戶信用管理等方面都存在著亟需解決的問題。

一、小微企業面臨的風險問題

經營風險上，小微企業更容易在經營期間通過違法財經法規的活動，來獲得高額利潤，使企業面臨高法律違規風險。其原因為：（1）規模小，經營流程簡單，經營決策、管理決策也更注重短期效益。（2）財務人員素質相對不高，對企業違法財經紀律行為的警覺性和抵制性不強，也容易讓小微企業處在違規的風險之中。2016年2月小微企業的風險指數為52.2，上升0.7個點。其中，制造業小微企業風險指數為51.8，上升1.1個點；建筑業小微企業風險指數為52.6，上升0.4個點；批發零售業小微企業風險指數為53.6，上升0.3個點；住宿餐飲業小微企業風險指數為53.5，上升0.7個點；服務業小微企業風險指數為51.2，上升1.6個點。

財務風險上，小微企業一般要面臨較大的利息償付壓力。另外，創立之初，自有資金的投入量有限，銀行貸款的比例較高，資本結構也不合理。其原因為：技型小微企業融資難，資本結構不合理。其次，對于內部經營控制，內部財務管理控制，內部資金管理控制等有效的風險控制措施也無法發揮作用，使得小微企業面臨較大的財務管理風險。原因為小微企業管理者多數是專業技術人員出身，對財務管理活動的重視程度有限，對財務人才的培養和財務制度建設的投入力度不足。而受到企業成員間的裙帶關系，同學關系的影響，也無法實施嚴格有效的內部控制制度。

融資風險上，一是可選擇融資渠道較少，信貸途徑供給量不足；二是融資成本高，銀行融資不行，只能轉向民間借貸機構，而其借貸成本非常高，而小微企業的利潤難以承受高昂的利息成本。原因為自身經營風險大，外部融資環境差。2016年2月，各行業的小微企業融資指數均出現下滑，其中農林牧漁業、制造業和批發零售業小微企業融資指數均下降0.3個點，建筑業下降0.8個點，交通運輸業下降0.4個點，住宿餐飲業下降0.5個點，服務業下降0.2個點。

客戶信用管理風險上，小微企業為了擴大市場份額，提高產品的市場占有率，通過不斷放寬信用額度，來獲得銷售量的增加。筆者對當地47家小微企業進行調查，發現83%的小微企業未建立系統完善的客戶信用檔案，企業對客戶的信用評價仍在停留在主觀判斷的層面。而對賒銷客戶的審查工作滯后，帶來的就是巨大的應收賬款回收的問題。

二、小微企業風險控制策略

（一）提升經營行為的規范性

調整小微企業的內部治理結構，就是要捋順內部管理層級，改變松散的管理模式，以規范的管理流程和管理制度，提高企業內部的規范程度。從內部控制角度，不斷完善內部控制措施，對內部控制制度進行重置和改進，特別是在重大管理決策和重大資金使用決策方面，增加可行性分析與風險評估活動，從不同角度提升決策的有用性與科學性。財務部門要根據企業發展戰略及時提出財務專業意見，并適時調整財務管理、資金管理策略，從而滿足相應的發展要求。

（二）重視對財務人員的培養

鑒于小微企業財務工作與財務人才培養的現狀，企業管理者應該有意識地對本單位的財務人才進行培養，要將財務人員的培養納入到企業的發展計劃中，逐步培養具有較高財務技術能力、職業道德素質并贊同企業價值觀的專職會計人員，在財務核算過程中，發揮出財務人員的聰明才智，通過財務核算控制企業經濟活動的財務風險，提升企業的財務管理能力，保障企業的資產安全。同時，財務人員也要不斷加強學習，適應小微企業的發展要求，樹立與企業同發展的自我完善意識，做出財務人員應有的貢獻。

（三）科學解決融資問題

解決小微企業融資難，融資成本高的問題，需要多方面的共同努力，才能實現較好地解決。一方面，需要國家加大對小微企業的政策扶持力度，在支持小微企業發展的專項基金和獎勵扶持政策等方面，提高政策惠及的范圍，讓更多有潛質，短缺資金的小微企業獲得財政資金的幫助，更要加大稅收優惠政策的幫扶作用，減少小微企業的納稅壓力，提高企業經營利潤的留存比例。另一方面，小微企業本身也要拓寬融資渠道，不拘泥于銀行借貸來彌補營運資金的不足，通過積極尋求國內和國際風險投資機構的幫助，利用參股合資等方式獲得生產所需資金，既能優化企業的資本結構，也能降低企業的資金成本，保證資金鏈的完整性和企業的經營安全。

（四）加強綜合的信用風險管控活動

小微企業應該提升企業風險管控的能力，企業管理人員應該建立并強化風險意識，有計劃地在企業內部建立風險評估和防控體系，讓企業全體人員都參與到風險防控建設事業中，通過全民參與的風險防控，及時發現經營活動事前、事中和事后的風險事項，并從中獲得減少風險損失的有利建議，不斷提高風險識別、風險應對措施的有用性，最終形成一個適合小微企業發展的風險防控網絡。

小微企業應該建立一個科學的、合理的信用政策，來降低信用損失風險。小微企業應該結合自身的產品特點和客戶的企業性質，因地制宜地制定合適的信用政策，在信用期限、信用額度等方面針對不同客戶設計不同的方案，并規定銷售經理認真執行。同時，強化對客戶的信用管理工作，認真調查客戶的信用水平，評估可以采用的信用政策方案，并由單位主要領導審核批準。在應收賬款管理中，添加信用風險預警機制，對賬齡較長，額度較大的客戶，減少或者停止賒銷貨物，避免較大壞賬的產生。

參考文獻

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