“農業銀行”資產質量風險分析與評價

習怡衡

[提要] 如何對商業銀行財務風險進行規避，是推動金融在加快經濟發展方式轉變中面臨的重要課題。本文研究的“農業銀行”的資產質量風險問題在近幾年常常被學者們關注，作為國有五大行中資產質量風險問題突出的銀行，資產質量風險的分析與規避不得不即刻提上議程。本文通過運用資產質量風險的部分代表性指標對農業銀行財務風險進行分析與評價，以此綜合發現農業銀行存在的財務風險，從而針對這些財務風險問題提出合理的解決措施。

關鍵詞：農業銀行；財務風險；資產質量風險

中圖分類號：F83 文獻標識碼：A

收錄日期：2014年9月9日

引言

從美國次貸危機到國際金融危機，全球銀行業遭受了巨大沖擊。同時，我國銀行業在市場競爭力、風險管理、行業監管等方面較薄弱，有必要認真研究國內外金融業的成功與失敗以取長補短，推動我國銀行業平穩、健康發展。而其中資產質量是當今衡量企業現代化競爭力的重要指標，必然成為企業制定競爭策略的重要依據，而資產質量風險就更加不容忽視。資產質量的復雜性內容決定了其分析方法的多樣性，這里主要運用會計指標分析的方法進行必要的綜合分析。

一、理論基礎

商業銀行的主要經營業務就是信貸業務，所以信貸資產在商業銀行的資產總額中所占比重最大。那么，商業銀行貸款質量的高低不僅從財務收入上來說會影響到自身的安危，同時在宏觀上對國家的整個金融體系的正常運行都會產生巨大的影響。因此，對于商業銀行最基本的風險管理就是貸款質量的管理。貸款質量指標也是中央銀行考核商業銀行資產質量的監控指標，本文的研究對象是“農業銀行”的資產質量風險，這種風險是商業銀行的資金運動形成的。具體運用到不良貸款率，不良貸款撥備覆蓋率，貸款總額準備金率，單一最大客戶貸款比率以及最大十家客戶貸款比率。

二、“農業銀行”資產質量風險分析與評價

（一）“農業銀行”資產質量風險指標的構建。中國銀監會在印發《企業集團財務公司風險評價和分類監管指引》（銀監發[2007]81號）的通知中指出資產質量評價標準如下：

1、定量指標：不良資產率、資產損失準備充足率、不良貸款率、貸款損失準備充足率、單一貸款比以及最大10家貸款比。

2、定性因素：（1）資產風險分類準確，偏離度較低，偏離情況能夠得以及時糾正；（2）不良資產的處置措施有力，不良資產持續減少，資產質量趨好；（3）實行綜合授信管理，單一客戶的授信集中度維持合理水平，風險可控。

（二）“農業銀行”資產質量風險指標的計算與比較。資產質量風險指標的分析又分為兩類：

1、貨款質量指標分析。其具體指標有如下兩個：（1）不良貸款率指金融機構不良貸款占總貸款余額的比重。不良貸款率高，說明商業銀行收回貸款的風險大；不良貸款率低則風險小。不良貸款率=（次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款）÷各項貸款×100%；（2）撥備覆蓋率，也稱為撥備充足率。不良貸款撥備覆蓋率是衡量商業銀行貸款損失準備金計提是否充足的一個重要指標。依據《股份制商業銀行風險評級體系（暫行）》，撥備覆蓋率是實際計提貸款損失準備對應計提貸款損失準備的比率，該比率最佳狀態為100%。不良貸款撥備覆蓋率=貸款損失準備金計提余額/不良貸款余額。

2、單個資款比例指標分析。對于商業銀行開展信貸業務而言，“別把雞蛋放在一個籃子里”是一個必須信奉的原則。依據這一原則，世界各國都對商業銀行的貸款集中性問題予以監管，衡量貸款集中程度的主要指標就是單個貸款比例指標。它又包括：（1）單一貸款比=同一借款客戶貸款余額/資本凈額；（2）最大10家貸款比=對最大10家貸款戶發放的貸款總額/資本凈額。

為了控制貸款集中過度風險，商業銀行法規定：單一貸款比不得超過10%，最大10家貸款比不得超過50%。此外，計算上述指標時應以本外幣合并數計算。

（三）“農業銀行”資產質量風險指標分析與評價。農業銀行資產質量風險各指標的具體數值見表1，從定量角度分析。（表1）

根據表1的統計，截至2013年底，農業銀行不良貸款余額878億元，較上年末減少將近20億元；不良貸款率1.22，下降0.11個百分點。關注類貸款余額2，763億元，較上年末減少191億元，其占比3.82，下降了0.77個百分點。雖然不良貸款的存在對風險有很大影響，但是貸款的撥備覆蓋率從上市前2009年的一百多個百分點上升到2013年的三百多個百分點，所以不良貸款對風險的貢獻性的影響可以減緩。

三、“農業銀行”風險影響因素分析及建議

概括起來，本文從定量的角度來將農業銀行的資產質量風險進行分析，并給予一定的建議。

資產質量方面，農行占據三農業務主導地位。農行營業機構過于分散以及分布在欠發達地區所導致的直接后果就是農行整體經營管理水平提升速度緩慢，反映到經營層面體現為資產質量低于同業水平。而作為國內唯一將農業信貸業務占為主導的國有銀行，如何將不良信貸資產保持在較低水平，這是農行在上市路演進程中面臨的最大問題。實際上這個問題包含了兩個方面：一是農行如何持續改善資產質量；二是農行如何持續提升盈利能力，從而提高化解不良貸款的能力。根據本文數據統計到農業銀行資產質量方面近幾年的情況，近幾年農業銀行的發展相對穩定，對于不良貸款控制得當，為了保持這樣的資產質量良好態勢，農業銀行的不良貸款撥備儲量相當大，這有可能影響到其盈利水平，所以風險依然存在，需要在盈利風險可控的情況下保持當前資產質量風險，后續本文會對于農業銀行盈利能力風險進行監控分析。

資產質量的穩定需要確保，更要建立更為有效的風險管理體系。風險管理是決定一家銀行能走多快、走多遠的根本因素，目前仍是制約我國銀行業發展的最大短板。要確保資產質量的穩定，增強風險防控的前瞻性和預見性，就應該強化集團風險控制措施，加大存量信貸結構調整力度，從源頭上防控風險。同時，進一步完善覆蓋全機構、全業務、全類別的全面風險管理體系，加快風險量化工具的開發及應用。

國有商業銀行作為我國信貸市場的中堅力量，在過去、現在和將來都將扮演不可替代的重要角色。然而，巨額的不良貸款卻成為了我國商業銀行進一步發展的絆腳石，削弱了其在國際金融領域的競爭能力。因此，深入開展本課題的研究對于豐富和完善農業銀行財務風險的分析與評價的理論方法，尤其是資產質量風險方面的控制，對于增強農業銀行信用風險防范能力，提高信貸資產質量與獲利能力都具有重要的理論指導和實踐意義。

主要參考文獻：

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