全面風險管理下的經營網點資金風險與對策

段廣明

摘要：資金風險是企業經營活動中面臨的主要風險之一。以成品油銷售企業為例，其經營網點由于其數量眾多且相對分散，資金風險問題更為突出。企業應該時時刻刻對可能面臨的資金風險進行防范，并采取相關措施，對資金風險防范的內外部環境進行完善，建立全面風險管理機制，從而形成長效安全的資金運行體系。

關鍵詞：全面風險管理 經營網點 資金風險 對策

全面風險管理是目前我國大型國有企業加強資金風險管理的重要手段，大型國有企業的風險管理建設起步較早，2006年國資委頒布下發了《中央企業全面風險管理指引》，為我國大型國有企業的風險管理體系建設提供了規范和指引，大多數國有企業都根據要求將風險管理制度引入了內部控制體系中，尤其是中石化這樣的大型企業，更是聘請四大會計師事務所建立了完善的風險管理體系。例如中石化、中石油兩大集團公司的下屬分公司，特別是油品銷售企業，由于其經營網點分散，人員素質參差不齊等，一直屬于資金管理的高度關注區域，因此一定要加強全面風險管理體系建設，更好地對經營網點資金風險進行防范和管理。

一、經營網點資金管理中存在的主要風險

（一）貨款結算過程中的應收賬款風險

應收賬款產生的主要原因是商業競爭以及銷售收入與實際收款之間的時間差，對于商品銷售企業來說，賒銷是一種重要的銷售手段，其對于企業拓寬市場、降低庫存以及提升市場占有率都有著非常重要的作用。與此同時，賒銷也使得企業面臨很大的資金風險，應收賬款的數額越來，企業發生壞賬損失的可能性就越大。隨著我國成品油銷售市場競爭的日益激烈化，部分成品油銷售企業經營網點采用賒銷及降價方式招攬客戶，擴大市場占有額，這必然會加大應收賬款的壞賬風險。

（二）資金停留被攻擊的風險

對于成品油銷售企業的銷售網點（加油站）來說，其銷售貨款不可能在第一時間存入銀行，必然會有一部分現金停留在營業場所，這就帶來了一定的現金管理風險。各種盜竊、搶劫等違法犯罪行為對銷售網點的資金安全產生很大的威脅，全國各地經常出現加油站資金被盜被搶的案件。現金在加油站停留的時間越長，資金滯留量越大，就會帶來越大的資金管理安全風險。

（三）內部管理風險

經營網點員工的法制觀念以及職業道德等問題也是產生資金風險的一個重要原因。例如，加油站員工不及時將銷售貨款送存銀行，非油品不在線銷售，營業款不按照規定繳入財務部門入賬，挪用、坐支銷售貨款等行為都會加大經營網店的資金風險。

（四）信息網絡風險

隨著企業信息化建設的不斷加強，企業大部分業務借助相關的系統在線操作，如果網絡不能很好的加強安全防護，很可能就會被入侵，導致系統癱瘓，甚至數據被篡改，使得企業遭受重大損失。

二、資金風險產生的主要原因

（一）風險意識不強，重視程度不夠

現階段成品油經營網點的資金風險主要表現為實物流與資金流的不統一、資金的安全防范意識不足、資金安全管控存在漏洞以及經營網點內部管理風險等。雖然資金安全、內部控制月月講、常常提，畢竟油品銷售企業網點經營分散，人員較雜，流動性強，其風險意識與重視程度客觀上講的確是參差不齊的。

（二）資金管理存在漏洞，導致效益流失和壞賬損失

成品油銷售企業的資金管理存在一定的漏洞，導致出現效益流失和壞賬損失的狀況，主要表現在：一是脫機銷售導致的企業經濟效益流失。一些經營網點管理人員為了謀取個人私利，當國家對油品價格進行調整時，往往采取脫離業務管理系統，脫機銷售的方式，從中賺取差價，導致企業經濟利益的流失；二是一些網點人員內外串通勾結，詐取營業款，或者在收現金時少加油，多報價以謀取蠅頭小利。

（三）網點布局分散，缺少有效的資金安全管控手段

由于成品油銷售企業銷售網點多、分布廣，遍布城鄉、公路、河道，一些網點設置的地區比較偏遠，由于這些條件限制，大多數營業款項不能在當天及時的存入銀行，且相關的賬務報表傳遞時間過長，導致財務管理部門難以對資金進行準確的核對與現場監控。企業為了提高信息化運用水平，雖然建立了較多的信息系統，但各系統之間數據不能充分共享、集成度不高，銷售收入與銀行到帳數據基本通過人工進行匹配，問題不能及時發現。另外，一些銷售網點的安全保衛措施不到位，監控薄弱，資金被盜搶的現象時有發生，給企業的資金安全帶來很大的風險。

（四）員工素質參差不齊，存在一定的資金安全內部管理風險

由于成品油銷售企業一線的員工流動性比較大，員工的素質參差不齊，個別法律意識比較淡薄的員工存在挪用、盜竊企業貨款的行為，另外，企業雖然制定了比較完善的資金管理制度，但是由于缺乏有效的監督，經營網點的資金管理執行不到位，如果各職能部門和員工在資金管理方面的權責不清晰，將會給經營網點的資金安全帶來更大的風險。

三、加強全面風險管理，防范資金風險的對策建議

（一）樹立良好的風險管理理念，提高資金防范意識

良好的風險管理理念是企業開展內部控制的重要環境因素，也是企業風險管理工作的基本保障。企業的風險管理理念是企業在日常的經營管理活動以及戰略目標的執行過程中所形成的一系列信念和意識，其不僅對企業的經營風格和文化氛圍產生影響，還決定了企業的戰略經營目標能否得到順利的實現。其中，風險識別、風險評估和風險應對是企業風險管理理念的重要體現。因此，企業的管理者應該在內部樹立良好的風險管理理念，讓全體員工認識到風險管理工作的重要性，培養員工的風險意識和危機意識，才能讓其在日常工作中及時的發現和識別風險。作為成品油銷售企業的經營網點，其一定要在全體員工中樹立風險管理理念，讓其認識到網點經營管理中存在的資金風險，在日常工作中嚴格遵守企業相關制度，為風險管理奠定良好的基礎。

（二）建立健全資金管理制度，強化內部監督考核endprint

企業要不斷建立健全資金管理制度，并強化內部監督考核，為風險管理奠定良好的制度基礎。首先，經營網點要嚴格遵守企業的業務操作流程，嚴格按照相關標準對各項經濟業務進行處理，從而避免管理出現漏洞給企業造成經濟損失。要嚴格遵守經營網點資金管理制度，對各個部門和崗位的資金管理權限、責任以及獎懲措施予以明確，從而落實相關制度；其次，要建立健全內部控制制度，例如現金管理制度、財務稽核制度等；再次，還要不斷強化系統監管。進一步完善財務集中核算體系，加強對各經營網點的資金監管與考核。另外還要加強網絡安全管理，確保系統安全運營。當前對于石化系統資金安全管理來說，最現實也是最有效的手段是根據各級內部控制制度、手冊的要求嚴格執行，及時監督管理，使資金安全風險降到最低。

（三）搭建資金云平臺，完善資金監控體系

企業要建立云平臺，加強大數據的分析與管理，以云平臺中的資金監控板塊為依托，將銷售收入、貨款回收數據統一納入云平臺管理。一是規范資金日報表，明晰商品銷售及相應的資金收款方式，確保商品銷售收入與資金的平衡。二是規范銀行進帳單，進帳單與業務數據相對應，通過一定的規則，形成識別每筆進帳單業務身份的“關鍵字段”，“關鍵字段”可用數字表示，要反映營網點名稱、業務類型、業務發生時間等特性，并請銀行網點將該“關鍵字段”同時錄入銀行進帳系統。三是加強銀企直聯系統的建設，開設“收入戶”與“支出戶”，實施收支兩條線，通過銀企之間的接口，將銀行的資金到帳數據從“收入戶”上載至云平臺。四是將企業的銷售收入、銀行到帳數據在云平臺通過“關鍵字段”進行自動匹配，，通過報表及手機短信提醒等方式，適時反映應入未入帳的資金，五是結合企業的ERP，將核對無誤的收入與資金數據從云平臺導入ERP并自動產生會計憑證，從而做到日清日結。經營網點的資金管理由靜態管理轉為動態管理，實現資金管理模式從人工化向系統化轉變。

（四）強化現金收入管理，防范資金安全風險

企業要不斷強化經營網點現金收入管理，確保貨款能夠及時安全回籠，防范資金安全風險。首先要采取手段保障經營網點的資金安全。要加強保險柜管理，并對留存的現金及時的送存銀行賬戶。企業發行專用充值卡，引導客戶持卡消費；其次，要不斷加強員工的業務培訓與考核，提高員工的素質。另外，要加強銀行存款管理制度，將銀行結算制度嚴格落實執行。經營網點的一切費用和資金要盡可能的通過銀行轉賬來實現，嚴禁任何員工利用銀行賬戶進行套取現金或信用的行為。要對支付憑證和發票進行嚴格的保存管理，財務部門要按月建立銀行余額調節表，對未達賬款項進行及時的核對，防范業務風險。

三、結束語

隨著企業成品油銷售業務的逐漸擴大，企業經營網點在發展過程中面臨著越來越多的資金風險，企業一定要認識到資金風險管理中存在的問題，以全面風險管理思路為指導，通過樹立良好的風險管理理念，建立健全資金管理制度，強化內部監督考核，利用信息化管理手段，建立健全資金管理平臺，完善資金監控體系，強化現金收入管理，防范資金安全風險、加強網絡安全等措施，加強企業的風險管理能力，更好地防范資金風險。

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