固定資產(chǎn)貸款風險管理

閻楓

摘 要：投資是目前拉動國內(nèi)經(jīng)濟增長主要驅(qū)動力，由此帶來各地基礎(chǔ)設(shè)施類、產(chǎn)業(yè)類大項目數(shù)量迅速增加，固定資產(chǎn)貸款規(guī)模也迅速上升，固定資產(chǎn)貸款風險持續(xù)顯現(xiàn)。本文主要圍繞固定資產(chǎn)信貸的風險原因進行了具體的闡述，并就成因的基礎(chǔ)提出了對固定資產(chǎn)信貸過程中出現(xiàn)風險的有效控制措施與途徑，以供參考。

關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn)；貸款；風險

一、從幾個固定資產(chǎn)不良貸款案例看風險環(huán)節(jié)和區(qū)域

筆者根據(jù)對某大型銀行一省分行固定資產(chǎn)不良貸款審查情況，選擇幾個典型案例分述如下：

案例1：某公司成立于1998年12月31日，注冊資金5，000萬元，2002年9月26日至2005年10月10日期間，上述大型銀行一分支機構(gòu)向此公司發(fā)放10年期項目貸款12筆、金額31，600萬元，用于旅游開發(fā)及水系環(huán)境綜合整治一期工程，至審查日貸款余額31，175萬元，貸款形態(tài)為可疑。其形成不良的原因主要是挪用項目貸款28，625萬元；在借款人已出現(xiàn)違約風險的情況下依然向借款人發(fā)放剩余項目貸款6筆、金額10，300萬元。

案例2：2005年1月31日至2008年8月29日期間，該大型銀行一分支機構(gòu)向某高速公路投資建設(shè)有限公司發(fā)放項目貸款25筆，金額9.56億元，用于高速公路建設(shè)，期限7-9年，以該項目公路收費權(quán)質(zhì)押，權(quán)利價值14.56億元，質(zhì)押率為98.98%。至審查日貸款余額9.475億元，風險分類為次級二級，審查發(fā)現(xiàn)存在以下問題：一是項目評估不嚴謹，評估收入與實際收入差異較大，第一還款來源存在風險；二是項目超概算28.34%；三是項目延期竣工三年多；四是質(zhì)押物不足值；五是總資產(chǎn)和所有者權(quán)益突然減少。

案例3：某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司成立于1999年1月11日，最初注冊資本500萬元，后經(jīng)轉(zhuǎn)讓和增資，將注冊資本增至2000萬元。該大型銀行一分支機構(gòu)于2007年4月29日和2007年6月28日分共向上述房地產(chǎn)公司發(fā)放項目貸款10000萬元，貸款2009年4月27日到期，至審查日該項目貸款余額為8053.2萬元，貸款形態(tài)為次級。審查發(fā)現(xiàn)以下問題：一是借款人股東在未取得借款行行同意的情況下，擅自轉(zhuǎn)讓股權(quán)；二是未辦理在建工程抵押登記手續(xù)；三是采取預(yù)售備案形式以部分在建工程向外借款；四是借款人注冊資金和財務(wù)報表不實；五是項目貸款發(fā)放時，項目資本金未足額到位。

從上述三個審查發(fā)現(xiàn)問題的案例中可以看出：固定資產(chǎn)貸款形成不良，其環(huán)節(jié)，涵蓋了貸款的調(diào)查、審查和審批、貸后管理等貸款的全部環(huán)節(jié)；其手段，涉及到虛假注資和虛假報表、抽逃資本金、重復抵押、轉(zhuǎn)移用途等；其風險的關(guān)鍵點是資本金不到位或到位后抽逃。因此筆者認為，固定資產(chǎn)貸款的風險主要集中在以下六個區(qū)域和環(huán)節(jié)，需要進行重點審查。

二、加強固定資產(chǎn)貸款風險管理措施

（一）加強貸款行業(yè)風險管理 實現(xiàn)貸款行業(yè)風險監(jiān)控管理精細化

從發(fā)生不良的情況分析看，涉及鋼貿(mào)、有色金屬、房地產(chǎn)等行業(yè)貸款產(chǎn)生不良較多，審查建議業(yè)務(wù)管理部門加強對貸款實際投向監(jiān)控力度，信貸系統(tǒng)中增加“貸款實際投向分類”，便于獲得較為準確的高風險行業(yè)貸款數(shù)據(jù)。

（二）加強貸前調(diào)查環(huán)節(jié)

貸前調(diào)查是通過調(diào)查掌握借款申請人生產(chǎn)經(jīng)營狀況、資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)。發(fā)展前景和管理存在的問題，分析借款人的償債能力和貸款潛在風險，為貸款決策提供準確的信息和依據(jù)。一般采取查閱有關(guān)資料和實地調(diào)查相結(jié)合、定性分析與定量分析相結(jié)合的方法開展調(diào)查。

1.查閱信貸管理系統(tǒng)有關(guān)資料和信貸檔案，了解申請人存量貸款質(zhì)量和還本付息情況，掌握借款人信譽狀況和償債能力變化情況。

2.查閱借款申請人提交的有關(guān)資料和近三年的財務(wù)報表，并對各種資料和財務(wù)報表的真實性進行審核，了解客戶生產(chǎn)經(jīng)營和資金使用情況，分析客戶生產(chǎn)經(jīng)營變化趨勢和資金變化情況。

3.深入實地，查閱客戶有關(guān)報表和賬簿，調(diào)查客戶提交的有關(guān)資料是否真實，了解客戶主要產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售及盈虧情況，判斷客戶生產(chǎn)經(jīng)營是否正常、資金結(jié)構(gòu)和資金使用是否合理。

4.與客戶有關(guān)職能部門負責人和工作人員交談，了解客戶的生產(chǎn)經(jīng)營和日常管理情況，分析客戶經(jīng)營管理現(xiàn)狀和存在的問題。必要時，可深入客戶的主要生產(chǎn)單位、營業(yè)場所，了解客戶的生產(chǎn)經(jīng)營情況。

5.評定即期信用等級。利用調(diào)查了解、掌握的資料和有關(guān)指標，對借款人即期信用等級進行評定。

6.測算本筆貸款的貸款風險度。

（三）加強貸時審查審批環(huán)節(jié)

貸款調(diào)查是對借款人生產(chǎn)經(jīng)營情況及其所提供資料真實性負責，對項目實施情況進行如實報告；貸款審查則是對貸款調(diào)查報告所反映的情況進行合規(guī)合法性審查；貸款審批則是基于貸款調(diào)查報告和貸款審查意見做出貸款決策。這個環(huán)節(jié)是貸款風險控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。從多次檢查的情況來看，如果貸時審查風險控制好，可以消除很多道德風險的因素；如果控制不好，就不可避免地會產(chǎn)生很多道德風險的因素。

（四）加強貸后管理環(huán)節(jié)

從貸款的安全性考慮，貸后管理是貸款順利收回的關(guān)鍵。貸后管理到位，貸款如期安全收回就有保障；貸后管理不好，借款人經(jīng)營狀況惡化，信貸資金和銷售資金挪用，再好的項目，信貸資金也無法按時收回。

作為固定資產(chǎn)貸款，貸后管理問題主要存在于：將房地產(chǎn)項目貸款資金挪用于購買土地，將已成熟項目取得的貸款用于非成熟項目，項目銷售款不用于歸還貸款而被挪用于新建其他項目，借款人財務(wù)狀況發(fā)生重大變化不預(yù)警，貸款項目的工程進度與資金使用不匹配等等。

三、結(jié)束語

綜上所述，我們可以看到，固定資產(chǎn)的信貸風險產(chǎn)生的根源并不是貸款人或者是銀行某一方面的原因造成的，因此除了法人責任制的落實之外，銀行還應(yīng)強化對整個貸款實施過程的控制。我國金融機構(gòu)正處于重要的轉(zhuǎn)型期，除了自身的相關(guān)改革以外，還應(yīng)更多的借鑒國外先進的成功的經(jīng)驗，加強我國對于固定資產(chǎn)信貸的風險控制，有效提高我國金融行業(yè)的業(yè)務(wù)水平與抗風險

能力。

參考文獻：

[1]徐藝心，朱曉霞.論《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》對我國商業(yè)銀行的影響及其應(yīng)對措施[J]. 區(qū)域金融研究，2010（04） .

[2]鄭博.《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》施行中的問題及建議[J]. 中國金融， 2010（07） .