淺談建筑施工企業(yè)的資金管理

楊新宇

摘要：隨著建筑行業(yè)競爭程度不斷加劇，資金矛盾也日益突出，充足的資金是建筑施工企業(yè)順利完成施工任務的關鍵，也是企業(yè)維持自身周轉經營和發(fā)展壯大的關鍵。現(xiàn)金是建筑企業(yè)的“血液”，如果建筑企業(yè)的現(xiàn)金短缺，就無法在激烈的競爭中立足。加強建筑施工企業(yè)的資金管理可以提高企業(yè)的績效，降低施工成本，有利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。本文首先介紹了建筑施工企業(yè)資金管理的意義，然后分析了建筑施工企業(yè)在資金管理中現(xiàn)存問題并提出了加強資金管理的措施。

關鍵詞：建筑施工企業(yè) 資金管理

一、引言

資金對任何企業(yè)來說都是至關重要的，是其生存和發(fā)展的前提，資金管理的狀況直接影響著企業(yè)的財務管理水平和經濟績效。建筑施工企業(yè)由于經營周期長、資金規(guī)模大、業(yè)務地域分散等特點，資金管理的重要性就更為突出，有效的資金控制和管理，可以大大降低施工成本，提高企業(yè)的利潤。目前，隨著我國建筑行業(yè)的競爭不斷加劇，許多企業(yè)在資金管理上出現(xiàn)了資金使用效率低、缺乏監(jiān)管等問題，因此，建筑施工企業(yè)應當加強資金管理，促進企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。

二、施工企業(yè)資金管理的重要意義

資金是建筑施工企業(yè)生產運營的“血液”，是其順利完成施工任務的關鍵，如果企業(yè)資金管理不到位，會致使企業(yè)出現(xiàn)流動資金不足、資金使用效率低等問題，也會降低企業(yè)的信譽，給企業(yè)帶來各種有形或無形的損失。因此，加強建筑施工企業(yè)的資金管理，不但可以降低企業(yè)的財務風險，還可以提高企業(yè)的管理能力、盈利能力和市場競爭力，對企業(yè)來說具有重大意義。

（一）提高建筑施工企業(yè)管理能力

資金管理是企業(yè)對資金來源和資金使用進行計劃、控制、監(jiān)督、考核等項工作的總稱，是財務管理的核心，也是建筑施工企業(yè)管理的核心。建筑施工企業(yè)面對激烈的市場競爭，其生存環(huán)境復雜多變，提升企業(yè)資金管理水平，可以提升企業(yè)整體資金的利用效率，進而不斷加快企業(yè)自身的發(fā)展，提高企業(yè)整體的管理水平。

（二）降低建筑施工企業(yè)財務風險

隨著我國政府對房地產業(yè)的調控，建筑施工企業(yè)的競爭也越來越激烈，資金是建筑施工企業(yè)重要的價值基礎，由于建筑施工企業(yè)需要大量的資金，在生產運營過程中通常會通過貸款等方式籌措資金。資金到期時企業(yè)必須要按時償還，如果企業(yè)沒有能力償還到期債務則會引發(fā)財務風險，輕則會遭受違約罰款、影響再生產，重則影響到企業(yè)的信用，甚至造成資金鏈的斷裂，導致破產。因此，加強建筑施工企業(yè)的資金管理可以保證企業(yè)現(xiàn)金流的穩(wěn)定，有效降低企業(yè)的財務風險，合理的控制企業(yè)的營運風險。

（三）提高企業(yè)盈利能力和市場競爭力

在目前市場經濟環(huán)境下，面對激烈的市場競爭，建筑施工企業(yè)實行有效的資金管理可以最大程度的利用資金獲取利潤，使用最小的成本達到利潤最大化的結果。資金管理可以反映出企業(yè)的經營管理能力，建筑施工企業(yè)建立完善合理的資金管理制度可以有效降低企業(yè)成本，從而提高企業(yè)的盈利能力，使企業(yè)在市場競爭中脫穎而出。

三、施工企業(yè)實施資金管理過程中存在的問題

（一）建筑施工企業(yè)流動資金不足、應收賬款過多

目前，許多建筑施工企業(yè)為了增加自身的市場份額，都采用墊付資金的方式進行生產。建筑企業(yè)同其他企業(yè)相比，有著應收賬款額度大、業(yè)務周期長的特點，因此在生產經營中需要更多的現(xiàn)金。在某一時間周期內，如果款項不能到位就會使得企業(yè)墊付資金長時間收不回來，公司就會面臨資金短缺的問題，對企業(yè)正常的生產經營產生影響，甚至會對日常生產運作產生影響。企業(yè)如若存在大量的應收賬款，看似增加了企業(yè)的收入，但企業(yè)的現(xiàn)金總量并沒有增加，企業(yè)為了維持自身周轉經營的需要會從別的渠道來獲得資金，從而增加了企業(yè)的各種費用，加劇了企業(yè)資金緊張的局面，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。另外，由于資金管理不嚴格，一些客戶無限拖延應收賬款歸還時間，使得建筑企業(yè)的經營成本不斷上升，大大增加了企業(yè)的經營成本，對企業(yè)帶來許多不利的影響。

（二）建筑施工企業(yè)資金管理分散，資金使用效率低

首先，許多企業(yè)沒有指定合理的資金使用計劃，沒有形成健全的資金管理制度，或者制定了資金管理制度但將其視為擺設應付監(jiān)管，最終導致企業(yè)的資金使用與計劃脫節(jié)、施工資金管理分散。其次，由于建筑施工企業(yè)有著經營項目地域分散的特點，其資金會分散到各個施工項目中，各個項目的營運資金受施工進度和項目本身的影響，有的資金短缺，有的資金過剩，目前，大多企業(yè)的資金管理不能起到內部資金調節(jié)作用，不能統(tǒng)一調度，不利于企業(yè)的規(guī)模效益。最后，許多企業(yè)資金管理權責不明確，崗位責任制不健全，存在一些可以交叉管理的區(qū)域或者沒有人負責的空白區(qū)域，導致問題不能追究到個人，推卸責任的現(xiàn)象屢有發(fā)生，大大影響了資金管理的有效性。

（三）建筑施工企業(yè)資金管理制度不健全

實行資金管理制度是為了加強對貨幣資金的內部控制，保證貨幣資金的安全，提高企業(yè)的運營效率，但是目前我國多數建筑施工企業(yè)并沒有合理的資金管理制度。有些企業(yè)有資金統(tǒng)一管理制度，但具體到每個項目，各個經理運營資金時又是另一套制度，特別是大型建筑施工企業(yè)，這種分權的行為尤其突出，造成了企業(yè)資金使用分散，加大了企業(yè)的管理成本，削弱了企業(yè)的資金調控能力。另外，還有一些建筑施工企業(yè)建立了比較嚴格的資金管理制度，但是在實施過程中并不能嚴格執(zhí)行，存在有規(guī)不依、有章不循的現(xiàn)象。

（四）建筑施工企業(yè)資金管理缺乏監(jiān)管

建筑施工企業(yè)由于資金規(guī)模大，任何時刻都不能缺少資金的監(jiān)管。但是目前很多建筑施工企業(yè)管理粗放、不重視內部財務管理，忽視了對資金管理的監(jiān)管。在付款環(huán)節(jié)時常出現(xiàn)資金挪用的現(xiàn)象，降低了資金的使用效率，不能做到專款專用。在收款環(huán)節(jié)不能按照合同中約定的付款金額結算，造成資金流出現(xiàn)象。另外，一些企業(yè)編制計劃后不能有效執(zhí)行，到了年底大大超出原本制定的計劃額度，看似是因為各種不確定因素的影響，實則是因為管理人員的監(jiān)管沒有到位，造成了企業(yè)資金使用效率的降低。endprint

四、加強建筑施工企業(yè)資金管理的措施

（一）建立全面的預算體系

預算對每個企業(yè)都是至關重要的，由于建筑施工企業(yè)資金量大的特點，更應該加強資金預算管理。首先，建筑施工企業(yè)在編制資金預算和審批預算時應當自下而上逐級進行，要避免上級直接指定預算計劃的情形，保證預算的合理性與有效性；其次，資金預算計劃一旦設立就要嚴格執(zhí)行。如果沒有特殊情況，預算原則上是每半年調整一次，如果中途需要調整則要通過嚴謹的程序，不得隨意加減預算；最后，建筑施工企業(yè)應當建立完整的考核監(jiān)督制度，根據考核結果來調整預算。

（二）建立完善的資金管理結算中心

由于目前大型建筑施工企業(yè)分權的行為突出，加大了企業(yè)的管理成本，削弱了企業(yè)的資金調控能力，而統(tǒng)一的資金調控可以解決資金分散問題，加強企業(yè)的內部控制，增加企業(yè)統(tǒng)籌調度資金的能力，從而降低企業(yè)資金風險，因此建立統(tǒng)一的資金結算中心至關重要。建筑施工企業(yè)應當按照企業(yè)機構的設置以及施工項目的分布情況來設置自身的資金管理結算中心。資金管理結算中心不但要設立統(tǒng)一的資金預算機制、風險預警機制，還應設立完整的資金監(jiān)督機制以及資金審批機制，對項目資金的使用情況進行全面的了解和掌握，提高企業(yè)資金的使用效率。

（三）強化對投標項目的管理

建筑施工企業(yè)承建項目始于投標，投標的情況直接影響了企業(yè)后續(xù)的工作。首先，建筑施工企業(yè)應在投標前對項目進行充分的了解，詳細分析投標項目是否符合企業(yè)目前的情況，然后結合自身的資金情況進行項目投標，絕不承接沒有資金保障的項目，防止出現(xiàn)施工資金不足的情況。其次，在施工過程中，企業(yè)也必須對資金的支付進行嚴格的管理，關注資金的動態(tài)，及時結算價款。最后，企業(yè)在發(fā)現(xiàn)問題后要及時解決，避免將問題拖到最后無法解決的情況發(fā)生。

（四）加強對應收賬款的管理

首先，企業(yè)要把好市場營銷關，在同客戶進行合作時，一定要對客戶的信用進行評估，選擇信用程度高的企業(yè)進行合作，重視企業(yè)資產流動性風險。其次，企業(yè)要建立過程預警機制，加強對應收賬款的跟蹤，一旦發(fā)現(xiàn)客戶的經營狀況發(fā)生問題就要及時結清賬款。最后，在實際經營中，建筑施工企業(yè)應該根據施工進度及時提醒客戶付款，當發(fā)生欠款時企業(yè)應根據實際情況采取適當的方式催收欠款。企業(yè)能否管理好應收賬款，是保證企業(yè)能否健康有序發(fā)展的前提，建筑施工企業(yè)為了實現(xiàn)企業(yè)的快速發(fā)展，就需要深入的研究應收賬款，管理好應收賬款，為企業(yè)發(fā)展提供保障。

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