淺議完善投資控制和管理的有效措施

摘 要：隨著油田大量基礎設施建設和改造項目的上馬，投資控制與管理工作中存在的問題及薄弱環節直接影響著企業的效益。從項目的可行性論證階段開始，到設計、施工，以及項目最終的竣工結算，都影響著投資的總數和資金回報。因此，完善投資控制和管理具有非常重要的作用。

關鍵詞：可研論證；工程設計；項目施工；竣工結算；投資控制

近年來，河南油田基礎建設項目管理部門不斷完善、健全投資管理辦法和措施，強化投資控制力，在項目投資限額控制方面取得一定成效。隨著新一輪的跨越式發展，油田以中心區為重點，積極推進城市化進程，加大了對中心基地主干道路、老舊居民小區以及配套基礎設施改造的投資。

大量建設、改造項目的上馬，給投資控制與管理體系帶來了沖擊，項目管理工作中存在的問題及薄弱環節也逐漸暴露出來，主要表現為部分項目投資“失控”、 投資限額控制不力、投資計劃符合率低。其中，部分改造項目的實際投資額超過了該項目的計劃投資最高限額，個別項目甚至超過批復估算或概算的25%——35%，嚴重影響了企業投資管理指標的順利完成，也影響了“投資講效益，投資講回報”科學理念的推廣，同時也影響到了油田投資管理工作的持續健康發展。

建設改造項目投資控制的核心是全過程控制，在滿足質量和功能要求的前提下，不超過計劃投資并盡可能優化設計，節約投資。

一、項目建議書及可行性研究是夯實項目的基礎

長期以來，由于受計劃經濟體制的影響，河南油田作為國有企業在項目運作模式上沒有完全和外部市場接軌，具有一定的滯后性。設計單位長期存在“重產能、輕民用”的陳舊理念，對礦區建設、改造項目的前期工作不夠重視，配備的專業技術力量不強，組織運行不盡合理，突出表現為項目建議及可行性研究階段開展粗放，形成的報告深度不夠，估算精度不夠、漏項多。這是造成投資失控的主要原因。

可行性研究報告是工程項目立項、決策的基礎，它的編制質量直接影響到項目的投資效果。對建設項目來說，可行性研究報告編制的科學性、嚴密性是投資控制的前提，只有做精做細項目可行性研究報告，投資控制才有保證，才能為后續工作順利的開展奠定基礎。

深入現場進行調研，按要求規范編制項目建議全力配合設計咨詢單位編制可行性研究報告，以詳實準確的資料為依據，客觀反映和分析實際問題，定性和定量分析相結合，在技術路線、項目規模、平面布局等方面進行多方案比較，從技術和經濟的角度論證項目可行性。

二、設計階段是投資控制的重點

項目確定后，投資的大小完全取決于工程設計。投資控制者應對設計進行主動控制，然而在實際工作中，發現存在的問題有：專業設計人員現場踏勘不細，現場基礎資料收集不齊，造成設計與現實不符，經常出現修改設計、修改預算；設計人員專項設計時計算精度不夠，安全系數過于保守，材料浪費現象較為突出，變相增加了工程投資。針對這些情況，采取的主要措施有：

1.圖紙設計

施工圖主要任務是滿足施工要求，即在初步設計或技術設計的基礎上，綜合建筑、結構、設備各工種，核實校對，深入了解材料供給、施工技術、設備等條件，把滿足工程施工的各項具體要求反映在圖紙上。在施工圖設計時，要積極配合設計人員踏勘現場，確保施工圖工作量與現場相符合，保證施工圖不缺項、漏項。同時做好設計優化工作，在保證使用功能和使用壽命的前提下，從設計規范、技術標準、安全度與設計方法等方面，對結構形式、結構材料或工藝設備配套等進行系統分析、優化，降低工程造價。

2.加強圖紙會審，避免設計漏項

圖紙會審是了解設計意圖，設計標準，確保工程質量的重要環節。工程項目開工前，計劃部門、項目管理部門組織設計、監理、施工單位以及使用單位等認真進行圖紙會審和設計交底，讓建設各方熟悉工程關鍵部位的施工特點和要求，特殊工藝及分項的操作程序，同時結合現場調查和施工實際，仔細審查每個子項的工作量，作到圖紙與預算、與現場、與投資相吻合，及時發現圖紙中存在的錯、漏、碰、缺現象，避免設計失誤，同時對出現的問題要按規定向局有關部門匯報，及時調整投資計劃，保證項目正常實施。

同時還要審查項目建設標準、工程量、投資等是否控制在可研報告批復范圍內，采用對比分析法、查詢法和詳細審查等方式，審查分析采用的定額水平是否合理，設備、材料的原價確定方法是否正確，工程量是否多算、重算和漏算，施工圖預算是否缺項、漏項等，認真控制施工圖預算。

三、項目施工階段是項目管理的關鍵

圖紙設計完成后，就進入了項目管理的關鍵階段——項目施工階段。在項目施工階段，工程建設單位和設計以及項目管理單位之間因為人員素質的差異，會產生很多不同的問題。其中主要存在的問題有：建設單位項目管理專業力量薄弱，生產組織運行不夠科學合理；設計單位代表在現場處理變更或技術問題不及時、不準確；施工單位人員素質低，對施工方案理解不透，容易出現重復施工、浪費現象；監理單位對施工資料的簽認不及時，往往工程完工后再完善資料，因施工日志不全，容易讓施工單位鉆空子，多計工程量。根據這些問題，參與項目的各方必須要做到以下幾個方面，才能有效的提高管理質量。

1.加強周例會制度，及時協調溝通

每周的基建例會，主要有設計、監理、施工單位及建設單位各個相關科室部門參加，會議主題是協調解決施工過程存在的各種問題，同時也是推廣新材料、新工藝及優化設計的討論會。

2.嚴格工程變更審批程序，杜絕“三無” 現象，控制預算外支出

工程實施是一個動態的變化過程，特別是隱蔽工程，存在現場開挖后實際情況與施工圖不符的情況，需要進行施工圖設計變更或現場簽證。在進行設計變更及現場簽證管理中，建設單位嚴格按照《加強地面工業建設項目設計變更和現場簽證管理的暫行規定》要求執行，對設計變更和現場簽證實行分級管理，按程序、按權限報批，對擅自變更設計、隨意增加工作量、提高標準或工作失誤等引發超投資的部分，按“誰的責任誰承擔”的原則執行，杜絕“三無”施工的現象（即：無審批、無委托、無設計），控制預算外支出。

3.正確計算月度工程成本，查找與預算偏差的原因

在施工中，項目造價管理人員要按月做好成本原始資料收集和整理工作，正確計算月度工程成本，并對實際成本與預算成本進行對比分析，看兩者是否基本吻合。如有偏差，特別是實際成本大于預算成本，一定要引起項目部的重視，及時準確查明原因。人工費虧了，是人工多開了，還是沒有工作面造成窩工；材料費虧了，是材料浪費還是采購價格過高等等。對一些政策性虧損的子項，如趕工期、獎勵班組獎金、多投入周轉材料等，造價人員要幫助項目經理想辦法彌補，是用盈利的子項彌補，還是以簽證的手段來彌補，一定要及時填平虧損部份，糾正偏差，不能把潛虧帶到竣工后，以防止對后續施工造成不利影響，導致成本失控。

四、項目竣工結算是投資控制的最終保障

在項目施工完成以后，在工程進度款結算的基礎上，根據所收集的各種設計變更資料和修改圖紙，以及現場簽證、工程量核定單、索賠等資料進行合同價款的增減調整計算，最后匯總為竣工結算造價。

竣工結算是在工程竣工并經驗收合格后，在原合同造價的基礎上，將有增減變化的內容，按照施工合同約定的方法與規定，對原合同造價進行相應的調整，編制確定工程實際造價并作為最終結算工程價款的經濟文件。但是根據油田的實際情況，多數項目無法按期完成，工程進度嚴重滯后；加之，油田企業年度財務結算的慣例，形成投資項目年終突擊結算的現象，容易造成結算誤差，重復結算。因此，竣工結算作為投資控制的最后一道保障，扎起竣工驗收管理要嚴，工程結算要細。

這個階段是工程造價控制的最后階段，工程項目經濟效益的好壞與最后階段的工程決算編制完整、正確與否息息相關，特別是完整性。一般來說，由中標價加上各種變更及簽證費用形成最終結算額。在編制決算時不能遺漏每一張聯系單。平時要把聯系單當成支票、現金一樣重點保管，有些分包的決算應與專業分包單位核對后，再納入總包決算。項目部應組織有關人員進行一次成本分析，決算數是否大于財務成本，決算上的材料數量、價格與實際耗用量、采購價是否基本吻合。發現問題較大，要相互查明原因，確保取得足額的結算收入。

總之，成本控制關系到企業的經濟效益，所有的項目都要進行成本控制，其中最關鍵的要素是把成本控制貫穿施工項目全過程，只有這樣，企業才能有獲取最大的利潤的保證，才能在激烈的市場中立于不敗之地。

作者簡介：柳苑棟（1967.03- ），女，中共黨員，副主任師任職資格，1990年6月畢業于南陽師范高等專科學校，1990年7月至1992年10月，桐柏縣第二高中任教，1992年11月至2000年7月河南油田物資供銷處生活科，2000年8月至今河南油田五一社區服務中心生產運行科