淺談如何加強醫院票據管理 提高財務管理水平

顧蕙

摘要：醫院的收費票據是會計核算的重要原始憑證，票據管理是醫院財務管理的一個重要組成部分，所以建立健全的票據管理制度和日常做好票據監管工作是切實提高財務管理水平的有效途徑。

關鍵詞：醫院票據 加強管理 提高財務水平

醫院收費票據是醫院實現收入的重要憑證，他的真實正確直接關系到會計核算的真實性，同時關系到醫院資金的安全性，做好收費票據的管理工作是醫院財務管理重要內容之一，才能確保醫院財務活動安全、有序、規范地運行。

近年來，隨著我院經濟規模擴大，醫院內部的收費網點也越來越多，票據的種類和使用量隨之增多，管理難度也隨之加大。目前，我醫院使用的收費票據主要有四大類，到財政局購買和印刷的江蘇省門急診收據、江蘇省醫療住院收費票據、無錫市非稅收入一般繳款書（二聯單）、無錫市非稅收入一般繳款書（五聯單）。到地稅局購買的江蘇省地方稅務局通用機打發票用于收取培訓收入、機動車停車定額收據。到民政局購買心理學會和康復學會的會費收據。醫院內部管理需要印刷醫療預交款收據、伙食預交款收據、食堂收據（電腦版）結算封閉精神科病人伙食費、醫院普通收據（電腦版）結算病人護工費、醫院普通收據（手工版）用于內部之間結算、職工飯卡充值等。所收款項除了食堂伙食收入外必須全額上繳財政專戶，不得擅自挪用。因此，有效地加強以上票據管理，是保障醫院資金安全，強化財務內控制度，執行好財經紀律的重要保障。為做好票據管理工作，有必要采取以下幾項措施。

一、建立健全醫院票據管理制度

為確保醫院票據管理工作正常運行，首先要建立票據管理制度，我院根據財政局、衛生局上級部門的票據管理方面的相關規定，制定了符合我院實際情況具有操作性的《醫院票據管理制度》，該制度包括醫院票據的種類及使用范圍，以及票據的購入、領用、回收、核銷、保管等管理規定。同時醫院財務和審計部門定期或不定期檢查制度的落實情況并做好臺賬資料，醫院通過建立健全醫院票據管理制度，確保醫院票據管理工作正常開展。

二、專設票據管理崗位，實行專人管理票據事項

在醫院的財務工作的人員安排上，票據管理崗位屬于一般性崗位領導往往重視不夠，不會安排精兵強將型的人員。但是挑選工作認真負責、有責任心、細心的會計人員從事票據管理工作還是十分必要。根據票據管理制度，按票據種類設置《票據領用、核銷、結余登記薄》，登記各種票據的領用和注銷情況，主要內容包括票據入庫、領用、回收的時間、數量、票據起訖號，結存數量、簽名、備注等。根據每一種票據在登記簿上設置總登記，接著在后面根據每個領用人設置分登記。票據管理人員要妥善保管，嚴禁丟失、損壞票據的事故發生。定期組織結存數量盤點，確保賬、簿與實際相符。發放票據根據票據號碼先后順序依次發放，不得跳號、顛倒發放。領用票據人員不得相互之間借用票據，有特殊情況需借用必須到票據管理人員處辦理手續，在登記簿做好回收和重新領用的記錄。不再使用或過期的票據，未用完的票據號首先在登記簿和票據管理系統中注銷其次應全部收回，在規定的時間內編制清單經過相關人員清點核實簽字后到規定的地方當面銷毀，避免被人加蓋財務章后繼續使用，造成收不入賬等經濟損失。

三、實行票據限量領用、限期繳款、限時收回的管理原則

第一是限量購印和領用原則。票據管理員根據醫院的實際需要測算各種票據的使用量，原則上購買或印刷控制在半年的數量，最多也不能超過一年的使用量，以免票據改版造成浪費和庫存上的積壓。同時了解每位收費人員使用票據的數量，領用時控制在1個月的使用量為周轉，在留一定備用票據后，票據存根使用完收回多少張再請領多少張。第二是限期繳款原則。醫院的收費網點多，如各門診掛號收費處、住院處、出院結算處、病員服務中心、停車收費處等均掌握有現金，所以對各收費網點采取限期交款的辦法，按資金流動量對各收費網點給予備用金用于找零，除備用金外必須做到每日做收入報表每日將現金繳入銀行。食堂菜票給予定額的周轉量，賣完一批再領用一批，現金及時上交醫院食堂出納人員。財務部門經常抽盤現金和核對報表和繳款單的日期，有無截留現金或不及時繳款的現象。第三是限時交回原則。票據管理員要經常查閱《票據領用、核銷、結余登記薄》，收費票據不能在收費人員手中停留太久，要限時交回。如遇到收費人員請假較長的應先將收費票據收回，重新上崗后繼續申領；如遇到收費人員辭職或調離，更應收回全部收費票據或與接交人辦理完整的交接手續，以防止收費票據遺失或收費人員收款不交。當票據版本進行更新時，及時了解庫存數量和收費人員手中的票據數量，舊版本盡可能在規定的時間內調劑使用，盡可能減少損失。

四、加強醫院收費票據的日常管理工作，重點在購印、領用、核銷、作廢等環節

加強票據管理建章立制是第一步，為將制度落實到實處，平時加強醫院收費票據的日常管理工作，專職票據管理員負責全院收費票據的日常管理工作，包括票據的購置、領用及核銷管理工作。財務主管人員定期對票據管理人員的工作進行檢查，是否按照《票據管理制度》規定內容來執行。審計部門不定期對全院票據事項進行抽檢，內部控制事項方面有無漏洞。

收費票據購置和印刷管理環節主要是專人管理和購印的及時性，保證收費人員能及時領用到所需的票據。醫院使用的所有收費票據都票據專管員持《江蘇省行政事業性收費憑證購、領、使用記錄簿》并填寫《收費票據準購證申請表》，向市財政局、地稅局、民政局票據管理中心領購票據或者申請印刷，不允許其他部門、其他人員購置財政收費票據。

收費票據領用環節主要是票據專管員根據門診、住院收款員工作量情況，給予一個月的使用量領取收費票據。對于非稅收入一般繳款書（二聯單）和非稅收入繳款書（五聯單）只能由財務科出納員領用。機動車定額票據有保衛科負責管理停車收費項目的人員領取，而不是負責停車收費后勤服務外包公司的員工。

票據的核銷環節是票據管理的重點，首先要確保領用的票據全部要核銷到位，不能出現遺漏。有些內部結算票據有食堂和工會領用，有該賬套主管負責總領用和核銷工作。其次門診收據、住院收據和各種預交款根據入賬的收入日報表和憑證號作為核銷依據，注意票據的連續性和完整性，作廢的票據要求所有的存根聯、報核聯、收據聯齊全。有些在線開票的票據系統具備核銷功能，查看核銷的記錄與《票據登記簿》的核銷是否一致。停車收費定額票據的核銷以不大于停車收入為準，因為部分停車繳費人員往往只繳費不需要拿票據。

收費票據退費、作廢的管理。醫院制定了符合實際的收費票據退費、作廢管理有關規定，包括醫院收費票據退費、作廢的操作流程、審批的權限、退費的依據等，以確保醫院各項收入足額入賬。同時為加強對收費票據退費、作廢的管理，針對個別門診收費點和收費人員退廢票率高于平均的現象，積極查找原因和處理對策。通過對收費票據退費、作廢的規范管理，既提高了收費的準確率，又達到票據管理的目的。

通過以上論述，我認為醫院建立票據管理制度、崗位職責，同時組織財務人員進行職業道德和法律知識的培訓，有效杜絕財務漏洞，同時也是保護財務人員，有效的票據管理制度和方法能保證醫院的資金安全，提高財務管理的水平，使醫院日常工作正常、有序的進行。

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