淺析現金流量表在財務分析中的應用

高雷云

摘 要：本文簡單概括了現金流量表的基本內容，在此基礎上，闡明其會計分析的重要性，然后分析了現金流量表分析的內容，及其重點事項，分析現金流量各指標，能夠充分把握企業資產的流動性，衡量和評定其財務狀況，為公司管理層做出正確的決策提供依據，最終能夠為管理層理性投資提供必要的幫助。

關鍵詞：現金流量表；財務分析；應用

通過分析現金流量相關資料，能夠充分了解公司盈虧狀況，同時能夠合理評估企業財務狀況。為財務管理工作者科學分析公司長期發展提供幫助，使投資者理性投資。

一、現金流量表概念內涵

首先，現金流量表屬于會計報表范疇，其能夠體現企業某段時間內現金流入與流出信息。此處，現金即指公司庫存現金以及可以隨意支配的存款。其可以體現出資產負債表中每一項目對現金流量的作用，對企業經營運作加以分析，利用現金流入和流出數據，其對于企業的短期生存能力具有決定性的作用。其次，現金流量表會計分析具有非常中有的作用。現金流量表經由對公司盈虧狀況的分析，體現出其現金流動狀況，找出公司虧損問題，在此基礎上，盡快選擇應對措施。同時，還能夠根據公司整體財務狀況，對其負債、支付以及利潤等方面的能力進行評估，，對企業未來進行合理投資。

二、現金流量表會計分析的主要內容

首先，分析企業整體財務狀況。現階段，財務分析已發展成企業經營運作過程中的重點工作內容。比較而言，財務分析和別的工作存在很大的差異，其能夠對企業各個部門提供經費保障，并且還可以對企業不同部門的工作提供參考依據。作為財務分析過程中必不可少的一項，現金流量表對財務工作發揮著重要的促進作用，特別是可以科學合理的得出企業當前財務狀況。例如，某個公司在實踐中引入現金流量表之后，能夠把現金流量表里面涉及到的許多數據當做其初步的判斷依據，利用分析企業重點項目的變動狀況與具體進度狀況，能夠弄清楚現階段的經營情況、今后的投資重點、職工的工作安排等諸多方面的內容。通過這些就能夠評價公司到底處在高速發展期，或者發展滯后。其次，結構分析。盡管現金流量表屬于十分科學合理的財務分析方法，然而不要盲目的對其進行應用，同時應當結合許多其他財務工作，這樣才會獲得理想的效果。一直到現在，現金流量表一方面可以準確判斷企業整體財務狀況，另一方面可以對分析公司的結構狀況，為公司長期發展規劃提供參考依據。嚴格而言，利用公司每一個項目中的流入與流出量在總流入與流出量中的份額，就可以充分體現公司運作的現金表現形式。同時，通過現金流量表來進行結構分析，通過這種方式，能夠從流入結構中得到現金流量的來源，弄清楚其現金流量的方向，這樣就能夠幫助企業在虧損的時候可以找到其原因所在。總而言之，通過應用現金流量表，可以科學合理的實施結構分析，同時不會產生非常嚴重的誤差，具有非常高的可靠性和準確性。再次，分析凈利潤。從公司整體運作狀況入手進行分析，以公司盈虧、支出、收入為重點內容，對比公司凈利潤與現金流失狀況情況。通過分析比對就可以反映出利潤在現金流動過程中的動態變化，從而能夠得出現金流量表的改變及其數目。

三、分析中應當關注的問題

第一，應當弄清楚分析的重點。分析過程中需要結合有關資料進行，從客觀上體現出公司現金流入與流出的具體狀況。弄清楚現金流量表的結構及其特征，充分考慮公司凈利潤與負債表相關數據，科學合理的對公司損益進行衡量和評定，為公司今后投資與管理提供參考依據。第二，關系分析應當針對現金流量表的分析步驟進行。從財務與會計分析兩個方面出發，針對公司會計分析出的具體財務狀況，提供準確、可靠的財務信息，為充分確保財務分析結構的真實、可靠大小基礎。為財務分析做好鋪墊，通過分析結構，利用科學合理的技術和手段，將非常詳實的數據提供給公司管理工作者。第三，分析的方法。分析現金流量表的時候，具體能夠通過現金流量結構分析法來進行。實質而言，某一公司在經營日程里面，不管是一些規模較大的項目或者平時的許多小單子，均應當分析其現金流量表，在此基礎上，才能夠制定科學合理的談判方式與發展方案。嚴格而言，分析企業的現金流量表，是在同個時間段內對對比企業各個項目，通過這種方式來分析數據對公司現金流量的重要性。現階段，經濟高速發展，企業內部存在諸多方面的問題。從全球金融危機爆發開始，大多少公司的認識逐漸改觀，開始注重積極提升自身實力，不再單純的抱怨外部條件的惡劣。

采用現金流量表的分析方法，具體應當做好下列幾點內容。首先，充分考慮公司運作的現實狀況，在此基礎上，客觀公正的分析出內部的盈利與虧損部門；第二，在各項工作中引入現金流量分析，盡可能的細致，但是一定不要太過繁瑣；再次，針對各個階段的現金流量表進行細致深入的分析，具體來說，可以根據月度、季度或年度來加以分析，同時還應當還同期數據進行比對分析，避免某一次出現問題而引發一定的連鎖影響。隨著企業的不斷發展及其對現金流量表分析的認識程度不斷提高，企業一定會針對現金流量表的指標進行客觀性的考核，使其能夠健康持續發展。

結束語：綜上所述，企業財務管理人員利用現金流量表分析，使公司相關工作者了解公司現金流向，使其能夠從總體上了解公司損益狀況，使企業高效的支配與管理資金，在此基礎上，使企業管理者做出正確的決策，來確定公司今后的發展方向，從而能夠推動企業可持續發展。endprint