民營企業財務管理的主要問題和對策建議

陳霞

摘要：民營企業作為國民經濟的重要組成部分，在我國經濟發展、就業等各個方面發揮了巨大的作用。隨著市場競爭越來越激烈，財務管理質量及管理水平將是民營企業持續發展、提高企業競爭力的重要環節。但由于民營企業本身的特殊性，在財務管理方面還存在一些共性問題，本文從民營企業營運資本管理、預算管理、信息化建設以及內部控制等管理活動中存在比較突出的問題出發，探尋提高民營企業財務管理水平的對策，希望對民營企業的健康持續發展所有幫助。

關鍵詞：民營企業 財務管理 營運資本

一、民營企業財務管理存在的主要問題

（一）營運資本管理不利

有些民營企業認為資金越多越好，導致資金閑置，錯失投資機會，收益減少；也有一些民營企業沒有考慮財務風險和經營風險，盲目擴大生產和大量存貨，投入了大量資金，加大風險，資金持有量減少，無力償還債務，資金周轉不靈，失去償還債務的能力，嚴重的導致破產。

民營企業老板一般為投資人，資金都是老板本人的，由于缺少優秀的決策團隊，容易造成投資隨意性大，投資缺乏科學性。很多民營企業太過專注短期收益，忽略長期；即使有遠見，但由于自身局限性，缺乏擔保條件和資產抵押，融資能力有限。在財產進行抵押之前還需要對抵押品進行價值評估，需要的資料涉及到的部門很多，手續繁雜而企業能從銀行得到的抵押貸款數額卻非常少。甚至有部分企業家及高層管理者沒充分認識到信用的重要性，不重視自身信用管理，導致了民營企業在銀行之間難以得到信任。企業只能依靠自己的經濟效益或依靠快速發展的市場前景，但這些對企業發展都是不利。

（二）預算管理的作用未真正發揮

通過預算可以找到增收的途徑或節支的手段，但很多企業沒有一個健全的財務預算管理組織和制度體系。在企業財務預算管理的日常工作中，經常會出現的一些矛盾和沖突，但企業內部又沒有一個權威機構來進行協調和仲裁；沒編制預算，或預算編制與執行相脫離或重編制、輕執行；在執行預算時審批鏈條長；事后對預算分析評價也不到位；對預算完成情況未進行嚴格考核等問題使預算失去其應有的權威性和嚴肅性，也是企業面臨的重要問題。

（三）財務管理信息化程度不高

在現代企業管理中，很多民營企業沒有定期組織財務管理人員進行持續的專業培訓，沒有引進先進的財務管理工具和方法，財務管理電子化程度不高，財務信息無法有效共享，職能部門之間信息不對稱，監管信息反饋不及時，工作效率低下，沒有開發出適應的財務管理信息系統。

（四）內部控制體系不完善

會計信息失真、經營失敗及不守法經營等在很大程度上都歸結為企業內部控制的失靈，且不少民營企業沒有設置內部審計機構，或雖設內審部門，但與其他部門處于平行地位，致使許多內審流于形式，缺乏自身應有的地位和威信，根本無法保證內部審計的獨立性和權威性。

很多民營企業普遍認識到內部控制的重要性，但對內部控制認識不夠；重視了企業外部環境的梳理，而忽視了內部各環節、各崗位的牽制；重視了經營環節的程序控制，而忽視了企業整體的協調；重視了內部控制的制度學習，而忽視了執行制度的人的素質提高；重視了對貨幣、而忽視實物的控制，如：存貨控制薄弱，壓貨造成資金呆滯，重錢不重物，資產流失浪費嚴重等。

民營企業典型的管理模式是所有權和經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，用人任人為親，效率低下。隨著業務擴大，產權不清，導致利益沖突，內部關系復雜化，庸俗化，內耗大，氣氛緊張，沒有良好的企業文化。大多數企業提出了自己的經營理念和宗旨，也重視了企業文化的環境建設，但對企業文化內容以及在內部控制制度建設中的作用知之甚少。

二、加強民營企業財務管理的對策

（一）加強營運資本的管理

1、注重現金流管理

管理層要關注市a場供需關系的變化，防止企業成本費用和資金需求增加使財務成本上升和資金鏈的中斷而出現經營虧損或資不抵債的財務危機。企業經營者要根據政策因素變化及時調整經營策略和投資方向，避免企業步入財務危機。在銷售方面注重產銷銜接，以銷定產，及時調整營銷策略，積極開拓新渠道，培育新用戶，加速貨款回籠，加強業務整合，提高企業整體抵抗風險的水平。

2、建立科學的投資決策程序

民營企業應當高瞻遠矚，瞄準市場，抓住機遇，制定科學有效的投資戰略，建立科學的決策程序。對企業內部的財務信息進行綜合考慮，財務管理人員要對投資項目進行充分地測算，一方應著重關注項目的長期收益，另一方面，應客觀分析企業自身條件，選擇在企業資源和能力范圍內的項目，量力而為。對投資的各個階段進行充分考慮和精心設計，降低風險。多方面收集對企業投資有支撐作用的信息，市場調研要做到詳細完整。條件不成熟時，挖掘企業自身潛力為主，切不可盲目投資，以免給企業造成不必要的損失。

3、提高營運資本的籌資能力

民營企業融資不易，改變現狀除了政府和社會建立完善制度外，企業自身也需要努力，必須本著誠信的原則，向金融機構提供真實的財務信息，真實企業償債能力和企業經營情況，改變社會對民營企業的整體印象，提高企業形象和增加企業信譽。

另一方面創新融資方式和渠道，可以學習國企、外企等大型公司，開放思想，吸納內部投資和外部投資分股或分紅；也可采取融資融物相結合的新形式，這樣提高了生產設備和技術，還可以節約資金使用，提高資金利用率；還可發揮自身優勢和潛能不斷探索融資新模式（如專利融資等）。

（二）使預算成為企業的“硬約束”

財務預算管理是企業的一種全面的管理行為，應該由公司高層進行組織和指揮全員參與。財務預算與企業戰略目標緊密聯系在一起，才會有強大的生命力。

預算控制不是對現狀本身的控制，而是對發展趨勢的控制；應由公司負責人帶頭，圍繞經營計劃，認真收集數據編制預算。在使用預算時，要做到適時管理與授權管理，提高審批效率。財務人員做好預算執行過程中的業績記錄，以便分析比較。分析時應由財務人員和業務人員共同分析預算執行的偏差，這可加強和修正相關業務的開展。劃定預算的控制責任，與績效管理體系相結合，在進行預算考核時，要注意管理活動是否保質保量完成，在100%完成情況下節約費用可獲得適當獎勵。一個良好的財務預算管理機制，可以使企業有效回避各種財務活動的風險，實現企業快速、健康、良好的發展。endprint

（三）加強財務管理信息化建設

大力應用現代信息技術，不單是推廣軟件本身，更重要的是應用先進的財務管理理念，管理方法和管理技術，加強和改善以財務管理為中心，推進計算機網絡技術，實現信息透明化，流程可視化。要借簽國內外一些企業的成功經驗，充分利用內部信息資源，實現信息真正共享，實現財務管理軟件和業務流程一體化。對企業進行動態跟蹤，使物流、資金流、信息流等有效整合，從而實現全過程規范化、高效化。

公司除加大財務人員培訓外，也要引導財務人員主動自學，提高專業能力和信息技術應用技能，不斷提高管理水平。

（四）完善內控體系，加強風險管理意識

1、實施內部牽制制度

對不相容的崗位實行相互分離、相互制約；對企業的貨幣資金控制、嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金；嚴禁收入不入賬；嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章；不得由同一部門或個人辦理采購與付款、銷售與收款控制等。

2、注重風險評估和管理

企業要建立建全預防風險機制，時刻關注國家宏觀政策的變化，管理層應對企業投資項目、經營項目、籌借資金、經營成本等方面可能產生的負面效應進行提早預測。根據風險評估分析結果，選擇應對策略如：風險規避、風險降低、風險分擔和風險承受等以便及時采取措施。在實施過程中要做到“全員、全方位、全天候”的管理，為實現企業目標提供合理的保證。

3、實施有效的激勵制度和企業文化建設

企業內部控制制度的貫徹執行有賴于企業文化建設的支持和維護，學習先進的激勵制度，設計合理的方案，能夠讓員工的報酬與他的勞動成果緊密的聯系起來，這樣可以提高員工的積極性，促進員工充分發揮自己的才能，并有利于建設先進的企業文化。在良好的企業文化基礎上建立的內部控制制度，必然會成為人們行為規范，從而才能很好地解決因制度失靈而產生的種種問題。

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