中小企業的財務管理風險思考

張秦渝

摘要：伴隨著我國社會主義市場經濟的飛速發展，我國的中小企業數量明顯增加，尤其是我國加入世貿組織以來，更加為我國中小企業的發展提供了有利條件。中小企業發展和成長的過程，也是企業財務管理的水平加強持續改進的過程。想做好中小企業的財務管理，防止財務風險是最重要的。本文通過對中小企業的財務管理風險的研究和分析，希望能為中小企業在財務管理方面所遇到的風險控制提出建議和對策。

關鍵詞：中小企業 財務管理 風險 思考

對于中小企業來說，公司的財務會計的核心操作系統。在競爭激烈的市場經濟環境中，成功或失敗在很大程度上取決于整個中小企業管理、財務風險的管理。中小企業發展和成長的過程，也是企業財務管理的水平加強持續改進的過程。想做好中小企業的財務管理，防止財務風險是最重要的。作者就中小企業財務風險管理過程中存在的問題提出一些預防措施對策，以期促進其業務發展和增長。

一、財務風險的概述和原因

（一）財務風險和分類

財務風險也稱為融資風險，財務風險是企業財務活動過程中，由于各種不可預測的因素的作用而產生的，財務風險是一個經濟利益相對的概念，指的是未來經濟利益不能實現的可能性。

財務風險分為廣義和狹義，決定論者定義風險為損失的不確定性，這是狹義的風險。其他專家認為，損失的風險不僅指損失的不確定性，而且還包括盈利的不確定性。從這個角度看，風險是不確定性，這盈利和虧損可能會對企業構成威脅，可能也帶來機會，這是廣義的概念，財務風險可以大致分為籌資風險，投資風險，經營風險，存貨管理風險和流動性風險。

（二）財務風險形成的原因

從外部看，中小型企業業務活動的各種類型財務風險發生的原因有很多，但也會受到自己周邊環境因素的影響。一般大致分為外部和內部原因。

當一些行業激勵措施鼓勵和傾斜的狀態，對一些產業也將是有限的。在內部，中小企業的內部財務管理混亂的企業財務風險的最重要原因。未知的內部責任，財務管理混亂導致嚴重的資本損失，所以不能保證基金的安全性、完整性，從而導致中小企業內部融資，增加了財務風險管理的不科學因素。

二、財務管理的現狀和風險分析

從財務管理現狀的角度來看，有以下主要問題：

（一）中小企業資產管理水平低、結構不合理

許多中小企業現金管理不嚴，導致閑置資金或不足，沒有嚴格的信貸政策。中小企業基金中，應收賬款不能兌現或懷疑的可能性非常大。

（二）許多中小企業基金的使用往往是沒有計劃性的

需要時資金緊張，容易陷入財務困境。導致財務風險，進而使得公司遭受巨大的損失。與此同時，中小企業的負債比率越高，財務風險的不確定性。對未來的業務和財務都有影響。

（三）盲目的投資

多樣化是一件好事，但是這個要求對中小企業的管理能力提出了更高的要求，許多中小企業甚至在沒有達到這一要求之前，選擇了多元化的投資，使投資最終失敗。

（四）缺乏對內部控制的認識，財務控制失效

許多中小企業不完整的內部控制制度，如財務庫存系統，成本會計系統，財務收支審批制度，不完善的基本體系雖然得以構建，但沒有認真在實際工作中落實。大多數中小企業的經營者缺乏對內部控制系統的認識，內部意識薄弱，導致混亂基金賬戶管理。財務管理是基于運企業的管理需求，人為地增加了財務風險出現的可能性。

從風險的角度看，一方面，財務風險沒有適當的評價體系。中小企業會依賴于會計和財務部門的控制功能，而不是進行特定的評估和分析財務活動的活動，會計部門就承擔財務預測、分析得功能，一些公司甚至處于不健全會計部門的會計制度，會計信息不完整的狀態，從而使財務會計信息對財務風險評估不足。

另一方面，許多中小企業僅僅專注于銷售增長和總利潤實現，導致過度使用基金。中小企業，由于盈利能力有限，更關心生產和銷售收益。關注短期收益，盡管它也可能意識到財務風險的優點和缺點，但是成本因素，他們不愿意改善財務風險預測和控制技術投資。因此，雖然表面上降低成本，但可能會增加商業風險。

三、中小企業財務風險防范的對策

中小企業財務風險是一種客觀現實，從而要想消除財務風險是不可能的，也是不現實的。中小財務風險，但可以采取預防措施，將影響減少到最低水平。

（一）加強企業資產管理，提高資產流動性

中小企業需要行動，努力提高資金的使用效率，使資金產生最大的收益。許多中小企業的經營者認為，在短期內，企業流動資產的流動性直接影響到現金可用，決定了公司償還債務的能力和水平，因此，加強企業資產管理，防止不良資產，提高資產的流動性是非常重要的，長遠來看，中小企業資產的盈利能力直接影響企業的整體盈利能力，同時保持高能力的盈利來自普通基金債務服務而不是債務資本。與此同時，高盈利能力的公司通常享有很高的聲譽和良好的企業形象，進而可以提高公司的融資能力，以便增強企業有很強的抵御財務風險的能力。

（二）中小企業要提高自己的綜合素質

首先，中小企業的管理者，需要不斷提高自己的眼界和專業知識。特別是政策制定者，了解會計程序和理解財務報表，可以敏銳地識別財務漏洞是很有必要的，中小企業領導人應該區分常規和非常規決策，而不是努力的應付日常小事，提高他們的想法、計劃、決策和預算分析功能，特別是，知道如何使用財務報表和會計數據指標貢獻信息分析來改進企業的財務決策。其次，中小企業的內部員工也需要提高素質。建立和完善企業內部的教育體系，創造良好的企業文化。較大的中型企業，應該適當在會計師事務所的援助下，建立起科學的，適應企業會計系統操作。最后，使用長期愿景來提升自身。中小企業本身，除了努力提高他們的收入水平，我們也應該努力建立良好的信用形象，例如，按期償還貸款，和銀行進行了解、溝通和聯系。此外，企業應該使用借入資金來獲取信任銀行。與此同時，建立起一個適合中小企業的內部信用評級體系，對企業信用信息的內部方面也是至關重要的。

（三）投資合理化，提高市場定位的精度

中小企業經營者不應該盲目地投資于固定資產，盲目的攬訂單，我們必須注意創業成本和特殊訂單的成本預算管理等等。企業應在有限范圍內的一個固定的市場空間，充分發揮自己的長處。在投資之前應該從他們自己的力量、地區、行業、市場份額和其他方面的所面臨的環境進行詳細的分析，從而找出最適合自己的發展方向。快速抓住市場機會以及他們自身的優勢，善于利用差異性、市場定位和市場細分與對手進行競爭，評估投資的產品在一定時間內可以占的市場份額，可以生產適銷產品，增加企業利潤，通過財務杠桿化解投資風險。

（四）我們必須注意科學財務管理的技能

首先，建立一個科學的財務預測體系，這對于財務風險的預防有很大的幫助。準確的財務預測，使中小企業能夠提前知道他們的財務需求進而提前安排融資計劃，根據預定的安排來進行生產和投資，從而使投資和融資避免現金流困難。其次，可以使用適當的技術來規避風險。中小企業也通過一些技巧來有效的避免財務風險，如商業伙伴之間通過各種操作和外國投資的多元化等手段分散財務風險。

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