高校科研經費精細化管理

趙 琳 陳志斌 劉 嵐 李雪萌

（1、東南大學財務處；2、東南大學經濟管理學院3、南京財經大學）

一、打好基石：加強預算編制

（一）加強預算管理基礎工作，細化預算編制

（1）在預算編制科目設置時，應當認真分析同類項目往年執行情況，結合當前政策編制預算，將科目進一步細化。如材料費細化到實驗材料和辦公材料等，會務費細化到場租、餐費、勞務費等，設備費細化到國內設備和國外設備等。另外，在精細化管理的要求下，科目設置可以根據實際情況不斷調整的，且科目層級依據同樣可以多樣化。

（2）預算編制時，財務人員與課題組成員應加強交流，提高預算的契合度。財務人員應深入調研跟蹤課題在申報審批、執行過程中的詳細情況，然后結合財務制度，做好預算編制工作。課題組成員在課題申報編制項目計劃時，也應認真聽取財務人員的專業意見，結合課題實際情況，將課題執行過程中發生的要素一一編入預算中。

（3）在設定預算標準時，課題經費預算應根據經費來源和經費開支要求設定預算標準，嚴格控制科研項目研究過程中所產生的費用支出，有足夠的資金保證科研項目的順利完成。另外，須根據不同來源的科研經費使用原則、適用范圍、使用比例等進行預算結構調整。

（二）規范預算管理，提高預算編制質量

（1）合理編制預算。按照有關科研經費管理辦法，高校財務部門和院系要幫助科研項目申請人聯系科研活動的特征和需求，依照與目的有關、與政策契合和與現行經濟相容的準繩，對科研經費預算進行科學、合理、真實地編制。將科研項目經費分為直接費用和間接費用的，從直接費用項目支出的由項目申請人依據科研活動特質和實際需求編制；從間接費用項目支出的由高校依照歸口管理部門和相關規則統一編制。

（2）建立預算評審制度。在預算送審之前，從實際出發，學校組織校內審計部門、相關專家或社會中介機構對將要送審的科研項目進行預算評審，評審后提出審核建議。根據預算審核的建議，課題負責人對預算編制進行調整。在審核勞務費時，將課題參與人員的工作時間及完成的工作量等納入考慮；在審核重要有形、無形資產時，將學校資產量及使用狀況等納入考慮，盡可能減少資產閑置和浪費；在審核科研經費轉出時，必須嚴格審查項目合作單位與科研項目之間的聯系度以及其真實性。

（3）規范預算調整程序。對于縱向科研項目，預算已經批復的，如無特殊事項不可以調整預算，在規定范圍內確實需要調整預算的，按規調整；對于橫向科研項目，已經簽訂合同的，需要變更的應按照合同法與當事人協調進行調整。

二、提高使用效率：規范管理制度與財務核算

（一）經費使用管理精細化

（1）統一科研經費管理。高校財務部門應協同科研部門依據相關管理辦法統一管理科研經費。如在國有資產管理上，根據固定資產管理辦法辦理相關手續，不可轉讓、占有固定資產或利用其牟取私利。

（2）規范科研經費支出管理。首先，應細化經費支出審核制度。在審核票據時，確認其與實際發生相符，無法確認或數額過大的票據要求科研人員提供明細清單等有效證明，禁止報銷虛假票據。另外，目前部分高校已經建立了銀行支付制度，在此基礎上可以進一步推廣信用卡支付方式，避免科研經費現金借出逾期不還的現象，真正做到無現金報銷。最后，對于采購、工程或外協服務等支出，除按照一般流程外，還應設定金額限制，超出限制必須簽訂合同，并經由學校相關職能部門蓋章確認。

（3）嚴格科研經費向外轉出。科研經費在向外轉出時，應在合同的基礎上，嚴格按照合同規定的轉出事項、轉出金額、付款方式等內容辦理。轉出單位是公司、企業的，通過提供其法人營業執照、資質認定書、稅務登記證等核實其真實性；轉出單位是事業單位的，通過提供相關單位組織機構代碼證等核實其有效身份。項目負責人必須對轉出行為的真實性、相關性負責任。

（4）落實科研項目結題驗收。項目完成，須及時對其進行結題驗收。縱向科研項目驗收需要注意同樣的研究成果是否在多次驗收中反復使用，橫向科研項目驗收主要參照其立項時簽訂的合同進行驗收。對于一些暫時無法通過驗收的科研項目，要定期監督檢查，參照相關辦法，給予幫助和支持。

（二）科研經費信息化管理水平

（1）建立科研管理系統。在現有的系統條件基礎上，覆蓋科研管理中的項目、人員、科研經費等，做到各部門間信息共享，使財務系統真正包涵科研項目立項、使用、驗收考核及產品推廣使用全過程的科研管理信息體系。另外，應實時跟進采集相關數據，建立一套完善的高校數據庫，對科研項目的使用過程進行動態監管，提高服務水平，為科研人員和管理人員及時了解掌握科研項目情況提供便利。

（2）升級改造財務管理系統。對現行的財務管理系統進行升級改造，使其與科研管理部門的科研管理系統無縫對接，為科研經費的預算、使用、決算等提供更好的管理支持。針對科研經費的管理，財務人員運用賬務管理子系統，根據科研項目經費類別、項目名稱、承擔者等設立不同的專項項目核算收入與支出；項目承擔者等可以通過網絡查詢子系統，查閱項目的收入、支出、結余情況；月末，財務人員通過報表管理子系統生成的各類報表，為相關人員提供決策支持。同時，建議在財務軟件中開通網上審批權限，這樣一來，即便經費負責人身處外地，依然可以登錄財務平臺，通過網絡完成審批，保證科研項目的順利進行。

（3）將科研經費預算納入財務系統。根據經費預算編制情況，將項目劃分為幾個板塊，每一板塊設置預警線，做好財務監控，當支出過低或過高時便可以及時與相關負責人溝通，采取措施進行調整，而不是等事后出現了問題再整改。另外，設置科目時，需要注意以下兩點：一是將科目細化，設置三級以上科目，在報賬過程中就能夠做到一一對應；二是應盡量使其與預算編制科目一致，以便事后取數的準確性。

三、加大監督力度：健全監督機制

（一）明確高校科研、財務等部門和項目負責人在科研經費管理和使用中的權利和責任 高校科研部門負責管理科研項目立項申報和合同簽訂，代表高校簽署科研協議，對課題執行過程中重要事項進行監督；財務部門負責科研經費的預算審批，審核科研經費支出，審查項目的決算；科研項目負責人負責編制預算，定期接受項目檢查，做好項目決算，項目負責人對項目執行情況及完成情況負有法律責任。

（二）嚴格按照預算調整程序辦事 縱向科研項目的調整審批須慎之再慎，確實需要調整的必需符合各級科研管理辦法履行相應程序，橫向科研預算調整嚴格按照合同規定執行，對于合同內容要求具體，委托單位不得隨意更改。一般的預算調整事項，科研項目負責人可依據項目實際情況提出預算調整，經由院系審批，科研部門審核，報給財務部門批準同意調整；重大的預算調整事項，應先參照一般的預算調整事項程序執行，再上報分管科研的校長批準準予調整。

（三）關注課題結賬時段和節余經費的管理辦法 從課題來源出發，根據國家相關財經政策和財政部節余資金管理的相關制度，經有關部門準許后，可用于高校貼補科研發展開支；科研項目結余經費嚴禁用于發放獎金和福利支出，課題經費之間也不得互相占用。

（四）建立四級監管體系 采用“政府監督+主管部門日常監督+機構內部監督+審計部門事后監督”的監督管理形式。增強科研部門和財務部門之間的信息溝通和相互合作；高校財務、審計、科研等職能部門之間分工明確、協同管理，形成一個有效的監督管理機制；構建一個全新的由財務處、科研院、審計部門和設備管理處等部門共同參與管理的科研經費管理信息系統。

（五）建立一套完整的科研人員工作績效評價體系 鼓勵高校科技創新。例如，可以將科研人員與企業合作過程中的創新帶來的收益納入績效評價體系中來，鼓勵科研人員發揮創造力，促進高校科研的發展等。