中國企業R&D經費投入特點與統計數據問題解析

陳　實

(北京師范大學地表過程與資源生態國家重點實驗室，北京　100875)

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中國企業R&D經費投入特點與統計數據問題解析

陳實

(北京師范大學地表過程與資源生態國家重點實驗室，北京100875)

摘要：當前，中國企業執行了全社會70%以上的研發經費，而企業的研發經費又有高達90%是用于試驗開發，這是中國企業研發活動呈現出的突出特點。但是相比于大學和研究機構，中國企業研發經費的統計數據還存在諸多問題，影響了對于企業研發活動狀況和變化發展進程的準確判斷；而且與工業化第二階段的世界各國相比，中國企業的基礎研究和應用研究極其薄弱、政府對企業的研發投入非常有限，成為中國顯著區別于其他各國的不同特征，而這些不同特征也從一定角度提出需要對國有及國有控股企業的研發經費來源以及企業當前研發經費的投入模式進行更加深入細致的研究。

關鍵詞：企業；研發經費；研發活動；科技統計

中國國家統計局在1991年才在部門科技統計的基礎上，建立了科技綜合年度報告制度[1]，正式發行《中國科技統計年鑒》，有了比較系統完善的R&D統計數據。但是相對于研究機構、大學等研發主體執行機構，企業的R&D統計不僅開展得晚，且存在的問題較多，其中一些明顯不符合R&D經費變化發展規律的現象，值得我們進行更加深入的研究，在進行企業R&D效率分析時，非常有必要首先對企業R&D統計數據有一個較為全面的了解與認識。

1中國企業R&D經費表現出的特點

1.1中國企業R&D統計數據的特點

中國R&D統計數據的構成見圖1，反映出的一個共性問題是R&D經費的執行者執行的經費沒有分不同R&D類別進行統計，三大統計指標只是兩兩關聯，沒有建立三個指標間的關聯。表1全面反映了與企業相關的科技統計數據來源(《中國科技統計年鑒》、《工業企業科技活動統計資料》)、經費類別(科技經費與R&D經費)、統計范圍(企業與大中型工業企業)和統計起始時間。由此得到的結論是：①先有總量數據，后有分項數據，如大中型工業企業，科技經費總量數據比分項數據早3年；1991年就有R&D經費的總量數據，但12年后才有分項數據。②先有科技統計數據(始于1987年)，后有R&D統計數據(始于2000年，比大學、研究機構晚了5～8年)。從科技經費到R&D經費的過度雖然比較平穩，但是彼此間的聯系并未做過分析，因此數據分析各自獨立，彼此間既沒有借鑒性，也缺乏印證性。③大中型工業企業這個統計口徑近23年保持基本穩定，成為考察企業科技活動和R&D活動的主要指標，相反，企業的統計數據只作為參考指標。

參考文獻圖1中國R&D經費的主要來源與執行者資料來源：根據2整理。表1有關企業科技與R&D活動經費的統計時間表 資料來源：根據2、3整理。 圖3中美兩國企業執行的試驗開發經費中政府與企業各自的投入強度與比重比較資料來源：摘自2。

范圍大中型工業企業企業年鑒中國科技統計年鑒經費類別科技經費R&D經費工業企業科技活動統計資料中國科技統計年鑒R&D經費198719901991200020032008200920112012總額—分項—注:以R&D經費替代—內部支出———總額—來源———分項規模以上工業企業—與中國科技統計年鑒基本保持一致,部分數據更全面—內部支出———總額—來源———分項規模以上工業企業統計表名稱3大中型工業企業基本情況3大中型工業企業基本情況1按執行部門和來源構成分研究與試驗發展(R&D)經費內部支出—1按執行部門(和來源構成)分組的研究與試驗發展經費支出

1.2中國企業R&D經費的投入與執行情況

通過對各類統計數據的分析可以看到，全社會研發與大中型工業企業籌集的科技經費非常吻合；企業研發與企業研發中的企業資金很接近；大中型工業企業的R&D經費與大中型工業企業中的企業資金也很接近，說明企業研發主要是來自于企業投入。大中型工業企業的科技經費除了企業的投入外，金融機構投入占到20%的比例，政府資金相對較小。但企業研發沒有按照這個來源分類，統計了企業、政府、國外和其他資金，沒有專門統計金融機構的投入，R&D經費中除企業外，政府投入占較大比重，其次是國外和其他資金，考慮到金融機構對大中型工業企業的科技投入較高，說明金融機構對企業的投入主體不是R&D經費，而是非R&D經費。

中國企業科技經費、R&D經費組成的一些突出特點。首先，就大中型工業企業反映的情況而言，R&D經費只占科技經費的 30%～50%，但比例在逐步增大；其次，企業執行的R&D經費占全社會總研發的比重同樣在逐步增大，目前是75%左右，而大中型工業企業的R&D又占企業R&D經費的70%以上，且企業投入到大中型工業企業的R&D經費占企業對企業R&D投入的比重更高，說明大中型工業企業具有一定的代表性，這也是將大中型工業企業作為統計對象的主要原因，但是同時可以看到這個比例近幾年有下降趨勢；最后，無論是科技經費、還是研發經費，企業都是自身投入的主力軍。企業有90%以上的R&D經費是投給企業自身，而且因為企業又是R&D經費的最大投資者，因此體現在企業的R&D經費中企業資金也占到90%以上，大中型工業企業R&D經費中企業資金的比例更高。從大中型工業企業科技經費與R&D經費中企業資金的比例差距看(2003—2008年)，企業資金更多地投向R&D，而非R&D經費更多地來源于政府和銀行貸款。由于2003年以后才有企業R&D經費來源的統計數據，因此以大中型工業企業的科技經費作參照，企業資金在大中型工業企業科技經費中的比例其實有一個從60%提升到90%明顯的變化過程，也間接反映出政府、金融機構對企業的投入有一個從40%到10%的下降過程。

2中國企業R&D活動變化特點的國際比較與分析

借助世界發達國家和新興工業化國家的企業在工業化第二階段的R&D特征進行對比考察，數據取自1987年版《日本科技發展白皮書》。其中美國工業化第二階段在1953—1964年，因此直接采用NSF的統計數據，英、德、法國各國均取1965—1985年數據。考慮到《中國科技統計年鑒》最早開始于2000年，但OECD網站數據始于1991年，而且2000年以后的數值與中國官方數據完全一致，因此中國企業R&D取自OECD統計數據。

通過分析發現，中國企業的基礎研究幾乎為零，而其他各國雖然在工業化第二階段有比較大的起伏，但基本保持在0.04%～0.1%區間內。世界各國的應用研究強度基本保持穩定，變化區間為0.2%～0.4%；中國企業的應用研究同樣很低，0.05%左右(見圖2)。圖2顯示，中國大中型工業企業的試驗開發強度與同期的日本很類似，中國企業的試驗開發強度已經超越了法國、英國(德國因為是應用研究與試驗開發之和，因此數值偏高)，只略低于美國，其年平均增長率達到了1.08。

考慮到工業化第二階段只有美國有比較詳細的統計數據，因此我們以美國為例；同樣因為中國企業缺少不同來源的R&D經費分不同R&D活動類別的統計數據，我們只能取企業R&D經費中政府和企業各自投入乘以歷年試驗開發占企業R&D總經費的百分比，間接折算出企業試驗開發經費中政府與企業的投入，因為試驗開發平均占中國企業研發的91%以上(1990—2012年)，因此其中的誤差不大。此外考慮到中國企業的R&D經費統計數據年限較短，為了考察歷史變化進程，取1990—2008年大中型工業企業籌集的科技經費為對照，分別計算政府、企業、金融機構對大中型工業企業科技經費的投入與當年GDP的比值(我們定義為科技經費強度)，以及政府、企業、金融機構投入在大中型工業企業科技經費中的比重作為考察中國企業R&D經費發展變化情況的參照系(見圖3)。

圖2　中國企業執行的試驗開發經費強度與世界各國的比較資料來源：同上。

圖3顯示出中國與美國企業在試驗開發經費來源方面的巨大差距，美國企業執行的試驗開發經費在1969年前后有個拐點，此前政府的投入高，企業投入低，此后兩者的地位發生倒轉，無論是比重、還是研發強度都體現出類似的特點。中國則完全不同，政府投入僅占研發強度的0.1%，比重的5%，絕大部分的投入都來自于企業自身，強度達到0.6%～1.4%，比重超過90%。單純看企業這么短期的數據無法說明問題，為此我們借助中國企業科技經費變化趨勢作為參考，從科技經費籌集情況可以看到，企業投入的比重與強度確實有一個從低到高的過程，但即便提前到1990年，政府、企業的科技投入也沒有交叉點，1990年政府與金融機構的科技經費投入大約能占到企業籌集科技經費的40%，以后的趨勢是企業逐漸占到絕對的優勢，政府的投入微乎其微。以上分析說明，中國企業總體的R&D變化趨勢與工業化第二階段世界各國的情況類似，但三類R&D活動的執行情況確有本質區別，基礎研究和應用研究非常低，且沒有走高的趨勢；相反，試驗開發一直在提升。美國企業的試驗開發經費在工業化第二階段基本是政府占主導，進入到工業化后階段企業才逐步確立主導地位；中國似乎在這個階段中，政府沒有發揮作用，倒是銀行在2000年以前有一定比例的投入。企業投入在試驗開發中占據了絕對的主導地位，遠遠的高出同期的美國企業，不僅發展特征不符，而且發展速度也不符。

3中國企業R&D統計數據存在的問題解析

3.1中國工業企業統計口徑的穩定性問題

不同于研究機構或大學，企業的R&D統計首先受到中國工業企業統計口徑的影響，尤其是對企業規模的認定。在統計學中，通常以年主營業務收入作為統計企業規模的標準，達到一定規模要求的企業稱為規模以上企業，也只有規模以上企業才列入統計范疇。1988年，最早的《大中小型工業企業劃分標準》是按照行業和企業類別來確定劃分工業企業規模，所以不同的行業和企業類別有各自不同的劃分標準，大中小型企業被分成150多個行業組和企業類別[7]。實行十年后，1999年提出改變舊標準[8]，但直到2003年2月，《關于印發中小企業標準暫行規定的通知》[9]才明確對所有工業企業根據“職工人數”、“銷售額”和“資產總額”三項指標來對企業規模進行認定。這次統計標準的變更，非常大地影響了大型企業和中型企業的數量，前者驟減，后者有一定增加，但因為標準不僅僅針對于企業規模，還必須同時滿足職工人數、銷售額等，因此新舊指標劃分結果的錯位現象也很嚴重。

而與此同時，規模以上工業企業這一統計學基礎指標在此期間也多次發生變化。1998—2006年，規模以上工業企業是指全部國有及年主營業務收入達到500萬元及以上的非國有工業法人企業；但從2007年開始，國有企業也必須符合年主營業務收入500萬元的標準。第三次變更是從2011年1月起，規模以上工業企業起點標準提高到2000萬元，其中中型企業指年末從業人員人數介于300人(含)至2000人(不含)并且年主營業務收入介于2000萬元(含)至4億元(不含)的工業企業；大型企業指同時滿足年末從業人員人數在1000人及以上、年主營業務收入在4億元及以上的工業企業。

就企業的科技與R&D活動而言，1987—1997年期間統計范圍是“獨立核算的工業企業”；1998—2006年統計范圍改為“全部國有及規模以上非國有工業企業”，而大中型工業企業的統計標準在2003年以前還沿用1988年老標準，2003年以后改為新標準，由于企業在2003年以前R&D經費的統計還不完善，因此統計口徑的變化，對R&D經費的影響不大，但是對科技經費的統計有一定的影響；2007年，統計范圍進一步更改為“全部規模以上工業企業”，縮小了大中型工業企業、尤其是企業的統計范圍；2011年以后規模以上工業企業的門檻再次提高，大中型工業企業的標準也相應提高。因此中國工業企業幾乎每隔5年的統計口徑變化，無疑會對R&D統計數據產生影響。

3.2企業科技統計口徑與工業經濟統計口徑的一致性問題

2000年以前，《中國科技統計年鑒》是唯一的一部有關科技與R&D的專業統計年鑒，企業的R&D統計對象僅為大中型工業企業，這在一定程度上避免了企業統計口徑的變化對統計數據的影響，但需要驗證其大中型工業企業的統計范疇與其他工業企業統計年鑒是完全一致的，才能保證R&D數據的準確性。為此我們考察了《中國統計年鑒》[10]、《中國工業經濟統計年鑒》[11]和《中國企業年鑒》，發現這些年鑒不僅彼此有偏差，而且數據不連續。其中只有《中國統計年鑒》與《中國工業經濟統計年鑒》的一致性較好?？紤]到《中國科技統計年鑒》中有關大中型工業企業經濟指標只統計了企業數、年末職工人數、工業總產值、產品銷售收入、生產設備原值、實現利稅總額等6個與其他年鑒類似的指標，而且后兩項的定義范圍與其他年鑒存在明顯差異，因此我們僅將前四項指標與《中國統計年鑒》、《中國工業經濟統計年鑒》的相關數據進行比較。

通過分析發現，雖然四套數據不同年鑒的相關系數均大于0.97，但在1993—1994年，2003—2005年還是出現明顯差異，其中既有《中國科技統計年鑒》數據缺失的問題，也有企業的科技統計制度建立得較晚，且長期不穩定的原因。中國《工業統計報表制度》[12]在2005年以前不包括工業企業的科技活動統計，因此在2002年，國家統計局推出了《大中型工業企業科技活動統計報表制度》，此后統計口徑變為全部國有企業和年產品銷售收入500萬元及以上的非國有企業[13]。實行兩年后2005年并入到《工業統計制度》中[14]，但是仍有部分地區一直沿用老報表，直到2006年以后《工業統計制度》工業生產的基本數據直接采用工業企業經濟統計數據，且歸并了科技活動的統計，另編輯成《工業企業科技活動統計資料》后，企業的R&D統計制度才得以穩定。綜上所述，企業規模統計口徑的頻繁變動，以及企業科技統計數據與其他統計數據的銜接性等問題都影響到R&D統計的穩定性和準確性。

3.3國有企業財務報告的不透明性，影響了對中國企業R&D經費來源的真實判定

以上各類問題還不足以造成中國企業R&D統計數據所表現出的與工業化第二階段世界各國變化發展特征不符的問題，具體而言就是政府對企業的R&D投入過低，以及中國企業在這個階段極低的基礎研究與應用研究強度等問題。就第一個問題的解答我們不得不聯系到中國特有的國有及國有控股企業，國有及國有控股企業是中國工業經濟不同于西方發達國家的一個特例[15]，到目前為止，我們對于中國政府對國有企業的扶持，以及國有企業享受的壟斷政策缺少科學、準確的評價，還存在許多不透明的管理機制和體制[16]。但是從國內有關國有及國有控股企業的相關研究來看，其在土地占有和使用、資金獲得以及其他自然資源的獲得和使用方面，與其他所有制企業有著根本性差別，因此如果考慮土地租金、礦產租金、較低的融資成本以及政府補貼，國有及國有控股企業投入的R&D經費是否等同于非國有企業的R&D投入，是一個非常重要的命題。目前中國國有及國有控股企業的R&D經費內部支出仍能占到全國企業R&D經費內部支出的38%～41%[17]，以往曾達到80%，而統計到的中國政府對企業的R&D經費投入并不高，調整這約40%的企業投入，基本相當于甚至超過了政府的R&D投入，會造成政府與企業投入模式的根本性改變[18]。如果將國有企業的R&D投入算作政府投入，則中國R&D經費的發展歷程更加符合世界各國工業化第二階段由政府主導逐漸演變為企業主導的基本特征，且調整后企業的R&D投入也更加符合世界各國該階段的平均發展水平。

如果說在工業化第一階段，世界各國為了短時期快速提高經濟發展水平，對應用研究與試驗發展投入較高的話，到了工業化第二階段，國家更應著眼構筑中長期經濟發展的基礎，進而重視具有長遠性和戰略性的基礎研究活動。王利政[19]的研究顯示無論是國家還是企業，伴隨社會經濟發展水平的提高和科技創新能力的增強，其對基礎研究的投入也會增加，需要更多依靠原始性創新獲取競爭優勢，美國的統計數據恰好反映了這一趨勢，僅取1953—2012年將近60年的統計數據平均值，美國企業在其基礎研究投入方面能占到77%的比重，工業化第二階段是最低值，也超過60%；而應用研究平均達到84%，最低也有70%，說明美國企業一直是自身基礎研究、應用研究投入的主體，對比而言，中國企業對于兩類體現原始性創新的R&D活動基本沒有投入，仍表現出短期的、急于投產或獲利的R&D投入模式，解決這一問題需要企業自身在市場競爭中逐步成熟、逐步調整，而不是通過中國政府加大對企業的R&D投入就可以徹底改觀的。

4討論與結論

中國企業的R&D統計存在統計指標不完善；統計口徑頻繁調整；科技統計制度不連貫且存在地區差異，以及科技統計年鑒與其他工業企業統計年鑒同類指標有差異等一系列問題，影響了科技統計數據的質量，需要引起我們的高度重視并及早加以調整。但是借助于OECD的測算數據，以及根據現有數據進行相應比例的估算，還是能反映出中國企業R&D活動的鮮明特點：①企業是全社會研發活動的主體，即是投資主體，也是執行主體；②企業的R&D投入主要在試驗開發，基礎研究和應用研究的投入較低。這些都基本符合工業化第二階段世界各國R&D經費的發展特征。但是中國企業的基礎研究和應用研究過于薄弱，試驗開發經費強度又過高，且企業的R&D投入90%以上來自于企業自身，這些不同于其他國家的發展特征更需要引起我們的注意。結合作者以往的研究，如果將占企業R&D經費40%的國有及國有控股企業的R&D投入籠統地算作政府投入，則中國政府、企業的R&D投入模式將發生根本性改變，改變后的趨勢相比當前，更加符合工業化第二階段的特征。因此明確國有及國有控股企業的R&D經費來源，保證科技統計工作的準確性和系統性，對指導中國企業的科技創新實踐具有重要意義。

[1]劉樹梅.我國科技統計發展概況[J].科技管理研究，2007,2:1-3.

[2]中國科技統計年鑒[M].北京：中國統計出版社，1991—2013.

[3]工業企業科技活動統計資料[M].北京：中國統計出版社，2001—2013.

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[10]中國統計年鑒[M].北京：中國統計出版社，1988—2013.

[11]中國工業經濟統計年鑒[M].北京：中國統計出版社，1988—2013.

[12]國家統計局.工業統計報表制度[EB/OL]，2011，5，6，http://www.stats.gov.cn/tjsj/tjzd/gjtjzd/201105/t20110506_25266.html.

[13]河北省統計局.關于布置2003年統計年報和2004年定期統計報表制度的通知[EB/OL]，2003,10,28, http://www.hetj.gov.cn/hetj/wjtg/gw/101374193956579.html.

[14]廣東統計局.廣東2005年工業統計報表制度[EB/OL]，2006,2,8,http://www.gdstats.gov.cn/dzzw/ywzx/200602/t20060208_34770.html.

[15]王新.我國國有企業收益分配制度研究[D].北京：財政部財政科學研究所，2009.

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[19]王利政.我國基礎研究經費來源分析與政策建議[J].科學學與科學技術管理，2011,32(12)：26-31.

(責任編輯譚果林)

Analysis of the Characteristics and Problems of Chinese Enterprise’s R&D Expenditure Statistics

Chen Shi

(State Key Laboratory of Earth Surface Processes and Resource Ecology,Beijing Normal University,Beijing 100875,China)

Abstract：At present，Chinese enterprises carried out more than 70% of the R&D expenditures，while 90%R&D funds of enterprises is for development，which is the outstanding feature of Chinese enterprises’ R&D activities.But compared to universities and research institutions，statistical data of Chinese enterprise’s R&D funds still exist many problems，affecting the accurate judgment to the enterprise development condition and development process.Compared with other countries in the second phase of industrialization，Chinese enterprises’ basic research and applied research is extremely weak，government’s R&D inputs to the enterprise is very limited.All these different characteristics reflect that it is necessary to make clear the state-owned and state holding enterprises’ R&D funding sources，and the R&D investment model of enterprises for further studies.

Key words:Enterprise；R&D funds；R&D activities；Science and technology statistics

中圖分類號:G322

文獻標識碼:A

作者簡介：陳實(1970-)，女，江蘇常州人，博士，教授級高級工程師；研究方向：政府創新。

收稿日期：2015-04-07

基金項目：地表過程與資源生態國家重點實驗室自由探索項目“中國科技資金投入與經濟增長的協整關系研究(2015-ZY-03)”。