高新技術企業稅收籌劃探討

項勉

摘 要：隨著社會經濟的不斷發展，我國的許多企業也在進行不斷的改革，注重培養和發展一些高新技術企業，并且在稅收政策方面進行適當的優惠。高新技術企業的稅收工作是國家經濟發展的主要內容。下面我們就從高新技術企業的稅收問題入手，分析一下高新技術企業稅收工作的重要作用，并找到解決高新技術企業稅收問題的方法。

關鍵詞：高新技術企業；稅收問題；現狀；解決的措施

0 引言

隨著全球化趨勢的不斷加強，世界的經濟狀況也在不斷的運轉，過去的企業發展模式已經不能順應現在社會和經濟的發展要求，高新技術企業的在經濟發展的過程中占據了十分重要的地位。很多國家為了更好的扶植高新技術企業，在稅收方面給予了很多的幫助。高新技術企業是近幾年才出現的新型企業發展模式，主要是以高新技術為主，在實現企業的管理目標和維持企業的可持續發展方面做出了重要的貢獻。和其他傳統的企業進行比較，高新技術企業是一個密集型，高發展，高投入以及高風險的日夜。國家對于高新技術出臺了相關的稅收優惠政策，但是從整體上來看并沒有獲得預期的效果。主要的原因就是因為不能夠有效的開展高新技術企業的稅收籌劃工作。下面我們就對我國高新技術企業稅收籌劃工作的實際情況進行深入的分析，并且提出一些積極有效的解決措施。

1 高新技術企業的發展狀況

高新技術企業主要是對高新技術進行探索，研究和生產的企業類型。總的來說，高新技術企業就是要不斷的進行高科技技術研究和研究成果進行交換的工作，并且以此為基礎不斷的進行以密集型和技術密集性型為主要特點的活動。高新技術企業的主要特征有：

1.1 新技術企業以知識密集型

高新技術企業主要依靠的是腦力活動，主要是通過先進的知識能力來進行相應的經濟活動，其中人力資源是促進企業發展的關鍵因素。而且，高新技術企業的產品都具有較高的技術含量和實際使用價值，并且人員的知識能力比較強，專業素養和能力較高。

1.2 高新技術企業以高投入，高收入和高風險為主

高新技術企業的探索工作具有不穩定性的特大號，成功的概率較低，還需要進行不斷的研究和探索，自然而然所耗費的成本也就較高；而且高新技術企業的生產時間比較短暫并且所含價值較高，使得高新技術企業在發展的過程中具有很強的跳動性，發展速度快，風險較大。

1.3 高新技術企業競爭殘酷

高新技術企業具有很高的收益使得整個行業的競爭比較激烈。最主要的就是人才之間的爭斗，只有擁有較多人才和專業技能的企業，才能夠為企業的發展帶來更多的利益，技術和產品。所以，在人才和技術的競爭方面，使得高新技術企業之間的競爭十分的殘酷。

1.4 高新技術企業得發展具有市場創造性的特點

高新技術企業需要研發出適合市場發展的新型產品，冶就會因為其中的獨特性和技術性快速搶占市場，從而獲得較高的經濟收益，也就有可能從原來的小公司漸漸的發展成為設備完善的大公司和大企業[1]。

2 高新技術企業稅收籌劃工作中的不足

2.1 高新技術企業稅收制度不夠完善

我國現在的稅收狀況還比較差，從而嚴重的制約了我國企業稅收籌劃工作的進行。比如，我國針對高新技術企業推行免稅期的稅收優惠政策，因為免稅期可以有效的激勵短期資本的發展，然而高新技術企業就是一個高效益和高風險的企業，需要長時間的投資運行。所以，進行免稅期的方法不能夠對高新技術企業起到積極有效的作用。因為免稅期政策的實行是不符合高新技術企業的實際發展狀況，相應的也就阻礙了高新技術企業推行稅收籌劃活動。而且，把稅額式優惠策略和稅基式優惠策略進行比較，就會發現在高新技術方面的激勵作用存在明顯的不足。

2.2 高新技術企業籌劃能力的下降

我國高新技術企業的稅收策劃能力的下降，主要原因有：第一，稅收籌劃和企業很多方面的運行和操作都有密切的關系，如果不能整體的對稅收進行籌劃管理，稅收籌劃工作就難以實行運轉。因為高新技術企業的內部運行過程比較繁雜，使得企業管理人員在這方面要耗費更多的時間和精力，自然而然也就需要高新技術企業加強對于企業整體運行狀況的了解，從而方便稅收籌劃工作的順利進行第二，高新技術企業在運行和操作的過程中，因為沒有充足的專業能力作為支撐，使得企業不能夠有效的開展稅收籌劃活動，相應的也就大大的削弱了企業的核心競爭力，造成了高新技術企業經濟利益的大量損失。

2.3 高新技術企業稅收籌劃觀念不夠

第一，高新技術企業的管理人員，主要把精力和財力投放在對于產品的探索和研究中，相應的企業稅收籌劃活動就不能引起管理人員的高度重視，這也就是高新技術企業稅收策劃工作受到阻礙的真正原因。第二，高新技術企業所建立的環節是構建納稅方案的重要步驟，但是許多高新技術企業都把大部分的精力投入到了企業融資活動中，對于企業在這個過程中所申請的稅收籌劃工作置之不理，使得企業喪失了有效減輕稅收負擔的好時機。第三，有的高新技術企業因為納稅觀念薄弱，為了獲取更多的利益，大多都會使用非法的手段來過去稅收籌劃，這樣就嚴重的阻礙了稅收籌劃工作的進行。

2.4 高新技術企業財務管理比較紊亂

第一，高新技術企業的財務管理還存在很多的不足和不健全的地方，比如會計處理的過程不完善，會計處理不規范等等，使得稅收籌劃工作不能順利的進行和發展。第二，因為高新技術企業活動本身條件的限制，使得企業經常遭遇繁雜的稅務活動，這就大大的加強了人們對于高新技術企業的要求，需要更多專業的財務會計人員，有效的處理稅收業務，科學的進行稅收籌劃活動。如果財務人員的專業能力不強，也就不能進行合理的財務計算，也不能保持稅收籌劃活動的進行。而且，高新技術企業的財務核算制度不夠完善，具有較大的財務風險[2]。

3 健全高新技術稅收籌劃工作的解決措施

3.1 構建完善我國的稅收法律氛圍

高新技術企業的順利發展需要建立一個健全的稅收環境，從而更好的保證稅收籌劃工作的進行。不然，高新技術企業就會利用一些不法的道路來獲取稅收利益。而且，高新技術企業的節稅觀念也在不斷的增強，使得進行稅收籌劃的方法和躲避稅收的方法也越來越多，自然而然也使得激勵稅收制度氛圍逐漸的健全。因此，我國需要建立健康的稅收法制氛圍，從整體上來保證稅收籌劃工作的健康發展。第一，需要不斷的強化稅收法制的構建，不但要維護高新技術企業的實際利益需求，還要根據相關法律來進行稅收籌劃。并且，還要加強其執法力度，表現出稅法制度的效用，對于非法使用稅收籌劃獲取稅收利益的行為進行處罰。第二，要加強整體的管理。高新技術企業需要根據自己的實際情況，建立完善稅收籌劃法律制度，加強企業稅收籌劃的管理和監管，并且還要加強稅收代理業對稅收籌劃的輔助作用。盡量減輕高新技術企業進行逃稅的可能性，從而更好的保護企業稅收籌劃工作的進行。

3.2 加強對于高新技術企業的稅收籌劃管理

為了更好的提升高新技術企業的稅收籌劃能力，主要從以下幾方面入手：第一，因為稅收籌劃屬于高層次的理財活動，好的稅收籌劃不僅需要對水手理論進行合理的引導，還需要財務人員掌握多方面的綜合知識，加強人們的思維能力和工作能力，還要企業的管理人員整體的掌握稅收籌劃管理。第二，具有專業素養的稅收籌劃人員是有效進行稅收籌劃活動的關鍵因素。所以，高新技術企業要培養更多的專業人才，適當情況下還需要聘請一些專業的稅收顧問人員。第三，相關的行政機構要積極的支持企業的稅收籌劃活動，要建立正確的稅收籌劃活動觀念，合理的進行節稅，杜絕偷稅，漏稅行為的產生。所以，行政機構要支持高新技術企業推進稅收籌劃活動。

3.3 加強高新技術企業稅收籌劃觀念

高新技術企業要加強稅收籌劃的觀念，不但要努力的進行產品的探索和研究。第一，高新技術的管理人員要構建稅收籌劃管理的觀念，意識到稅收籌劃的作用，支持企業進行稅收籌劃活動。要明白稅收籌劃活動不但可以幫助企業節省大量資源，還可以增強企業的核心競爭力。而且，要把這種觀念深入人心，讓所有員工都建立稅收籌劃的觀念，明白稅收籌劃的作用。第二，高新技術企業不但要注重企業的融資工作，還要在企業申報的同時進行稅收籌劃工作，減少企業的壓力，提升企業的實際效益。第三，高新技術企業要樹立健康的納稅理念，科學的使用稅收方法進行籌劃，保證企業的實際納稅利益，不能使用違法的手段去進行稅收籌劃，阻礙企業的長效發展。

3.4 完善高新技術企業的財務管理

稅收籌劃工作的有序進行需要納稅人員建立健全的財務管理制度，并且對各個財務活動進行規范。同時，健全的財務會計處理制度和合理的會計處理是保證稅收籌劃工作順利進行的必要條件。所以，高新技術企業需要建立完善的財務管理制度，從而更好的保證各個財務會計工作的順利進行，為企業的健康發展打下堅實的基礎。并且，因為企業所涉及的稅收任務比較多，高新技術企業要使用多種多樣的方式來加強財務會計人員的專業素養和專業能力，讓財務會計人員學會正確的處理稅收問題，有效的進行稅收籌劃活動。并且，高新技術企業還要構建風險防控觀念，注重財務核算工作，降低財務風險，保證企業稅收籌劃活動的有序運行，建立健康的稅收氛圍[3]。

4 總結

高新技術是加強企業和國家經濟發展的關鍵因素，企業在發展的過程中也越來越注重高新技術的投入，更多的關注高新技術所帶來的實際效用。針對我國稅收籌劃工作的實際情況來看，需要統籌的安排稅收工作，加強高新技術企業在籌劃鴻運方面的色情，健全相關的稅收制度，需要國家和企業的不懈努力，有效的完成稅收籌劃工作。

參考文獻

[1] 趙平.淺析高新技術企業資格的保持與稅收籌劃要點[J]. 現代商業. 2014（03）

[2] 黃麗新.高新技術企業稅收籌劃[J]. 時代金融. 2013（21）

[3] 夏榮.建筑安裝業納稅籌劃研究[J]. 行政事業資產與財務. 2013（06）