怎樣加強公路施工企業資金的集中管理、降低財務成本

田正英

摘要：如果將企業比作一個有機的生命體，資金將發揮血液的作用，資金的有效管理對于企業的經營管理至關重要。資金的充足程度，流轉效率和融資成本將直接影響企業的總體競爭力和后續增長，本文在綜合考慮了公路施工企業資金特點的基礎上，對怎樣加強公路施工企業資金的集中管理，降低財務成本等問題進行了有效探究。

關鍵詞：公路施工企業 資金集中管理 統一核算

一、公路施工企業資金管理特點

典型的公路施工企業資金管理具有以下特點：

（一）資金收支分級管理，單獨核算

整個管理體系形成公司總部、子公司、項目部三級管理模式，在資金管理上每一管理層級單獨核算，公司總部、子公司和項目部分別擁有自己單獨的銀行核算賬戶，分別擁有對外資金收支的權限。

（二）總公司對子公司和項目部的管理參與程度較低，對下屬企業經營管理情況了解較少

風險預警機制具有滯后性，所有財務風險均由總部公司法人來承擔，從而導致總公司在風險控制上存有內生缺陷。

（三）項目資金分散，融資成本較高

公路施工項目具有施工周期長、資金需求量大，項目部隨施工工程的改變而變化的特點，在項目單獨核算的管理體制下，項目部自行管理資金收支，這就造成部分項目資金富余，部分項目資金緊缺的現狀。此外，由于項目的存在具有時限性，資金分散管理導致單個資金管理部門的資金量較小，項目的融資能力受到制約，融資成本上升，造成公路施工企業總體現金流量充足，卻存貸雙高，企業的總體融資成本較高。

（四）總公司控制的獨立核算單位之間交易導致經營成本的上升

項目部或子公司享有形經營性債權債務的權利，公司不同項目或子公司間可能存有內部交易從而造成財務支出和相應的稅務支出。

資金的管理是企業經營管理的重要方面，本文對公路施工企業資金管理特點分析的基礎上，參考國內外優秀施工企業的資金管理特點，認為資金的集中管理將有利于克服公路施工企業資金管理存在的缺陷，保障公路施工企業的更好發展。

二、公路施工企業資金集中管理的優勢

（一）統一調配資金有效地利用企業內部各子公司的閑散資金

使資金在公司內部有效地流轉，最大程度的提高資金使用率，減少資金的閑置。公路施工企業的項目部具有資金需求量大，使用周期長，統一的資金管理可以保障項目工期不受資金因素的影響，提高企業施工信譽。另外資金的集中管理將使得總公司通過資金的調度與財務的控制在更嚴格的層面上加強對子公司的控制程度，降低經營風險。

（二）有利于對下屬子公司或項目部實施有效的監督管理

從財務的核算能夠詳細了解下屬公司和項目的詳細運營與經營管理情況，從資金的流轉效率能夠有效考察下屬公司和項目的綜合管理能力，資金的集中管理將有利于公司更加充分的了解下屬企業和項目母管理處的實際情況，從而制定有效的總體經營策略，保障企業總體經營目標的實現。

（三）聚少成多，提高企業資金規模，降低總體融資成本

資金分散管理時，單獨的資金管理單元由于資金規模較小，相應的融資能力受到局限，融資成本較高；在進行資金集中管理以后，公司的資金規模較大，信譽程度較高，從而能夠以較低的融資成本獲取資金，從而能夠為企業總體創造更多的效益。

（四）統一資金核算，降低公司的財務和稅收費用

對資金進行統一管理以后，企業在經營過程中將首先在企業內部進行統一核算，然后再集中與外部往來帳戶進行核算，從而減少了多頭開戶情況下的不必要資金往來，減少了公司財務費用支出和相應的稅收支出，達到節約成本的目的。

三、對于加強公路施工企業資金集中管理、降低財務成本的方法探究

在考慮了公路施工企業經營管理特點與資金集中管理優勢的基礎上，本文提出以下策略加強公路施工企業資金集中管理、降低財務成本。

（一）依據企業的經營發展方向和項目的實際情況做好資金使用計劃

項目部應依據項目特點與項目進程制定詳細的資金使用明細，子公司應根據自身業務經營特點合理編制資金預算，總公司的資金預算應在各子公司和項目部資金預算的基礎上制定而成，形成分級預算，統一調配的資金管理格局。精確合理的資金預算是公司總部進行資金統一管理的重要依據，公司總部財務部門可以根據預算及時安排子公司和項目所需要的資金，保障經營管理的持續性，此外還可以將暫時閑置的資金進行短期理財投資，提高資金投資收益。

（二）選擇適當的資金集中管理模式

公路施工企業項目具有流動性，施工場所很有可能處于偏遠地區，交通和網絡使用缺乏便利，因此在進行資金集中管理的同時，應根據項目特點賦予項目部和控股子公司一定額度的資金收支權限，保障日常經營的正常進行。這里我們探索公路施工企業資金集中管理應采取資金統一收支與限額授權相結合的模式。在公司總部管理過程中對各子公司和項目資金進行統一歸集管理，大額資金由公司總部財務管理部門進行統一收支，同時依據子公司經營規模和經營特點、項目部的項目規模和交通便利程度分別給予相應的資金收支權限，在限額授權的權限以內，項目部或子公司可以根據實際情況自主進行資金的管理與收支，超過限額權限的資金收支則應交由公司總部進行收支。

（三）建立資金結算中心，通過統一的財務信息管理平臺對公司財務進行管理

通過上面對公路施工企業資金管理特點的了解可知，公路施工企業擁有眾多子公司和項目部，存在多頭開戶，賬目混亂，資金分散等缺點，建立資金結算中心，各子公司和項目部的資金統一交由公司總部財務管理部門進行核算，各子公司和項目部的日常經營賬戶也納入到公司總部財務部門的統一管理體系之中，這樣不但保證了總公司能夠根據不同項目和子公司的資金需求情況合理調配資金，減少內部交易發生的財務費用和稅務費用，還能夠使總公司對項目進度和子公司的實際經營情況有更加細致的了解。為了保障資金結算中心作用的發揮，應依托現代化的技術手段建立統一的財務信息管理平臺，由公司財務管理部門負責管理與維護，每個子公司和項目部分配相應的管理單元，在實際經營過程中，所有涉及資金需求與使用的發生事項都應及時錄入該信息管理平臺，從而使總公司能夠實時了解不同項目和子公司的資金存量情況和資金需求情況，保障資金的內部調配，及時合理的運轉資金，提高資金使用效率。endprint

（四）提高對應付資金和應收資金的管理效率

資金集中管理的有效發揮還有賴于財務管理部門對于對外資金往來的有效管理。資金集中管理的核心是資金的保有，因此在資金管理過程中財務工作人員應盡力增加公司所管理的資金量，增加資金管理的來源可以通過對應付資金和應收資金的管理來實現。在應付資金方面首先可以通過提高公司的信譽，在不違反合同條款的情況下，盡力延期支付相應款項，增加對資金的控制時間；其次是加強對資金浮游量的有效管理，資金浮游量管理是西方企業節約現金支出，提高資金使用效率的有效途徑，財務管理人員可根據企業收支特點合理預測浮游量資金的使用期限，從而加強該項資金的使用效率。在應收資金方面，公路施工企業由于施工周期長，項目占用資金量大等特點，應收賬款的管理對于資金集中管理的有效實施影響尤為重大。對于項目的重大應收款項應分別具體制定其賬款回收計劃，并派專人實時跟進，保障款項的及時回收；對于普通小額應收款項應根據款型類型特點制定相應回收期限，在集中資金規劃時合理計算該類資金的回收日期，保證資金的及時到賬。

（五）建立企業內部資金集中管理風險控制機制

建立內部風險控制機制可以從兩方面入手。首先是非現場控制管理方式，即公司總部財務管理部門通過統一的財務管理平臺對子公司和項目部財務收支狀況和資金流動情況對其經營狀況進行實時監督和跟蹤，發現可能出現財務風險的情況應及時上報，對于已經出現的財務風險，應在保證正常經營的前提下，采取及時補救措施，降低或消除風險。在長期的財務風險控制工作中應對較易發生財務風險和資金管理風險事項進行匯總，在以后的工作中加強對此類事項的監督工作，從而提高效率，最大程度的發揮資金集中管理優勢，降低公司內部的財務管理風險和資金運營風險。其次是通過現場檢查指導的方式對資金集中管理的風險進行控制，公司總部的財務管理部門應該定期對子公司或者項目部的資金管理狀況進行抽樣現場檢查。一是檢查子公司或項目部財務人員是否嚴格按照公司相關財務規定及時上報資金使用情況，財務單證的填列是否合規；二是對于子公司或者項目部擁有自主收支權限的小額資金使用的合理性進行審核。

公路施工企業要以科學發展觀為指導，借鑒國內外先進資金管理經驗，勇于創新，積極實施資金集中管理，對于有效管理企業資金，提高內部資金使用效率，降低財務成本，增強企業資金管理能力，提升企業綜合實力起到十分重要的作用。

參考文獻：

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[2]劉丹.淺談公路施工企業資金集中管理[J].中國外資，2013（1）endprint