論集團財務的管控問題和對策

林偉杰

摘要：集團財務管控工作非常重要，但是也面臨著不少問題和挑戰，本文結合工作實踐，分析了財務管控工作對于企業集團的意義和作用，以及目前普遍存在的一些問題，最后分析了如何做好財務管控工作。

關鍵詞：集團財務 財務管控

財務管控是開展現代企業集團管理的重要工作和環節，對于企業集團的運營有著非常大的影響，如果管控效果良好，就能夠合理控制成本、增強財務風險抵御能力、提高市場競爭力。因此，企業集團要高度重視這項常規性工作，并能夠根據現實需要不斷發展和創新，尤其是市場競爭日益激烈的今天，企業集團更應該在體制、方式上多下功夫，正視存在的問題，采取有效措施來加以解決。下面，筆者就結合工作實踐，嘗試分析目前很多企業集團財務管控工作的現狀尤其是存在的共性問題，并提出一些針對性的對策建議。

一、財務管控工作對于企業集團的意義和作用

一是能夠對企業資金進行集中管理，提高資金利用的綜合效益。一般來說，企業集團的資金調配都是集中式的，有效的財務管控可以根據企業集團的實際運營情況，對不同分子公司的資金鏈條進行合理規劃，科學調配資金，從而能夠最大限度發揮資金的優勢，對增強資金使用效率和效益有巨大作用。尤其是能夠解決資金分散管理帶來的高成本，以及資金鏈條管理的重復建設等問題，從而提高整體資金使用的合理性和有效性。

二是能夠對企業資金進行風險管理，減少資金使用的風險概率和強度。通過財務管控，企業集團的資金流整體運行情況就能夠被集團核心領導層及時全面地掌握，這樣就能夠方便高層做出正確的決策，能夠方便總部對分子公司的考核監督，提高資金利用的規范性、有效性尤其是安全性，從而能夠規避風險，大大減少風險概率和強度，將負債規模尤其是長期財務風險控制在合理范圍內，這樣就能夠及時糾正與調整偏差，有效避免企業某些部門和人員的財務舞弊行為。

三是能夠對企業資金進行信用管理，加強集團信用建設。目前正在大力建設信用社會，法人的信用情況對其運行情況的影響力會越來越大，通過財務管控，分子公司就不會再有與銀行等金融機構的信貸關系，這樣不僅能降低成本和風險，更重要的是集團能夠利用規模優勢來加強自己的信用建設，從而強化自己的信貸談判能力、風險規避能力、風險控制意識，保證自己的償債能力和信用評級，這樣無疑對集團經營尤其是是綜合能力建設有極大的好處。

四是綜合作用明顯。對于集團公司來說，其發展的路徑都是非常曲折的，要提升綜合管理水平，就要首先從財務上下功夫，因此，做好財務管控工作，可以大幅提升集團的綜合管理水平，增強企業競爭力，幫助企業實現自身價值和利潤最大化；保證會計信息準確、實時、真實和透明；充分發揮財務監督的職能，有效降低財務風險。

二、目前集團財務管控工作存在的共性問題

目前，總的來看，我國大多數的企業集團財務管控工作都形成了一定的體系，管控措施也比較有效，但是比照國外很多基業長青的優秀企業集團來說，還存在不小的差距，甚至很多問題需要解決。一般來說，體現在下面幾個方面：

一是集團總部對分子公司的財務管控缺乏整體性和一致性。中國區域廣闊、各地區市場化程度不一樣，這種大經濟環境決定了很難實施統一的、全面的、嚴格的整體性財務管控體系，這就給不少分子公司的財務管控工作帶來問題。一方面是是分子公司的財務自主性過強，企業集團難以高度一致地制定適合每個分子公司的財務戰略，從而直接影響整體戰略目標的實現。另一方面，很多分子公司過分注重自己的局部利益，容易忽視集團的整體財務利益，從而使得集團的經營效益、運行效率受到損害。因此，這種缺乏整體性和一致性的財務管控做法，很容易導致控制系統失效、積聚風險，也對財務資源優化配置、增強風險抵抗能力等提出了挑戰。

二是集團總部的財務管控觀念需要與時代同步。這點 實際可以分為兩點來分析，第一，集團財務管控人員的經驗匱乏，不能有效運用自己的所學貼合集團財務管控工作的實際來開展工作，在頂層設計上缺乏長遠打算和站在一定高度，因此很多工作僅僅是站在總部自己的高度上來思考，對下屬分子公司的情況缺乏了解，從而讓整個集團的內部財務管控體系缺乏整體性和全面性，尤其是財務風險管理方面的觀念亟需更新。第二，隨著財務環境越來越復雜，以及《企業財務通則》等法律法規在企業集團的逐漸推廣實施，對財務管控人員的思想意識提出了更高的要求，一些人員還沒有根據實際工作需要構建起適應和促進企業集團發展需要的財務管控理念，因而很多不科學的做法常有出現，比如籌資時沒有系統權衡資本構成，投資時沒有測算分析風險報酬等，這都影響了財務管控工作。

三是集團財務管控工作缺乏內部協調性，各部門的配合力度不夠。對于財務管控工作，現在是一項綜合性的企業管理工作，不是財務一家部門的單獨工作，而囿于體制限制、理念缺乏，一些職能部門不能有效配合財務部門開展這項工作，導致配合不合拍、內部協調些不夠，因此全面有效的財務管控體系和相關措施都不能得到全面貫徹實施，對管控工作的力度、深度、有效性都提出了較大挑戰。

四是集團財務管控缺乏動態性和力度。第一，對于管控環節來說，事前事中事后都是需要加強監管的，但是一些集團對于財務管控工作來說，在事前沒有對預算進行科學有效分析，事中容易造成財務失控，事后缺乏財務監督以及收益考核，因此這種動態性缺乏，非常容易使得各環節的紕漏放大從而造成系統性漏洞，尤其是在集團和分子公司的銜接過程中更是容易失控。第二，弱化的管控體系造成管控工作力度不夠，容易降低集團財務抗風險能力。從目前宏觀上來看，一些集團核算工作容易出現偏差，一些從業人員素質不高、獨立性不夠，一些集團對分子公司的放權力度過大造成監管出現空白，這些都容易使得集團的監管力度達不到現實要求，從而使得各種預防和約束機制不能發揮效果，從而容易給有不良動機者留下制度的空子，《會計法》難以貫徹執行等等。

三、加強集團財務管控工作的對策建議endprint

一是牢牢樹立集團財務管控的原則，從宏觀上做好體系建設工作。鑒于集團公司運行范圍大、財務管控要求高，因此要做好頂層設計工作，在系統內外都營造一個有利于財務管控工作順利開展的良好環境，而要做到這一點，就需要牢牢樹立一些關鍵性的原則。第一，集權主導，合理分權。財務管控要做到宏觀上集權，使得集團能夠按照自己的總體發展規劃來運行，但是在具體的各部門、各分子公司業務尤其是財務工作上，又要給與一定程度的分權，從而保障他們的自主經營有序開展、發揮積極性。第二，力爭做到三個結合，即財權集中和事權分散結合好，財務管控日常工作與企業正常業務工作結合好，財務管控工作理念與集團內外部形勢結合好，這樣才能讓集團財務管控工作始終能夠保持先進性。

二是要做好集團財務管控工作的體系建設。從實踐中看，光有理念是遠遠不夠的，只有能夠對體系等頂層設計進行建設和不斷完善，才有可能真正有效地開展財務管控工作。一般來說有以下幾個措施：第一，設計專門的財務管控機構，如小組或委員會等，負責集團的整體財務事項。第二，對全體財務人員進行整合，按照統一的會計委派制進行管理，并進行定期的輪崗制度，從而使得集團從人才方面能夠始終有強大的掌控力，并可以實行財務人員由總部和下屬任職單位雙重領導的體制，從而制約和杜絕財務不當行為的發生。第三，建立約束激勵機制，鼓勵和促進下屬各部門機構的財務活力。下屬各部門機構對財務活力負有一定責任，只有讓他們成為財務管控的重要主體，才能讓集團整體的財務活動得到有效規范、一直保持活力，因此，集團要讓各分子公司、部門機構都履行各自的職責，建立確保資本保值、增值的約束機制，從而讓集團整體的籌資、投資活動得到統一調度，內部資金運作合理有序。

三是要做好集團財務工作的信息化建設。信息化建設是目前每個社會組織都必須要加強的，對于集團來說也不例外。集團財務信息量大、業務工作強度大，因此需要專門的財務信息管理平臺來處理這些海量的信息，從而讓集團整體的核算、資金流管理、預算等能夠得到及時有效地管理，使得財務和業務無隙對接，真正實現財務管理的終極目標。要做好信息化建設工作，除了平臺還需要規范財務信息的處理流程，尤其是需要對財務信息進行編碼、采取標準化體系，比如對名目、報表格式、預決算規則等都實施一樣的規則和體系，從而能夠對數據進行集中有效的處理。最后，還要進行實時跟蹤問責追效，通過網絡對財務信息進行及時掌握，從而讓集團總部實時掌握成員企業的財務經營狀況。

四、結束語

科學有效的集團財務管控體系對于集團整體業務發展、財務體系健康穩定運行都有著極其重要的作用，因此要充分認識到這一工作的重要性和意義，結合實際和實踐認真分析本集團財務管控體系和具體措施的缺陷和存在不足，這樣才能夠有針對性的開展完善和改革工作，從而讓集團財務管控工作不斷推行新的高度。只有這樣，才能實現集團公司的戰略目標，保證資金使用規范、有效，及時發現集團的各種運營風險尤其是財務風險，實現實時監督控制，保證集團企業健康平穩的發展。

參考文獻：

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