試論集團資金管理與風險控制的實踐

吳枚玲

摘要：企業管理的目標是提高經濟效益，資金管理是企業管理的重要組成部分，如果企業缺乏資金，則會失去最基本的生存權利。財務管理的目的是實現企業價值最大化，資金管理是財務管理的核心，提高資金管理水平有助于財務管理目標的實現。本文將主要對集團資金管理與風險控制的實踐進行分析。

關鍵詞：集團企業；資金管理；風險控制；管理模式

集團企業是我國大型企業的普遍組成形式，但是隨著企業發展規模的不斷擴大，再加上跨區域的快速發展增加了監控難度，導致許多集團企業的管理控制面臨困境，特別是資金管理風險。因此，實施何種資金管理辦法，建立怎樣的資金管理體系，如何提高集團企業的資金管理水平是每個集團企業管理者以及財務工作者亟需解決的問題。

一、集團企業資金管理模式

（一）集團企業管理模式。目前，我國集團企業一般都采用操作管控模式、財務管理模式以及戰略管理模式等管理方式。操作管理模式與財務管理模式分別是集權與分權的極端，而戰略管理模式則屬于中間狀態，與集團的管理模式相對應的是組織結構。集團企業的組織機構基本都是混合形式存在，多是以母子公司制為基礎，再加上事業部制或者直線職能制。自改革開放以來，我國集團企業的資金管理模式取得了一定的發展成就，尤其是大型集團企業的經營管理模式不斷創新。現在多數集團企業采用多元化的發展戰略，經營業務范圍不斷擴展。在多種形式并存的情況下，集團企業如何進行資金管理、如何處理好集團的統一與子公司自主性之間的關系是大型集團企業面臨的難題。

（二）集團企業資金管理現狀及內容。我國集團企業普遍存在組織規劃難度大、執行不力等問題，產生這些問題的原因是集團部門各自為政，母公司管理制度與管理能力差等，導致集團企業的資金管理監控失衡，母公司無法全面掌握子公司的資金情況。換言之，集團企業在資金管理方面面臨如下問題：首先，資金管理分散，整體效益得不到充分發揮；其次，集團監管不力，無法掌控異地資金；再次，預算管理落后，無法對預算執行進行有效監控；最后，資金信息不對稱，很難實現資金的動態管理。

二、加強集團資金管理與風險控制的措施

（一）提高資金管理的預見性。提高資金管理的預見性，能夠充分滿足經濟業務成長的需求，并且資金管理不能受到資金緊張的制約。在經濟業務運行的過程中，有效地控制現金流的風險。同時，加強資金管理預見性，能夠直接為集體創造利益，一方面可以通過統一的籌劃，獲取比同行更低的資金成本，另一方面利用存量資金創造更多的效用。提高集團資金管理的預見性從以下幾個方面努力：第一，構建集團資金管理中心，實施資金精細化管理。對資金管理保持較高的預見性，有效地控制風險，能推動集團的長遠發展。在建立集團資金管理中心的初期，主要考慮集中資金、降低容易成本以及調劑資金余缺等因素。通過集團資金管理中心，能夠提供專業化、系統化管理，并選拔一批專業化人才進行管理，在銷售的過程中對集團未來的現金流進行準確的預測。因此，需要全面掌控集團的資金鏈與項目資金流運行。第二，根據業務信息流加強對資金流管理思路的指導，這樣有助于提高資金使用率，最終實現資金一體化管理。資金計劃編制和資金實際收支控制是資金管理的重點環節，這兩個環節主要依靠經濟業務的信息流。因此，在控制資金的實際收支時，財務人員應該全面掌握企業的經營業務信息流狀況，提高資金流預測的準確性，通過業務系統，加強對計劃執行情況的監控，提高資金的使用率。

（二）搭建資金管理平臺，加強資金風險防范。資金管理平臺具有以下功能：第一，實現信息平臺的統一，構建集團總部與子公司集中資金管理平臺；第二，實現不同企業之間流程的統一，加強財務管理與業務管理的融合，實現“財務”與“業務的協同控制；第三，實現資金精細化動態管理。以往資金管理的重點是靜態的資金總量與存量，現在應該將關注的重點逐漸向資金流量、流向的動態管理方向轉變。充分利用信息化技術，嚴格監控資金的流入與留出狀況；第四，不斷增強財務的綜合控制職能。資金收支主要是以投資計劃和財務預算為基礎的，將財務收支與業務管理聯系起來，重點強調事前的審批，從根源上加強對資金項目的控制，全面落實預算管理計劃。另外，資金管理平臺包括的內容有：客戶管理、資金使用計劃、賬戶管理、票據管理、系統管理以及資金結算等。“資金計劃管理模塊”主要是對集團的年度計劃、收入、成本以及費用等進行合理控制。通過對資金計劃要素進行控制來實現對投資項目支出的監控。通過控制資金計劃的編制來實現資金支出的嚴肅性，避免資金的浪費和閑置。“資金結算管理模塊”主要是通過設置相應的職能，保證控制合同付款進度。

（三）建立全面預算管理體系。我國大部分企業的財務管理停留在事后控制階段，缺乏事前防范意識。企業在進行資金管理時，需要樹立財務預測的管理觀念，應該具備防患于未然的意識。全面預算管理是企業內控的重要內容，在企業管理中處于核心地位。財務預算建立在預測與決策的基礎上，以實現企業的戰略目標為主，主要是對企業一定時期內資金的獲取、收入、支出以及分配等資金運行的規劃。財務預算應該緊緊圍繞企業的發展規劃與戰略目標，以提高經營效益為目標，圍繞資金流進行編制，采用精細化管理方式，不斷提高預算管理的合理性。保證預算的貫徹落實，規范預算的調整管理，建立系統、規范的預算調整機制。

三、總結

綜上所述，科學完善的管理體制是企業長遠發展的重要基礎。要想提高集團企業的資金管理水平，需要加強管理制度建設。技術與管理是提高企業競爭力的核心因素，當技術創新到達一定階段后，管理變得非常重要，而資金管理是財務管理的重點，因此，集團企業需要不斷提高其財務管理與資金管理水平。

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