淺議高校財務內部控制存在的問題及對策

作者簡介：楊海燕（1979—），女，漢族，籍貫：浙江臺州，工作單位：臺州學院，本科，碩士，會計師。

隨著高等教育規模的迅速擴張，高校籌資規模、經濟模式的多樣化，高校財務部門所掌握的資金規模越來越大。2012年底，財政部發布了《行政事業單位內部控制規范（試行）》，該規范自2014年1月1日起在全國執行，它更加科學的定位了內部控制的目標和范圍。當前高校財務內部控制現狀與現實需要存在一定差距，新形勢下，迫切需要加強高校財務內部控制，建立健全高校財務內部控制制度。本文針對高校財務內部控制普遍存在的一些問題提出相應的對策和建議。

一、高校財務內部控制存在的主要問題

1.內部控制不完善

內部控制是單位內部實施的一種措施，也可以說是指導性建議，并無法律的約束。財政部2012年制定了《行政事業單位內部控制規范（試行）》，由于尚處于實施的初級階段，對內部控制建立健全的重要性和認識不夠，對內部控制的內容、范圍認識不夠。這主要表現為：高校加強了對財務人員的控制，卻弱化了對管理層和非財務人員的約束；對各項經費使用、控制不嚴，以為年底預算指標用完就實現預算目標了；未建立有效物資采購內部控制制度，沒有統一管理，各部門、二級學院采購價格參差不齊；對各項往來款項的審批不夠嚴格，長期掛賬，占用學校資金等。大多數高校未建立相應的內部控制規范，一些學校雖建立相關的內部控制制度，但沒有嚴格執行、制度形同虛設。……