中小企業財務管理存在的問題與對策

袁帥

摘要：首先講述了中小企業的重要性和積極作用，接下來談到在當今的激烈競爭中中小企業處于明顯的不利地位和自身存在的隱患，最后對中小企業的發展提供了幾點消除隱患的對策和方針。

關鍵詞：中小企業 財務管理 存在問題 解決對策

中小企業作為我國國民經濟的重要組成部分，在促進經濟發展、改善社會就業狀況等方面起著不可或缺的作用。但由于大部分中小企業存在著經營規模小、財務管理不到位等先天的局限性，在經濟對外聯系不斷加強和市場競爭不斷加劇的今天，勢必會面臨巨大的競爭壓力并且容易出現各種各樣的困境。為了避免這種情況的發生，使中小企業在當今經濟形勢下得以穩定立足，對中小企業的財務管理問題和相關對策的研究就成了當務之急。

一、中小企業的財務管理存在哪些問題

（一）融資方面

足夠的資金是維持企業命脈的至關重要的保障。一些中小企業為求自身快速發展，在投資上存在著急功近利的盲目的一面。表現為不顧自身條件和成本片面追求某一產業，只考慮如何變通手段獲取銀行貸款，卻對制定貸款資金的最佳利用方案重視不夠，更缺乏今后如何償還的遠慮。這直接導致貸款資金不能充分發揮效益，企業靠貸款維持運作并最終債臺高筑的嚴重惡果。由于中小企業較多地存在這種過度負債的風險問題，造成了中小企業的信用等級低，使中小企業貸款難的問題愈發普遍，并最終成為制約中小企業發展的重要因素。可見，不切實際的投資方案和對融資方面的考慮不周已成為中小企業財務管理問題中的重大癥結所在。

（二）企業資產管理方面

1、缺乏嚴格的現金管理

這個問題可導致兩種被動局面：一種是大量的現金長期閑置，未能在企業生產周轉中發揮作用，這使得企業效益最大化的目標無法實現；另一種則與之相反，無計劃地大量購置固定資產，造成流動資金緊張，使企業必然在資金急缺的情況下難以應付，陷入困難之中。

2、存貨監管不力

大多中小企業不愿將存貨的控制管理置于和資金管理同樣的高度來對待。雖然針對原材料、半成品和固定資產等存貨的管理也制定了一套相應的規章制度，但往往流于形式，許多管理辦法未能得到切實有效的執行。造成了嚴重的資產浪費和企業損失。

3、應收賬款控制薄弱

激烈的市場競爭導致許多中小企業過多賒銷，但同時又缺乏嚴格的賒銷政策和有力的催收措施，這就增加了因應收賬款不能回收而造成的呆賬數量。

（三）財務管理環境人力資源方面

由于中小企業中個體、私營企業占絕大多數，企業規模大多較小，使得企業領導的集權現象十分突出。企業內部職責分工不明，管理者缺乏財務管理所需的專業知識，極易造成了企業財務管理的混亂。另外，家族式的經營管理是許多中小企業尤其是私營企業普遍的管理模式。企業即使有獨立明確的財務管理部門，但在家族式的管理模式下使“任人唯親”成了財務審計這一特殊職能在用人上的最高準則。許多中小企業的會計人員的專業能力素養不高，甚至根本沒有學過會計，只是在上崗前經過了一些的簡單基本的培訓。而中小企業的領導者也大多認為會計只是計算利潤、滿足計稅的職位，沒有參與企業管理的必要。這就使企業的財務管理工作始終處于敷衍運作的狀態，沒有真正發揮組織財務活動和風險控制的作用。

二、如何解決中小企業的財務管理問題

（一）優化企業資本結構

為使企業能夠實現長期穩定的發展，對權益資金與負債資金的比例關系進行科學合理的確定顯得至關重要。企業的發展離不開資金的投入，負債經營幾乎成了必須。中小企業由于自身資本實力有限，對負債經營的依賴性尤其明顯。但相應地中小企業的抗風險能力也比較低，因此必須努力優化資本結構，將負債水平控制在一個合理的限度內。中小企業應充分考慮當前自身的實際發展能力，選擇適合本企業的投資規模。既不能負債過多使企業抗風險能力進一步降低，以避免遇到突發情況時資金周轉困難；也不能負債過少從而限制了企業的長遠發展。因此，對于規模小、資金實力較差的中小企業來說，優化資本結構應是企業管理中的重要課題。

（二）加強財務控制力度

1、建立有效的財務監督體系

一個有效的財務監督體系能夠確保企業各項政策得以貫徹執行，并能夠在現金管理、物資采購、樣品管理等方面確立一套規范實用的操作程序，消滅安全隱患，維護企業的正常運轉和應有秩序。

2、從財務風險評估切入

如今中小企業面臨的各種形式的風險，這些風險的存在成為中小企業發展壯大的巨大阻礙，是中小企業生命周期較短的一大原因。由于很多中小企業資金周轉不靈，現金流斷流而倒閉，因此增加防范財務風險的能力是各個中小企業亟需解決的重要問題之一。中小企業要根據自身行業的財務管理的特殊性，并且結合成本效益原則，穩抓企業財務風險的關鍵點進行內部控制，通過進行完善風險評估來提高財務管理的決策職能能力，進而有效的按步驟執行目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。

（三）從內部環境切入完善中小企業財務管理的環境

公司的內部環境是企業的內部控制存在和發展的重中之重，內部控制的環境的好壞直接決定著其他的控制要素能否發揮其作用，良好的內部環境也能夠促進企業財務管理活動的有效開展。企業的內部環境大概主要包括公司的治理結構、機構的設置與權責分配制度、內部審計、人力資源實施政策和企業倫理文化等方面。目前，中小企業在內部環境的方面普遍存在的問題，如非扁平化的集權式的管理模式、組織結構不夠合理，崗位職責不夠明確、內部審計部門不獨立形如虛設、內控意識非常淡薄等，這些問題都很嚴重的影響了財務管理工作的有效開展。為了為企業的財務管理工作能夠創造更好、更加有利的氛圍，中小企業應根據自身行業的特點和所處的發展階段時期，從內部環境的各個方面入手改善企業的財務管理環境。

三、結束語

本文從中小企業對國民經濟的重要性出發，聯系目前中小企業存在的實際問題提出了幾點解決問題的建議，借此希望能給眾多中小企業帶來思考和借鑒。

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