基于財務視角的地方商業銀行風險管理研究

孫艷萍

[摘 要]在市場經濟條件下，地方商業銀行越來越多地經受著各種市場以及經營風險的考驗，經營風險的規避與有效管理，已經成為當前地方商業銀行共同面臨的重大問題。而風險管理的成功與否則決定著地方商業銀行生存與發展的命運，商業銀行財務風險的管控作為商業銀行經營風險管理中的關鍵一環，對于地方商業銀行發展更是息息相關。本文針對這一問題，從地方商業銀行財務的視角進行分析、探討，并就存在的問題提出針對性的對策和建議，以期為地方商業銀行更好地規避經營風險，獲得良性發展提供有益的借鑒和啟示。

[關鍵詞]商業銀行；財務風險；風險管理

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.08.013

[中圖分類號]F275 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2016）08-00-01

1 商業銀行財務風險成因分析

1.1 市場經濟體制不完善

市場經濟條件下，任何經濟活動都存在不同的經營風險，作為銀行業也同樣跳不出這個窠臼。商業銀行面臨的財務風險大體上可以分為機會成本風險和現金流量風險兩大類。究其原因，一是現在我國市場經濟起步遲，金融領域涉足市場經濟經驗不足，市場準入缺乏健全的標準保障機制，加之各地保護主義盛行，使商業金融機構從事投機活動的可能性增大，從而使商業銀行的財務風險增大。二是我國市場監管疲軟，監管部門更多的是事后介入而不是事先管控，使地方商業銀行規避財務管理風險難上加難。

1.2 財務人員風險意識缺乏

眾所周知，隨著我國社會主義市場經濟的發展以及金融全面走向市場腳步的加快，各地商業銀行的業務呈幾何級的速度增長，同時也帶來因業務擴大、利潤激增而導致的前所未有的經營風險壓力。但是財務管理人員的綜合素質卻遠遠落后于經營業務突飛猛進的發展要求，特別是大部分銀行財務人員缺乏經營風險意識，或者對財務風險存在片面認識；當前，大部分財務管理人員認為只要管理好資金就不存在財務風險，陳舊的財務風險意識和落后的管理理念，使得財務從業人員根本無法真正從銀行的總體效益以及財務活動的全過程去很好地把握和掌控財務風險，要做到通過有效的管理規避財務風險幾乎是不可能的。

1.3 銀行財務管理系統有缺陷

嚴謹、科學的財務管理系統的高效運行，對于商業銀行應對經濟、市場帶來的不確定性風險因素有著舉足輕重的作用。也就是說，高效的財務管理能夠幫助商業銀行在復雜多變的市場經濟環境中將經營風險降到最低。但是，現有商業銀行還沒有形成一套運轉靈活且相對完善的財務管理運行系統，加之財務管理人員綜合素質及經營風險意識參差不齊，使商業銀行面臨的財務風險系數顯著增大。

1.4 銀行資本結構不合理

目前，各地商業銀行普遍存在的弊端，也可以說是風險最集中的地方，就是銀行自身資本充足率低、產權比例高且籌資負債規模大這三個方面，正是這些弊端導致各地商業銀行資本結構失衡，引起的連鎖反應就是銀行無法保證資本充足，導致財務風險失控；而過度的高息籌借資金，到期利息債務的償付必然使財務陷入困境，從而加大財務管理風險。

1.5 銀行面臨過高的信用風險

商業銀行主要的經營活動體現在信貸方面，信貸也是商業銀行資金流向的最大渠道；但是信貸也使商業銀行面臨著巨大的經營風險，如果貸款因為破產而無力償還本金，或是因為借款人主觀惡意而不愿償還貸款，往往會造成商業銀行的呆賬和死賬等經營風險；特別是由于現階段我國信用體系不完善，導致借與貸雙方信息嚴重不對稱；另一方面，作為商業銀行主要客戶的中小企業出現大量逃避銀行債務的現象，其中一個重要原因就是社會信用體系不健全，這勢必導致商業銀行資產負債率高、回收資金困難，同時也給地方商業銀行帶來巨大的財務管理風險。

2 加強商業銀行財務風險管理的策略

2.1 提高銀行財務人員風險意識

財務管理過程中的每個環節都存在潛在的財務風險。而商業銀行財務風險控制的效果則取決于財務管理人員的風險意識及業務能力等綜合素質高低。因此，培養高素質的、具有極強的風險意識的財務管理人員成為商業銀行面臨的當務之急，可以實行兩條腿走路的方針，一是通過集中學習、輔導、自學的方式；二是通過分批走出去輪訓的辦法，如此雙管齊下，方能達到盡快豐富財務人員專業知識，吸收先進管理經驗，整體提升財務人員風險管控意識和水平，進而實現全面地防范和抵御財務管理風險。

2.2 建立健全財務管理及風險管理制度

防范財務風險就必須健全財務管理系統和完善財務風險管理。這就需要商業銀行盡快建立高效的財務運行管理機構，并健全包括財務成本控制體系、財務風險控制體系為一體的財務風險管理系統，同時以更加完善諸如財務信息管理制度、風險控制標準、財務信息管理等制度為保障，實現財務風險監控和財務日常管理的動態化、常規化，從而達到有效規避財務管理風險的目的。

2.3 設立財務預警監控體系

銀行所有的綜合經營計劃數據，包括財務報表以及其他相關資料都是建立財務預警監控體系的基礎性材料，這些資料直接反映著銀行經營活動中潛在的全部風險；針對宏觀經營環境中諸多財務風險的不確定性，商業銀行有必要盡快設立自己的財務預警監控體系，隨時了解各監控指標，識別、評價各類風險警示信號，并制定有針對性的風險管理應對措施，確保財務風險管理可控、能控、在控。

3 結 語

隨著市場經濟的發展，商業銀行面臨的風險、特別是財務風險將會越來越大，本文分析和探討這一問題產生的原因，并提出相應建議：首先，財務風險的管理與規避，人是第一要素，特別是財務風險意識的加強是根本；其次，應完善風險管理規章制度。

主要參考文獻

[1]陳德勝.商業銀行全面風險管理[M].北京：清華大學出版社，2009.