芻議鐵路財務人員在企業內控中的作用

曾 娜

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芻議鐵路財務人員在企業內控中的作用

曾 娜

大西鐵路客運專線有限責任公司

摘 要：鐵路企業是國有企業的重要組成部分，基于鐵路企業資金管理的特殊性，鐵路企業必須要加強內部管理，規范財務會計的行為，以此確保國有資產的保值與增值。財務工作人員是鐵路企業內部控制的實施者與監督者，無論企業內部控制多么完善，如果沒有高素質的財務人員，那么鐵路企業的財務內控工作就不能獲得有效的發展。因此鐵路企業要重視財務人員在內控中的積極作用，發揮財務人員的工作積極性，培養他們的責任意識意識。

關鍵詞：鐵路企業；財務人員；內控；作用

前言

鐵路企業作為國有企業的重要組成部分，具有分布點多、覆蓋面廣等特點，每年流經鐵路企業的資金數以億計，如何有效管控各項資金、實現資金的優化合理配置成為當前各鐵路企業管理人員及相關負責人探討的熱門話題。作為資金管理的一線員工，鐵路財務人員在企業內控中占據重要地位，鐵路企業要想獲得健康長遠的發展，就必須以此為突破口，充分發揮財務人員的主觀能動性，培養其強烈的責任意識與資金合理配置意識，有效節省不必要的資金浪費，為鐵路企業走上更好更快的發展之路創造條件。

1 企業內控的概念

1.1 企業內部會計控制的定義

企業內部會計控制是企業內部控制的中心環節，指為了有效提升各項資產安全系數、明晰資產走向、確保會計信息的科學性、有效性與真實性，并順應國家現行各法律規范及制度要求而制定出的企業內部控制措施。

1.2 企業內部會計控制的意義

合理利用企業內部會計控制，能幫助企業在日益激烈的市場競爭中積累資金、拓寬融資渠道，實現資金的優化配置，有效規避經營風險，贏得較大的競爭籌碼，為其在市場中占據有力地形、不斷擴大市場影響力、實現經濟效益與社會效益最大化奠定堅實的基礎。

2財務人員在鐵路企業內控中的積極作用

鐵路企業要想獲得持續的發展，就必須要制定科學的內部控制制度，切實發揮財務人員在內控中的作用，以此增強鐵路企業抵抗財務風險，拓寬企業融資渠道，實現資金的優化配置。財務人員在鐵路企業內部中的積極作用主要體現在：

2.1 企業成本費用的控制

成本控制是財務人員的主要任務，有效的對成本費用進行控制可以降低企業的成本支出，實現鐵路企業利潤的最大化。比如針對鐵路企業在日常工作中所存在的浪費現象，財務人員要做好預算管理工作，嚴格規范鐵路企業的費用支出項目。具體控制措施是：首先財務人員要定期對企業的運營成本費用進行核對，并且將核對的信息及時反饋給財務企業的主管領導，尤其是要將鐵路企業成本費用支出所存在的不合理現象向企業財務主管領導進行匯報，以此及時制定出具體的解決措施，實現鐵路企業資金的最大化應用；其次財務人員還要認真做好鐵路企業的財務預算控制工作，將制定的財務預算落實到具體的部門、崗位中，對超額使用資金的部門要進行監管，避免出現貪污浪費的現象；最后財務人員要對資金的運營情況進行管控，比如鐵路企業的項目費用支出一定要實施審批制，只有得到主管領導的審批之后，才能發放相應的資金，并且對資金使用的細節著手，細化資金應用的效益。

2.2財產保全控制

鐵路企業的資產比較大，尤其是鐵路企業的固定資產核算比較復雜，因此財務人員在內控中要做好財務保全控制：一是要對流動資產進行控制。鐵路企業的資產價值比較大，尤其是鐵路運輸企業的資金比較大，因此為切實提高鐵路企業的盈利空間，鐵路企業必須要盤活這些資產，實現資產的流動性，以此為鐵路企業創收，但是財務人員在對企業資金進行盤活時一定要遵循資產預期的經濟效益，對已經不能為企業帶來預期經濟效益的資產，財務人員不能再將其列入資產負債表中，以此虛增鐵路企業的利潤；二是財務人員一定要具有節約意識和成本意識。鐵路企業的資產規模比較大，無論是鐵路企業的投資還是收益都具有數額巨大的特點，因此財務在內控中一定要具有成本意識和風險控制意識，對企業的所有資產有一個全面的了解，病情建立固定資產臺賬制度，以此避免固定資產的無形流失。

2.3 授權審批控制

完善的授權審批制度不僅是強化企業資金使用的重要手段，也是防御企業資金風險的重要措施。財務授權審批是針對財務資金的使用方式與方法而言的：首先財務人員要熟悉授權審批的方式、程序等，以此在處理經濟活動事項時能夠按照授權審批的要求對資金的應用進行控制，避免出現濫用職權的現象；其次建立收支兩條線的資金管理模式。目前鐵路企業的規模都比較大，基本上每個企業都存在“一支筆”的審批制度，雖然此種模式有利于簡化企業的費用支出流程，但是不能預防企業資金安全與風險，因此鐵路企業必須要嚴格執行收支兩條線制度，對較大的費用支出要經過集體審批；最后要對企業管理者的審批權限進行規范，比如當對支出超過50 萬的資金要經過集體決策之后，才能批示財務人員支出該款。

3提升財務人員在鐵路企業內控中作用的措施

3.1 開展教育培訓，提高財務人員的綜合素質

財務人員是鐵路企業財務工作的執行者，在我國經濟結構轉型的關鍵時期，鐵路企業面臨的市場競爭越來越激烈，因此為全面實現鐵路企業的健康發展，鐵路企業必須要從培養較高綜合素質的財務人員入手：首先鐵路企業要定期開展財務人員培訓活動，組織知識講座或者委派財務人員到高校深造的方式提升財務人員的理論知識與專業技能水平，以此提高他們適應社會發展要求的綜合能力；其次增強財務人員職業道德素質。針對近些年鐵路部門發生的各種腐敗問題，鐵路企業一定要以此為鑒，開展財務職業道德素質教育，防治財務人員出現職務犯罪。

3.2建立健全財務人員內部控制制度

完善的內部控制是保障財務工作的基礎，因此鐵路企業一定要建立完善的內部控制制度：內控制度的建立必須要根據鐵路企業的實際情況，并且在企業內部形成良好的內控氛圍；同時鐵路企業工作人員在執行財務內部控制時一定要嚴格規范，做到權責明確。此外，在健全內控制度的同時，還要強化內部財產物資和各種物件的收發管理，從而保證財務人員內部控制工作的順利運行。

3.3健全的激勵控制體系與追責體系

鐵路企業要想進一步提升內部會計控制效率與質量，就必須在財務管理人員中建立起健全的激勵體系與追責體系，利用制度的力量充分調動財務人員工作積極性，對為企業創造較大經濟效益或避免企業遭受巨大經濟損失的職工實行物質獎勵與精神獎勵并行的獎勵方式，使其獲得較大的認同感與滿足感，促使各級員工更加積極地投入財務管理工作中，為鐵路企業實現資金優化合理配置、獲取經濟效益最大化創造條件。對于刻意懈怠工作、以權謀私、監守自盜的財務人員應根據其情節的輕重采取不同的處罰，追責到個人，利用法律條例與規章制度規范財務管理者的言行，使其樹立強烈的責任意識，避免違規行為的發生。

4結束語

總而言之，資金是鐵路企業生存發展的前提與基礎，而財務人員則是鐵路企業財務管理的關鍵。企業要想從根本上實現各項資本的優化合理配置，就必須從財務人員著手，充分發揮其主觀能動性，合理控制成本費用及企業內部各資產，通過定期開展員工培訓，全面提升財務人員綜合素養，積極落實其他部門與財務管理部門的內部控制情況，并建立起較為健全的激勵控制體系與追責體系，充分調動起財務管理人員的工作積極性，為資金的合理、安全管控創造條件。

參考文獻：

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