小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理探析

孫淑亮

【摘要】隨著小微企業(yè)的發(fā)展和市場(chǎng)環(huán)境的變化，小微企業(yè)在其發(fā)展的道路上產(chǎn)生了諸多風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，本文結(jié)合目前小微企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中遇到的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，分析其產(chǎn)生的原因，并提出控制風(fēng)險(xiǎn)的管理方法，幫助小微企業(yè)健康成長(zhǎng)。

【關(guān)鍵詞】小微企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn) 管理措施

小微企業(yè)即小型企業(yè)和微型企業(yè)，依據(jù)工信部公布的小微企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)，截至2013年年底，全國(guó)小微企業(yè)數(shù)量達(dá)到企業(yè)總數(shù)的94.15%，對(duì)GDP做出了近60%的貢獻(xiàn)，稅收占比達(dá)到50%，解決就業(yè)1.5億人，新增就業(yè)和再就業(yè)人口的70%集中在小微企業(yè)。小微企業(yè)作為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要主體，發(fā)揮了不可替代的作用。然而隨著小微企業(yè)的發(fā)展和市場(chǎng)環(huán)境的變化，小微企業(yè)在其發(fā)展的道路上產(chǎn)生了諸多風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。通過(guò)數(shù)據(jù)整理和調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，小微企業(yè)在經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、融資和客戶信用管理等方面都存在著亟需解決的問(wèn)題。

一、小微企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)上，小微企業(yè)更容易在經(jīng)營(yíng)期間通過(guò)違法財(cái)經(jīng)法規(guī)的活動(dòng)，來(lái)獲得高額利潤(rùn)，使企業(yè)面臨高法律違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。其原因?yàn)椋海?）規(guī)模小，經(jīng)營(yíng)流程簡(jiǎn)單，經(jīng)營(yíng)決策、管理決策也更注重短期效益。（2）財(cái)務(wù)人員素質(zhì)相對(duì)不高，對(duì)企業(yè)違法財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的警覺(jué)性和抵制性不強(qiáng)，也容易讓小微企業(yè)處在違規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)之中。2016年2月小微企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)為52.2，上升0.7個(gè)點(diǎn)。其中，制造業(yè)小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)為51.8，上升1.1個(gè)點(diǎn)；建筑業(yè)小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)為52.6，上升0.4個(gè)點(diǎn)；批發(fā)零售業(yè)小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)為53.6，上升0.3個(gè)點(diǎn)；住宿餐飲業(yè)小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)為53.5，上升0.7個(gè)點(diǎn)；服務(wù)業(yè)小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)為51.2，上升1.6個(gè)點(diǎn)。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上，小微企業(yè)一般要面臨較大的利息償付壓力。另外，創(chuàng)立之初，自有資金的投入量有限，銀行貸款的比例較高，資本結(jié)構(gòu)也不合理。其原因?yàn)椋杭夹托∥⑵髽I(yè)融資難，資本結(jié)構(gòu)不合理。其次，對(duì)于內(nèi)部經(jīng)營(yíng)控制，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理控制，內(nèi)部資金管理控制等有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施也無(wú)法發(fā)揮作用，使得小微企業(yè)面臨較大的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。原因?yàn)樾∥⑵髽I(yè)管理者多數(shù)是專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員出身，對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的重視程度有限，對(duì)財(cái)務(wù)人才的培養(yǎng)和財(cái)務(wù)制度建設(shè)的投入力度不足。而受到企業(yè)成員間的裙帶關(guān)系，同學(xué)關(guān)系的影響，也無(wú)法實(shí)施嚴(yán)格有效的內(nèi)部控制制度。

融資風(fēng)險(xiǎn)上，一是可選擇融資渠道較少，信貸途徑供給量不足；二是融資成本高，銀行融資不行，只能轉(zhuǎn)向民間借貸機(jī)構(gòu)，而其借貸成本非常高，而小微企業(yè)的利潤(rùn)難以承受高昂的利息成本。原因?yàn)樽陨斫?jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大，外部融資環(huán)境差。2016年2月，各行業(yè)的小微企業(yè)融資指數(shù)均出現(xiàn)下滑，其中農(nóng)林牧漁業(yè)、制造業(yè)和批發(fā)零售業(yè)小微企業(yè)融資指數(shù)均下降0.3個(gè)點(diǎn)，建筑業(yè)下降0.8個(gè)點(diǎn)，交通運(yùn)輸業(yè)下降0.4個(gè)點(diǎn)，住宿餐飲業(yè)下降0.5個(gè)點(diǎn)，服務(wù)業(yè)下降0.2個(gè)點(diǎn)。

客戶信用管理風(fēng)險(xiǎn)上，小微企業(yè)為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額，提高產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率，通過(guò)不斷放寬信用額度，來(lái)獲得銷(xiāo)售量的增加。筆者對(duì)當(dāng)?shù)?7家小微企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)83%的小微企業(yè)未建立系統(tǒng)完善的客戶信用檔案，企業(yè)對(duì)客戶的信用評(píng)價(jià)仍在停留在主觀判斷的層面。而對(duì)賒銷(xiāo)客戶的審查工作滯后，帶來(lái)的就是巨大的應(yīng)收賬款回收的問(wèn)題。

二、小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制策略

（一）提升經(jīng)營(yíng)行為的規(guī)范性

調(diào)整小微企業(yè)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，就是要捋順內(nèi)部管理層級(jí)，改變松散的管理模式，以規(guī)范的管理流程和管理制度，提高企業(yè)內(nèi)部的規(guī)范程度。從內(nèi)部控制角度，不斷完善內(nèi)部控制措施，對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行重置和改進(jìn)，特別是在重大管理決策和重大資金使用決策方面，增加可行性分析與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)，從不同角度提升決策的有用性與科學(xué)性。財(cái)務(wù)部門(mén)要根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略及時(shí)提出財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，并適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理、資金管理策略，從而滿足相應(yīng)的發(fā)展要求。

（二）重視對(duì)財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)

鑒于小微企業(yè)財(cái)務(wù)工作與財(cái)務(wù)人才培養(yǎng)的現(xiàn)狀，企業(yè)管理者應(yīng)該有意識(shí)地對(duì)本單位的財(cái)務(wù)人才進(jìn)行培養(yǎng)，要將財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)納入到企業(yè)的發(fā)展計(jì)劃中，逐步培養(yǎng)具有較高財(cái)務(wù)技術(shù)能力、職業(yè)道德素質(zhì)并贊同企業(yè)價(jià)值觀的專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員，在財(cái)務(wù)核算過(guò)程中，發(fā)揮出財(cái)務(wù)人員的聰明才智，通過(guò)財(cái)務(wù)核算控制企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力，保障企業(yè)的資產(chǎn)安全。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員也要不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，適應(yīng)小微企業(yè)的發(fā)展要求，樹(shù)立與企業(yè)同發(fā)展的自我完善意識(shí)，做出財(cái)務(wù)人員應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

（三）科學(xué)解決融資問(wèn)題

解決小微企業(yè)融資難，融資成本高的問(wèn)題，需要多方面的共同努力，才能實(shí)現(xiàn)較好地解決。一方面，需要國(guó)家加大對(duì)小微企業(yè)的政策扶持力度，在支持小微企業(yè)發(fā)展的專(zhuān)項(xiàng)基金和獎(jiǎng)勵(lì)扶持政策等方面，提高政策惠及的范圍，讓更多有潛質(zhì)，短缺資金的小微企業(yè)獲得財(cái)政資金的幫助，更要加大稅收優(yōu)惠政策的幫扶作用，減少小微企業(yè)的納稅壓力，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的留存比例。另一方面，小微企業(yè)本身也要拓寬融資渠道，不拘泥于銀行借貸來(lái)彌補(bǔ)營(yíng)運(yùn)資金的不足，通過(guò)積極尋求國(guó)內(nèi)和國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的幫助，利用參股合資等方式獲得生產(chǎn)所需資金，既能優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，也能降低企業(yè)的資金成本，保證資金鏈的完整性和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)安全。

（四）加強(qiáng)綜合的信用風(fēng)險(xiǎn)管控活動(dòng)

小微企業(yè)應(yīng)該提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控的能力，企業(yè)管理人員應(yīng)該建立并強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，有計(jì)劃地在企業(yè)內(nèi)部建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和防控體系，讓企業(yè)全體人員都參與到風(fēng)險(xiǎn)防控建設(shè)事業(yè)中，通過(guò)全民參與的風(fēng)險(xiǎn)防控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)事前、事中和事后的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，并從中獲得減少風(fēng)險(xiǎn)損失的有利建議，不斷提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的有用性，最終形成一個(gè)適合小微企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)防控網(wǎng)絡(luò)。

小微企業(yè)應(yīng)該建立一個(gè)科學(xué)的、合理的信用政策，來(lái)降低信用損失風(fēng)險(xiǎn)。小微企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身的產(chǎn)品特點(diǎn)和客戶的企業(yè)性質(zhì)，因地制宜地制定合適的信用政策，在信用期限、信用額度等方面針對(duì)不同客戶設(shè)計(jì)不同的方案，并規(guī)定銷(xiāo)售經(jīng)理認(rèn)真執(zhí)行。同時(shí)，強(qiáng)化對(duì)客戶的信用管理工作，認(rèn)真調(diào)查客戶的信用水平，評(píng)估可以采用的信用政策方案，并由單位主要領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。在應(yīng)收賬款管理中，添加信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)賬齡較長(zhǎng)，額度較大的客戶，減少或者停止賒銷(xiāo)貨物，避免較大壞賬的產(chǎn)生。

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