基于風險預警機制的資金管理應用性思考

徐宏

【摘要】在市場經濟體制的要求下，資金管理在各行各業中的地位越加重要。現階段我國在資金管理的過程中存在著各種問題。比如：對使用資金沒有計劃或即使有計劃，卻往往流于形式，致使資金管理機構形同虛設，計劃收支和實際收支嚴重脫節的現象十分普遍。因此，做好資金管理的風險控制工作十分關鍵。本文主要分析資金管理中存在的風險，并對基于風險預警機制的資金管理應用性進行探討，以期提高資金管理的工作質量。

【關鍵詞】風險預警機制 資金管理 應用性

一、前言

當今社會是信息時代，生產、管理以及經營技術均出現了深入化的變革，使人類逐漸步入信息全面化的新社會。面對信息全面化的浪潮，企事業單位的信息化也開始迅猛發展，很多企事業單位開始使用信息化的系統，對其經營和管轄的活動范圍進行科學管理。伴隨著網絡、數據庫以及信息安全等各種技術地完善，為企事業單位的資金管理實現安全預警創造了有利條件，因此，將風險預警機制應用于資金管理中十分可行。

二、在資金管理過程中存在的風險

在資金管理過程中存在的風險主要包括以下幾個方面：

一是制度問題產生的資金管理風險。由于在制度的建設方面尚未形成專門化的資金管理制度，資金管理一直以來都是由財務管理部門工作人員兼任。部分財務管理部門工作人員缺乏存在對資金管理不夠細化或者不規范，致使資金管理的問題層出不窮。

二是缺少專業的約束機制。很多企事業單位在資金的內部控制方面尚未實現統一的管理和控制，資金管理工作缺少有效的約束力，致使對資金管理問題的處理無有力的制度依據可參考，使制度執行的效率較低甚至使管理制度如一紙空文。

三是對資金管理的過程控制不夠。很多企事業單位雖然將使用資金全面應用于單位的各個工作環節，但是部分財務部門在開展資金管理工作時，對資金的管理卻僅是應用于編制預算計劃、設置成本目標和年終決算等比較關鍵的幾個環節，沒有對資金管理實現整個經濟活動的全過程控制。同時，缺乏對資金管理工作的事中控制和相應關鍵點的控制，致使資金在實際使用的過程中出現的問題難以及時制止，進而給單位項目的開展和運作帶來嚴重的影響。

四是資金管理結構失調。當前，很多企事業單位的資金管理結構都存在不完善的問題，直接制約著企業單位的資金管理工作水平。比如，許多單位在資金籌集的工作中存在嚴重依賴商業貸款的現象，商業貸款的負債率占其大部分的債務總額，從而致使單位的資金管理風險過高。甚至部分企業由于難以采用商業貸款的途徑來促進企業的發展而從貸款用于發展變成了為利用貸款實現生存的狀況，這樣的資金管理模式完全偏離資金管理工作的職能目標，嚴重的影響企業的穩定發展[1]。

五是應收賬款問題。應收賬款是各企業在資金管理過程中的重要環節，應收賬款客觀存在于企業的發展中。應收賬款如果使用得當可以促使企業擴大開拓市場，盤活經濟；如果使用不當則會使企業食物資金管理中出現呆賬、壞賬等問題，直接影響到企業資金的正常運轉。

三、風險預警機制在資金管理中的具體應用

根據上述資金管理過程中存在的風險分析，將風險預警機制合理運用于企業的資金管理中十分必要。風險預警機制是指為了避免或者減少企業內部不合理應用資金而構建的報警及控制系統。風險預警機制是一種信息化的管理方式，以各種實現集合化相關資金運營數據作為基礎，對資金運轉中出現的不符合企業資金使用計劃要求的財務危機進行警示，進而為企業的資金管理監控及調整使用計劃提供科學依據。企業內部的資金管理應該根據市場的客觀經營環境和企業自身的發展情況進行合理分析，最終確定企業的內部資金管理重點，基于風險預警機制的資金管理應用性具體如下：

（一）確定企業內部的資金管理重點

確定企業的內部資金管理的重點主要表現為以下幾個方面：

一是在企業內部資金的收取工作中，資金收取主要分為銷售資金和各種固定款項資金的收取。其中，銷售資金中的應收賬款是關鍵的控制點；而其他各種固定款項的資金收取由于不受企業本身的控制而應該被列為不可控的資金收入。

二是在企業內部資金的支出款項中，主要包括日常原材料及設備等的采購、生產產品、建造及研發新產品新技術、日常費用以及應交稅費等。其中，采購的資金控制點應該是應付賬款以及存貨；而生產環節的資金控制點應該是存貨以及工資的發放。

三是建造及研發部分主要是指企業對固定資產的建造以及對無形資產的開發，其資金控制點為建造和研發產生的費用。

四是日常費用指的是企業在日常的經濟活動中所發生的各種費用，在選擇資金控制點時應該視具體情況而定。

五是企業應交稅費則需按照我國稅法的具體規定處理，屬于企業資金管理的不可控因素。

（二）風險預警機制在企業內部資金收取中的具體應用

企業內部的資金收取是企業資金的經濟來源，其中應收賬款是該部分的關鍵資金控制點，廣泛涉及到企業的會計核算部門、財務管理部門以及銷售部門。風險預警機制的具體設計步驟主要包括以下幾個方面：

一是企業應該根據往年應收賬款的基本情況和獲利水平來初步確定對當前應收賬款的最大承受能力，并設置出最高預警的控制線。

二是在企業的信息化管理相關軟件中應該設定出應收賬款的最低和最高額度，以實現對企業銷售部門中賒銷業務的有效約束[2]。如果企業的資金管理中出現應收賬款超過最高預警線的現象，則應該立即進行催收，及時清理超限的應收賬款。

（三）風險預警機制在企業內部資金支出中的具體應用

企業內部的資金支出是指企業資金的具體去向，主要包括日常原材料及設備等的采購、生產產品、建造及研發新產品新技術、日常費用以及應交稅費幾個組成部分。風險預警機制在資金支出環節中的有效應用，應該嚴格按預警控制線的確定方法進行分析，其中一種是動態化的預警控制線。動態化的預警控制線是根據企業的生產經營需要進行的控制，比如，采購生產設備的活動。具體操作步驟如下：

一是根據企業的年度銷售計劃確定出相應的生產計劃，然后確定具體的采購計劃，再根據企業物資取得情況及運輸等各項成本費用來確定存貨的預警控制線。

二是庫存管理部門應該通過確定的預警控制線對采購部門以及生產部門進行約束，以避免采購部門為一己之私隨意采購或者生產部門盲目生產的問題發生。

三是在確定好預警控制線之后，庫存管理部門應該對企業原有的庫存及時進行清理，為實施風險預警控制提供條件。另一種是固定化的預警控制線，固定化的預警控制線指的是企業在某一特定階段內，此預警控制會嚴格按照資金支出總額進行，確定金額后便不得輕易變更[3]。具體操作步驟如下：第一，根據企業的發展目標制定出企業的年度發展計劃方案，然后根據企業的發展計劃以及企業歷年在該項目上的支出情況來制定企業本年度對該項目的投入資金額度，最終確定本年度該項目的資金使用預警控制線。第二，根據確定的預警控制線對項目內容實施控制，當發現超出預警控制線的情況時，應立即分析原因，并考慮是否暫停對資金的支付。

四、結束語

綜上所述，資金管理隨時伴隨風險，只有引入風險預警機制對其進行防范，企事業單位才可以安全、高效的實現資金的運轉。做好資金管理工作，首先應做好計劃，進行風險調查分析，確定預警點，并建立資金流的預測體系。然后細化風險預警的處理措施，實施管控資金運營情況。通過自我檢查及上級復查的方法實現跟蹤預警，進而通過管理評分法，改進并優化風險預警體系。通過構建科學可行的資金管理安全預警機制，實現高效的資金管理。

參考文獻

[1]張南.企業資金管理風險預警體系構建[J].會計師，2014，01（10）：28.

[2]吉云德.如何加強企業內部資金管理[J].北方經貿，2014，01（06）：218.

[3]李暉.淺析預警機制在企業內部資金管理中的應用[J].現代經濟信息，2014，01（19）：161.