大數據時代下的稅收風險管理

[摘 要] 隨著信息時代的到來與迅速發展，為人們生活帶來了巨大的改變。無可否認，互聯網影響下的“大數據”時代是未來的趨勢。面臨著復雜的時代背景，如何合理識別、利用數據對于提高稅務風險管理的質量至關重要。本文通過對“大數據”背景下的稅務風險狀況進行分析，并提出自己的意見。

[關鍵詞]大數據；稅務管理；涉稅

近年來，“大數據”一詞廣泛用于信息技術領域，并對企業生產、管理、銷售有重要影響。所謂大數據指的是巨大的信息、數據資產，其具有極快的更新速度、巨大的儲存數量、多樣的數據種類、數據要求低等特點。當代全球的信息量年增50%，每隔兩年就可以翻倍。數據增長速度之快、之多不得不承認“大數據”時代的到來。在稅務方面大數據的運用主要體現在稅務流程的信息化和數據化，同時還有稅務系統內部數據的管理、歸納還有外部數據資料的搜集整合。由此可見，對數據處理利用的恰當、安全性直接影響了稅務風險的高低。我們需要在網上搜集大量的涉稅數據，并利用其進行分析。加強稅務風險管理，有利于提高我國稅收征管質量，促進國家稅務發展。

1 大數據背景下稅收管理的問題

1.1 大量涉稅數據無法有效整合

大數據時代下，稅收數據信息化已經是無可改變的潮流趨勢，但相對互聯網信息迅速發展而言，稅務信息的運用與建設依舊有很大的差距，這直接導致了稅務信息利用的低效。信息開發度和利用率低都無法在大數據時代下有效地通過數據提升稅收管理。在系統內在而言，多個系統信息傳遞不暢，而且相對分散，無法高效地進行信息匹配和整合。例如涉稅信息分散在核心征管業務系統、綜合管理系統。行政辦公系統之間，國稅系統和地稅系統也不同，涉稅信息無法有效集中，嚴重降低了稅務管理效率。其次，稅務信息傳播速度慢，利用率低。由于信息技術在稅務管理中的應用還不普遍，稅務信息化建設不完善，導致了信息化的稅務數據無法完全發揮其作用，很多數據稅務系統無法讀取使用。即使可利用的數據搜集成功，對其處理扔停留于錄入輸出的階段，無法整理分析，大大降低了信息的含金量。再者，對系統外的海量數據利用不夠。如來自政府、銀行、證監會、銀監會、保監會等機構的各自外部涉稅數據不能有效資源共享，更加缺乏有效及時地發布渠道，導致信息傳遞的滯后性。

1.2 稅務征收管理過程中存在信息不對稱

大數據的到來不單單使企業的業務更加多元化、復雜化，而且會直接導致企業納稅業務的電子化，但由于存在著嚴重的征納雙方信息不對稱的問題，導致稅源不明晰，稅源跨市跨省情況很常見，加大了征管難度。理論上來講，征收過程中的涉稅信息是稅務工作的基礎和起點，不對稱問題會導致道德風險，加大征管難度。一方面，稅務機構屬于政策的制定者或解釋者，在政策條文中有天然的優勢，在政策公布前，稅務機關能更早了解到相關信息，再加上我國某些政府部門的不透徹以及制定的不完整，這都會讓納稅人與征收機關在政策的掌握度上存在不對稱。其次，稅務機關其實在某種程度上并不能全面地掌握納稅人的所有涉稅信息，包括企業基本資料、經驗狀況及稅務政策等，例如納稅人虛報信息，會使申報情況不真實，這會在征管過程中產生偏差。另一方面，信息的不對稱也存在稅務機關內部。不僅上下級存在信息不對稱，甚至國地稅之間、同一稅務機關內部都存在這種問題。如流轉稅部門和所得稅部門之間、征管部和稽查部之間都存在信息無法共享的情況。

1.3 涉稅數據存在安全隱患

大數據的到來方便了信息的更新和，加快了涉稅信息的傳播速度，但從另一方面來說也增加了涉稅數據泄露的幾率和增加了泄露后信息的補救難度。稅務機關掌握著大量的涉稅信息，而其中又涉及了企業的經驗狀況和商業秘密，信息一旦泄露將大大影響企業發展。網絡壓力大、稅務系統不完善、辦稅人員保護意識差都是涉稅數據存在安全隱患的重大原因。

2 大數據背景下稅收風險管理的建議

2.1 緊密地講大數據思維與稅務管理工作相結合

大數據時代的來臨，不僅是信息技術的日新月異，更加數據信息時代下稅務管理工作的緊密相結合，與時俱進，這預示著稅務工作的轉變和思維的進步。樹立大數據思維，以大數據觀點看待稅務管理工作是發展的大方向，這才有利于稅務管理的進步。要做到讓大數據思維與稅務管理工作相結合，首先必須樹立大數據的理念，明確將這種理念貫穿于整個稅務管理工作之中，落實到每一步。當代我國稅務機關對大數據理念的認識和重視仍有限，意識的提高有賴于進一步的教育和宣傳。其次，就是建立全面完善的數據收集、分析、處理系統。現代化的稅務管理工作必需建立在豐富和完整的信息技術支持下。建立了完整的信息系統，從而才能完整地接收涉稅信息。這樣才能方便人員在龐大的數據庫下中找到涉稅疑點和風險。在搜集到相關風險數據后，就要利用專業知識和快速的搜索網絡進行數據的全面分析。最后，就是針對問題和風險提出解決方案和建議。

2.2 完善在大數據時代下稅務管理的制度和法律保障

即使知道如何在大數據時代下充分利用數據發揮稅務管理的優勢，但回歸最初，必需要有充分的制度和法律支持和保障，沒有條文和法律的允許，工作一樣無法有效實施。獨立于稅務機關和納稅人第三方的法律支撐，首先必須樹立相關法律制度條文，這要求與時代背景緊密結合。其次，制度和法律的制定需要有效地落實，如相關稅收管理法律規定的：納稅人、扣繳義務人和其他單位應該按國家有關規定如實向稅務機關提供與納稅和代扣代繳、代收代繳有關的信息。但實際中，往往無法及時提供這些信息。換句話說，這樣做法律制度都僅僅是一紙空文。政府必須加強稅收法律和制度在大數據時代下的結合，還有實施的力度和有效性。

2.3 加強涉稅信息的安全保護

加強涉稅信息安全至關重要，無論信息技術如何發達，信息如何有效地結合在稅務工作中，如果管理中的涉稅信息得不到基本的保障，所有稅務管理工作都是不合格、有風險的。然而對于涉稅信息的保護，主要從幾方面做好。首先要制定和強化數據安全性制度建設還有加大數據造假的懲罰力度。目前針對此方面的政策和法律不多且不完善，有待加強。其次，加強涉稅信息處理人員的安全保障和安全意識的培養。提高人員對于安全性的重視度，建立一套管理涉稅人員的獎罰管理制度相當有利于信息安全。最后，強化涉稅信息安全性技術保障，強化信息泄露的補救設施和手段。