試論現金流量表及其相關信息的利用

作者簡介：黃國明（1967-），男，漢族，吉林松原人，大專學歷，會計師，研究方向：企業內部控制建設。

摘要：目前，現金流量表是企業對外報送的主要會計報表之一，充分利用現金流量表及其相關信息，是對現代企業的一大挑戰。因此本文針對現金流量表及其相關信息的結構，論述分析了現金流量表整體利用的現狀，并在此基礎上提出了改進現金流量表及其相關信息利用效率的對策，以期提高企業信息利用的質量和效率。

關鍵詞：現金流量表；相關信息；利用

引言

現金流量表作為反映企業在一定會計時期內現金和現金等價物的流出、流入情況及其凈流量的會計報表，具有動態更新的特點，而且在預計企業將來現金流量、評價企業經營決策、評估還本付息和支付股利、以及說明凈利潤等方面都具有不可替代的作用。因此，為了提高企業信息利用的水平和質量，探討企業現金流量表及其相關信息的利用狀況具有重要的現實意義和價值。本文還認為，在對現金流量表及其相關信息分析時必須和企業的財務目標相結合，從而有助于報表使用者準確掌握企業的財務狀況，減少其投資決策的財務風險。

一、現金流量表及其相關信息的結構分析

對于現金流量表及其相關信息的結構分析，不能空談理論，必須結合企業的實際情況。所以，本文以下的結構分析都是建立在甲企業實際現金量表的基礎上。根據甲企業2013年年報中的財務報告數據，其現金流量表及其相關信息如下：甲企業2013年經營活動共產生27200.00萬元的現金流入，其中提供勞務和產品銷售就收到19800.00萬元的現金。……