略論交通事業單位內部控制制度建設

摘要：交通事業單位，不同于國家的一般行政事業單位，對于人民安危承擔著更大的責任，尤其是在當前反腐倡廉以及各項改革齊頭并進的新形式下，完善交通事業單位內部控制，樹立起應對風險的自我防范和控制能力，對于應對當下的新形勢新要求來說，顯得尤為重要。

關鍵詞：事業單位 內部控制 制度建設

一、交通事業單位內部控制制度建設的必要性

《行政事業單位內部控制規范》（試行）的頒布施行是為了進一步提高行政事業單位內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，也是對于各事業單位風險防范和管控能力的加強和培養。行政事業單位內部控制是指為實現控制目標，通過制定政治制度，實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控所采取的一系列行動及過程。在市場經濟條件下，不管是企業還是事業單位，要想發展平穩有序，就需要建立完善的管理制度，通過制定相關制度以及實施策略，并有效地執行程序進行監督，通過這樣一系列的保障，才有可能在經濟活動中，將風險降到最低，對單位的管理和控制才能達到收放自如。

二、當前交通事業單位內部控制制度建設存在的主要問題

（一）對內部控制制度建設的重視不夠

對于制度的建設，需要從思想上先樹立一個良好的內部控制機制，做到全員參與，共同獻謀獻策，不僅能夠在集體內部形成團結的工作氛圍，也可以達到匯集群力，為交通事業單位內部控制制度建設做好思想鋪墊。然而，當前交通事業單位中存在著對于交通事業單位內部控制制度建設重視不夠等問題。首先是有的單位領導負責人對于內部控制的意識淡薄，領導對一件事的研判就影響到職工對于內部控制的重視程度，他們往往認為內部控制是單位財務要管的事，與其本職工作無關，認為內部控制制度可能就是走個形式，對于相關工作就處于應付狀態。單位內部對于內部控制的意識不足，就導致相關知識系統不完善，內部控制管理水平提高不了，單位內部財務管理工作做不到位，內部控制制度就無法發揮其有效作用。

（二）單位內部控制建設人員知識儲備有限

知識經濟環境下，不管是企業還是事業單位，職工的知識水平和對于新知識新技術的掌握和靈活運用對于單位的發展來說，都至關重要。當前交通事業單位中還存在著一些職工對于內部控制的掌握不夠，對于新理念的貫徹實施還不能很快適應，這對于內部控制的有效執行和發揮都有一定程度的影響。

（三）缺乏有效的內部控制管理以及監督制度

近年來，交通事業單位根據自身特點，出臺了不少制度來完善和加強內部控制，然而在實踐中，也暴露出一些問題，比如建立了內部控制制度，但是對于內部控制如何運行管理，在管理過程中如何評價實施情況等等，這些都缺乏必要的管理評價體系，使得一旦內部控制出現問題，對于問題的解決或者改正不能在有效時間內得到妥善處理。此外，對于建立了內部控制制度的單位，對其實行和發揮的作用等質量問題還尚未建立有效的監督機制，導致內部控制不能發揮其真正的作用，大多浮在表面。

三、當前交通事業單位內部控制制度建設的策略

（一）提高對內部控制制度重要性的認識

不管是企業還是事業單位，領導、負責人對于一個決策的執行質量都有著很大的決定性作用，尤其是《行政事業單位內部控制規范》還對風險管控的相關理念進行引進，并強調了單位負責人的重要責任。因此，對于交通事業單位內部控制制度建設，首先要強化領導對其的重視，加強他們的風險防范意識以及內部控制的理念，建立起單位領導對完善內部控制的有效領導，強化內控的主體責任。同時，對于完善內部控制的宣傳也要加強，通過對職工進行內部控制的相關培訓，使單位轉變觀念，充分認識內部控制是單位穩健發展、規范運作的重要管理工具，在日常工作中各崗位要遵照規范流程進行操作。

（二）提高職工的總體素質

利用內部控制的特點，有針對性地對單位職工進行培訓，不僅是在理論上進行宣傳，在實際操作中也加強內部控制實務的業務培訓，使單位里的每一個人，不管是干部還是職工，都能明確內部控制的具體情況以及自己在內部控制制度中的具體崗位職責。同時，提高干部職工的學習積極性，加強激勵機制和考核制度，將干部職工對內部控制的掌握作為考核的一部分，與個人績效掛鉤，定期對干部職工進行內部控制掌握實施情況的考核，并對考核優秀的單位和個人給予獎勵，以此形成單位各部門之間相互學習，相互激勵的一種學習氛圍。此外，對于考核不理想的單位或個人進行問責，對違反內部控制制度的進行處罰，使其增強責任意識，將內部控制的實施落到實處。

（三）完善交通事業單位內部控制制度

交通系統涉及范圍廣，各個環節的處理都有可能存在著風險點，因此，對于交通事業單位內部控制制度建設和完善，首先要進行風險評估。各單位在履行基礎業務的基礎上，按略論交通事業單位內部控制制度建設

湖北省交通運輸廳漢十高速公路管理處 熊穎照《行政事業單位內部控制規范》的要求，對單位可能存在的內部和外部風險點進行分析評估，根據找出的風險點，結合現行的法律法規，來選擇具體的應對措施，建立健全內部管理制度，建立健全單位組織結構、工作機制以及財務信息編制等管理機制，同時規劃管理，對財務和資金進行監管，防范風險。建立單位內部控制制度之后，要根據《行政事業單位內部控制規范》的要求，結合單位財務管理中易出現問題的薄弱環節進行合理有效監督，切實保障各項制度得到貫徹實施。比如建立健全內部制衡制度以及財務核算管理制度，使單位各部門、職工之間互相檢查，互相監督，推動單位內部控制工作的開展。同時，要對本單位內部控制設計和實施情況進行評價，使其不斷完善。并不斷完善追責制度，各單位在建立內部控制制度后，不僅從實施、監督方面要有相應的保障措施，對于失職的情況也要進行防范。對于在工作監督檢查中出現的問題，建立健全內部控制考核機制，對于優秀的單位或個人給予表揚的同時，對造成不良影響的單位或個人要進行責任追責，對違反內部控制制度的單位或個人形成威懾，確保內部控制各項工作落實到位。

參考文獻：

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