淺談加油站資金管理風險及防范措施

吳萍++張安泰

摘 要：本文分析了加油站資金管理中存在的主要風險，并提出了加強資金安全管理的具體舉措，有利于企業進一步強化加油站資金安全工作。

關鍵詞：加油站；資金管理；風險

一、加油站資金管理存在的主要風險

（一）資金安全管理基礎不牢，員工安全防范意識不足。一是加油站沒有針對道路位置情況，制定適合本站特點防搶防盜措施，資金安全潛在風險大。二是保險柜密碼和鑰匙管理隨意性比較大，未做到定期修改密碼和按規定分開管理；三是未做到及時和按規定上限投幣，投幣記錄虛假；四是加油站交接班時，警惕性不高；五是當庫存現金達到一定數額時忽視了送存銀行，加之夜間營業資金及銀行上門收款頻次少及未應存盡存等問題，營業款在加油站營業場所滯留時間較長，容易造成資金安全隱患。

（二）資金流和實物流不相符，導致企業效益流失及壞賬損失。主要表現在：一是脫機銷售，造成企業效益流失。一些加油站經理為了謀取個人私利，當國家統一調價或促銷調價時，采取脫離加油站管理系統，脫機銷售的方式加油，賺取相關差價，缺乏法律法規意識；二是擅自賒銷，易產生壞賬損失。

（三）各項制度并未建立健全，資金安全管控機制缺失。由于加油站大部分網點分布在國省道及縣鄉偏遠地區，受客觀條件限制，大多數營業款不能當班、當天及時繳存銀行，同時相應的賬表傳遞時間過長，加油站管理及財務部門對加油站資金難以進行及時、準確的核對與現場監控，加油站貨款回籠管理難度大。同時，若資金安全管理工作不到位，措施不落實，監控軟弱，資金盜搶、挪用或攜款潛逃等現象將不可避免，在造成財產損失的同時，嚴重影響企業品牌形象。

二、加強加油站資金管理相關對策

（一）強化現金收入管理，確保資金安全回“籠”。一是確保現金管理安全，積極推行銀行上門收款。加油員收銀達到規定的限額必須及時投入保險柜，隨身只保留找零現金。在加強保險柜管理的同時，當庫存現金超過五萬元時，必須及時送存銀行管理。固定客戶預收款，盡量要求客戶直接從銀行進賬，減少風險。因此，要加大銀行上門收款協調力度，提高覆蓋面和收款頻次，減少現金丟失風險。二是強化財務分析，提高資金安全監管水平。要在每月的財務分析中增加相關分析內容，相關部門要對其內容要進行嚴格審查，并在全公司范圍內進行價格對比分析，找出差異存在原因，并做出相應處理。三是加強業務培訓，提高員工綜合素質。收銀員、核算員上崗前，必須經過嚴格的培訓和考核。入職后，要繼續加強資金安全管理培訓，要使加油站收銀員、核算員能自覺做好本職工作并對現金收支差錯、資金短少、假幣等承擔責任，同時要完善硬件設施，包括點鈔機、加油站視頻監控系統等。

（二）加強銀行存款管理，認真執行銀行結算制度。加油站一切費用支出除按規定可用現金外，均需通過銀行轉賬實現。嚴禁以任何名義利用賬戶為他人或單位套取現金或銀行信用。各種支票和支付憑證必須妥善保管，地市公司財務部應按月編制銀行存款余額調節表，及時核對未達賬項，規避業務風險。

（三）建立健全管理制度，強化內部監督考核。首先，加油站應遵守公司業務操作流程，嚴格依據標準處理每項經濟業務，防止管理過程中出現漏洞，造成經濟損失。要嚴格按加油站資金管理制度明確各崗位資金管理權限、責任及獎懲措施，落實崗位責任制。其次，要建立各種內部控制措施。比如建立財務稽核制度、營業場所現金管理制度等。再次，強化系統監管。各級財務人員可以根據加油站銷售日報表與銀行進賬回單進行核對，并充分利用網上銀行的功能，實現資金實時追蹤，減少加油站員工直接接觸現金交易的風險。最后，應定期或不定期地對加油站的庫存現金進行盤點，及時發現及處理加油站賒銷等違規行為。

（四）借助資金管理平臺，完善資金監控體系。一是利用資金管理平臺中加油站資金監控模塊加強對加油站貨款回收的監控。通過ERP系統及時、準確的取得加油站銷售數據，確認加油站銷售收入。二是實時了解銀行賬戶余額，控制現金流量。通過系統使加油站資金管理從靜態走向動態，實現資金管理模式從人工轉向系統。同時，加油站的各種經營數據和財務信息可在網絡上實現信息共享，加快了資金周轉速度。

（五）建立風險快速反映機制，有效降低企業財產損失。一是建立資金安全重大事故報告制度。對于加油站發生被盜、搶劫等惡性事件，出現大額現金挪用及異常短款等情況或加油站員工涉嫌違法犯罪等重大資金問題，各加油站員工應在第一時間內向上級主管部門報告，避免公司出現重大財產損失。二是制定快速應對策略。加油站資金風險的有效防范是一項長期的工作，需要不斷更新和完善防范策略，實現風險事前預防、事中控制和事后的補救，構建安全、長效的資金管理體系。

參考文獻：

[1] 楊富，銷售企業加油站資金風險的防范，廣東油氣商會會刊

[2] 楊波，淺析加油站財務管理，新安全