現(xiàn)金流量表在電力財務管理中的應用研究

【摘要】近年來我國經(jīng)濟發(fā)展速度比較快，各方面的經(jīng)濟實力都有所提升。電力是國家發(fā)展的保障性產(chǎn)業(yè)之一，可以通過優(yōu)化電力產(chǎn)業(yè)的方式來促進國家經(jīng)濟更好更快的發(fā)展。現(xiàn)金流量表屬于財務管理最為核心的內(nèi)容之一，在電力企業(yè)中也可以得到良好的應用，有效提升電力財務管理工作質(zhì)量。

【關鍵詞】現(xiàn)金流量表；電力財務管理

引言

現(xiàn)金流動表可以通過集中反映的方式突出某段時間企業(yè)現(xiàn)金的整體流動情況、企業(yè)資金盈余情況，是財務報表的一種有效應用方式。電力財務管理是電力企業(yè)資金周轉過程中最為關鍵的一個環(huán)節(jié)，本文將以當前先進流量表在電力財務管理中的應用情況為出發(fā)點，結合近年來的實際情況和相關參考資料，對如何提升管理質(zhì)量進行分析。

1.現(xiàn)金流量表的作用

首先分析先進流量表存在的必要性，可以發(fā)現(xiàn)在進行電力財務管理時，現(xiàn)金流量表的作用還是比較明顯的，可以減少電力財務管理日常工作量，最終提升財務管理的實際工作效率，幫助企業(yè)決策者更加準確的判斷企業(yè)未來發(fā)展走向。對企業(yè)資金情況來說，可以使用現(xiàn)金流量表促進企業(yè)運營，幫助企業(yè)完成成本估算、債務結算，促進企業(yè)實現(xiàn)收支平衡，更好的掌握企業(yè)資金實際情況，減少資金判斷、資金估算錯誤，控制企業(yè)的財政赤字[1]?，F(xiàn)金流量表在企業(yè)日常生產(chǎn)發(fā)展中的作用是十分明顯的，首先體現(xiàn)在幫助企業(yè)評價支付能力、資金周轉能力以及償還能力方面；現(xiàn)金流量表主要體現(xiàn)的是企業(yè)當前時間段現(xiàn)金流量以及現(xiàn)金流出的情況，通過現(xiàn)金流量表來掌握企業(yè)發(fā)展情況，可以有效幫助企業(yè)了解資金能力，對內(nèi)部資金進行科學化評價。分析當前時間段內(nèi)企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展狀態(tài)，輔助決策者擬定未來發(fā)展方向。其次是可以幫助企業(yè)預測未來現(xiàn)金流量；現(xiàn)金流量表可以對企業(yè)某段時間內(nèi)的資金流動情況進行記錄，而且可以根據(jù)多個時間段內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金流量情況來繪制曲線圖，通過分析曲線圖的方式預測企業(yè)未來一段時間內(nèi)的整體發(fā)展走向，對企業(yè)日后現(xiàn)金流量以及現(xiàn)金數(shù)目進行估算。日后資金流量預測對企業(yè)發(fā)展來說是十分關鍵的，可以讓企業(yè)更深入的了解內(nèi)部工作存在的問題，不至于產(chǎn)生超期財政問題。通過各種方式實現(xiàn)企業(yè)收支平衡，控制財政運行走向，有利于提升企業(yè)市場綜合競爭力[2]。

2.現(xiàn)金流量表的實際應用

經(jīng)濟的發(fā)展帶動了社會市場的發(fā)展，而社會市場的日漸完善，也加劇了企業(yè)之間的競爭，資金作為企業(yè)競爭的主要參考要素，對企業(yè)發(fā)展的影響是比較明顯的。資金明細是企業(yè)決策層領導最為關心的方面，現(xiàn)金流量表重要性日漸凸顯。

2.1通過現(xiàn)金流量表的應用來體現(xiàn)支付能力、償還能力

電力企業(yè)財務管理可以提升企業(yè)運行發(fā)展質(zhì)量，屬于資金流動規(guī)劃管理關鍵要素之一?，F(xiàn)金流量表可以輔助電力財務管理正常開展，明確不同時期的資金流入流出情況，讓高層管理人員從根本上了解到企業(yè)當前的實際支付能力、還債能力等，減少不明因素對企業(yè)發(fā)展的影響。這些因素都是可以從現(xiàn)金流量表上加以體現(xiàn)的，可以讓企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃更加明確，企業(yè)相關負責人也可以真實的了解到企業(yè)運行情況，與其余的財務報表分析相比，時效性更強。

2.2現(xiàn)金流量表在企業(yè)損益狀態(tài)分析中的應用

與傳統(tǒng)的財務報表形式相比，現(xiàn)金流量表的優(yōu)勢主要在于可以分析出企業(yè)日常經(jīng)營、生產(chǎn)先進狀態(tài)，通過分析企業(yè)各項活動開支的方式來掌握企業(yè)財政實際開支情況。在實際工作中，可以將現(xiàn)金流量表與其余的財務報表相互結合，分析出企業(yè)的實際運行狀態(tài)，了解企業(yè)內(nèi)部損益。使用現(xiàn)金流量表對相關數(shù)據(jù)進行分析，可以讓數(shù)據(jù)變得更加淺顯易懂，節(jié)省了記錄人員的工作時間，提升了整體工作效率。

2.3現(xiàn)金流量表在企業(yè)動態(tài)平衡方面的應用

現(xiàn)金流量表可以將企業(yè)當前背景下的現(xiàn)金流動情況顯現(xiàn)出來，明確現(xiàn)金的分布情況以及現(xiàn)金的分布特征，更好的實現(xiàn)資金調(diào)度，將企業(yè)資金的使用情況通過特征進行表現(xiàn)，幫助企業(yè)實現(xiàn)動態(tài)平衡。因為現(xiàn)金流量表記錄的內(nèi)容，是一個時間段內(nèi)的企業(yè)資金流動情況，所以可以保證企業(yè)現(xiàn)金的使用情況切實的體現(xiàn)在現(xiàn)金流量表當中，尤其是對于資金并不是很穩(wěn)定的企業(yè)來說，現(xiàn)金流量表的作用更加明顯。電力企業(yè)資金流動量與其余企業(yè)相比是比較大的，對于大型項目以及資金投入比較大且收益慢的電力項目，現(xiàn)金流量表可以根據(jù)項目的特點以及項目分部情況，結合企業(yè)運營狀態(tài)，對其進行深入分析。通過動態(tài)的方式來體現(xiàn)現(xiàn)金流量平衡程度，減少財政部負擔的基礎上還減少了電力企業(yè)在財務方面的風險。

2.4現(xiàn)金流量表在資金分析報表中的應用

前些年使用的資金分析報表大多都是對企業(yè)資金進行分析整理的，但是隨著近年來社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)資金流動量有了明顯的提升，傳統(tǒng)古老且陳舊的資金分析報表已然不能滿足當前時代發(fā)展的需求，所以要對傳統(tǒng)的報表形式進行優(yōu)化。通過近年來的不斷使用證明，現(xiàn)金流量報表可以彌補傳統(tǒng)報表存在的不足之處，與新資金報表相互結合，讓企業(yè)資金流向更加明確，流動也更加順暢。現(xiàn)有的企業(yè)財務部門是根據(jù)會計中所使用的系列報表，對于更直觀的表現(xiàn)現(xiàn)金流動情況具有一定的局限性。無法直觀的對現(xiàn)金走向進行分析，現(xiàn)金流量表正好解決了現(xiàn)有資金報表的這個弊端，讓企業(yè)的高層決策人員更加清楚的認識到企業(yè)的實際運營情況，避免錯誤決策發(fā)生。

結束語

經(jīng)濟的發(fā)展離不開電力企業(yè)的支持，作為企業(yè)運行命脈-資金，如何保證資金正常流動成為當前迫切需要解決的問題。上文首先闡述了現(xiàn)金流量表在企業(yè)財務管理中的作用，之后分別從通過現(xiàn)金流量表的應用來體現(xiàn)支付能力、償還能力、現(xiàn)金流量表在企業(yè)損益狀態(tài)分析中的應用、現(xiàn)金流量表在企業(yè)動態(tài)平衡方面的應用、現(xiàn)金流量表在資金分析報表中的應用四個方面，詳細的論述了現(xiàn)金流量表在電力企業(yè)財務管理中的應用方式。雖然相關工作人員已經(jīng)在不斷的優(yōu)化應用方式，但是在實際使用中依然存在許多問題，希望本文可以為后續(xù)研究提供參考。

參考文獻

[1]李學花.淺談現(xiàn)金流量表在財務管理中的重要意義[J].經(jīng)濟視角（下），2013，11：56-57.

[2]張沛宇.現(xiàn)金流量表在企業(yè)財務管理中的地位及應用[J].赤峰學院學報（自然科學版），2013，23：55-56.