石化勘測設計企業資金管理的探討

顧英

摘要：資金是企業生存的血液，是企業正常運營和健康發展的保障。資金管理是企業經營管理的重要內容，對于輕資產性質的勘測設計企業而言更加重要。本文將從石化勘測設計行業實際出發，探討資金管理的特點和對策。

關鍵詞：石化 勘測設計 資金管理

一、資金管理在石化勘測設計企業中的地位和作用

（一）有利于在激烈的市場競爭中積聚核心競爭力，搶占發展先機

隨著全球市場持續低迷、我國經濟增速回落、行業競爭加劇等因素影響，勘察設計行業逐漸利潤率將逐漸趨同于社會平均收益率，由藍海向紅海轉化。石化行業更是如此，在國際經濟艱難復蘇、國內市場增幅趨緩、行業產能過剩的多重壓力下，企業經營環境嚴峻，發展艱難。石化勘測設計企業受此影響，也必將面臨更加激烈的市場競爭和生存壓力，資金需求問題將更為突出。資金管理能夠幫助石化勘測設計企業合理配置資源，提高資金使用效率，集中資金優勢，積聚核心競爭力，在危機中贏生存、贏發展。

（二）有利于防范企業財務風險，強化對內資源掌控能力

資金是企業的“血液”，是企業生命賴以存續的保障。一旦企業發生資金危機，就很有可能因為過度舉債而資不抵債或流動性支付危機陷入停產、停業甚至倒閉的危險境地。企業加強資金管理，通過對內部融資、投資、應收賬款、固定資產、采購、支付活動等的計劃、控制、協調和指揮，能夠對企業資金流動去向和規模做到心中有底，通過企業資金變動情況去探知和查證生產經營管理狀況，強化對內部資源的掌控和統籌管理，及時對企業發展戰略作出調整和修正。另一方面，企業加強資金管理，能夠減少和規避因資金管理不善帶來的支出浪費隨意，資產閑置，盲目投資等現象，加強資金的合理使用，及早發現和堵住財務管理漏洞，防范企業財務風險。同時，資金管理的完善也能減少企業內部權力尋租空間，規范員工行為，避免因貪污、行賄受賄、挪用公款引發的資產流失和法律風險。如江西銅業集團地勘公司的一名原財務科長就透過企業資金管理漏洞，利用職務便利挪用公款近百萬，最終鋃鐺入獄。

二、當前石化勘測設計企業的資金管理特點

（一）勘測設計企業的技術壁壘在推高行業利潤的同時，也因為其技術性風險而減少了對資本市場的吸引力

石化勘測設計企業提供的是具有高附加值的工程設計圖紙和方案，具有很高的專業性和技術性，其市場準入門檻相對較高，形成了一定的壟斷利潤。但另一方面，這種科技成果具有不可量化性和高風險性，資本市場難以評估。再加上石化勘測設計企業本身屬于輕資產運營公司，以人力成本和智力成果為主要資產，缺乏有效抵押產品，導致企業融資能力匱乏。缺乏資金就無法吸引高水平的工程設計人員加入，作為對技術和專業性要求較高的勘測設計企業，自然也就無法提升設計能力，無從進一步發展。

（二）勘測設計企業屬于項目型企業，資金管理更為復雜和困難

勘測設計企業屬于項目型企業，其工作內容和營業收入主要依靠工程項目設計。而工程項目工期時間較長，短則幾月，多則數載；且工程項目并不集中于某處，多數分散于各地，如果設計企業同時接受多個項目，很有可能要面臨勘測設計隊伍多地來回往返奔波的情景。加上有的大型項目工程設計任務比較復雜和繁重，企業很有可能要與其他設計企業組成聯合體共同投標，這就使得設計企業的財務活動和資金往來更為復雜，客觀上造成了勘測設計企業的資金管理困難。

（三）工程勘測設計多為墊資設計，存在應收賬款風險和合同違約風險

當前，石化勘測設計行業仍主要采取的是墊資設計，即企業與建設方簽訂勘察設計合同，并支付一定比例的勘察費用，然后由勘測企業自行墊資勘測設計，設計成果交付建設方驗收完畢后再支付合同尾款。這種墊資設計模式造成了勘測設計企業自身的資金短缺，加劇了企業的流動性危機，也形成了大量的應收賬款，企業壞賬損失風險加大。同時，由于勘測設計項目內容和環境的復雜性，很有可能因為工程設計不合理而使得建設方要求索賠，或因對工程設計結果不認可、自身經營問題等而拒付設計款項，形成合同違約風險。如網易因養豬勘察項目而拖欠浙江地礦勘察院70萬合同款項。

三、多措并舉，打造穩健的石化勘測設計企業資金管理體系

（一）加快轉型，推動自身基礎建設，提高企業融資能力

勘測設計雖然技術含量要求較高，但隨著其他競爭企業的紛紛涌入和施工企業自身工程設計實力的不斷增強，勘測設計的壟斷利潤在不斷下降，市場競爭愈加激烈，企業生存更加艱難。石化勘測設計企業應抱有危機意識和憂患意識，對勘測設計行業利潤逐漸攤薄有清醒的認識，加快轉型升級，推動自身基礎建設。當前，勘測設計企業向工程設計與總承包并舉已是產業發展大趨勢，不少企業利用自身的技術和經驗優勢已經悄然轉型，如中國海城等一批工程設計企業就開始進軍總承包領域。勘測設計企業的轉型，能夠拓展自身業務，增加收入來源，發揮技術優勢和規模經濟效應，同時也能為企業在產業競爭和融資市場獲得籌碼。此外，企業應積極探尋和利用其它融資渠道，合理運用債務融資、項目融資、股權融資、抵押擔保等多種融資方式，募集資金以推動企業發展建設。

（二）健全內控體系，抓好企業現金流管理

當前，企業應牢固樹立“現金為王”的風險管理意識，加強自身現金流管理，規范企業收支和資金管理，提高資金使用效率。企業加強預算管理，健全會計控制體系，規范財務活動和資金審批流程，加強對企業收支活動的監控和管理。嚴格財務報銷制度，規范憑證和原始記錄，健全財務賬簿，提高會計核算能力。同時，勘測設計企業應積極推動建立會計核算中心，加強財務管理信息平臺建設，推進財務集中核算和監督，切斷會計人員和基層單位的利益輸送鏈條，撇清利益糾葛。同時，加強會計人員和報賬員管理，提高財會人員綜合素質。企業應優化債務結構和資金使用，充分發揮資金效率，避免過度融資下的過高利息支出對企業流動性的擠占。同時，企業可以通過租賃、合作等方式，減少資金占用，并加強對企業廢棄、閑置資產的盤活利用。此外，企業還應謹慎加強投資管理，加強投資風險評估和決策管理，避免盲目投資帶來的流動性緊張。endprint

（三）強化項目成本控制，提高利潤管理水平

石化勘測設計企業是項目型企業，要加強企業的資金管理，項目成本控制是其重要內容和關鍵環節。在工程投標階段，勘測設計企業應強化對工程項目的風險評估和效益分析，審慎做出投標決策。同時，加強投標階段費用支出，科學估算中標后施工階段的費用和效益。中標后，企業應依據前期投標準備成果，結合工程項目要求和企業實際，合理編制設計方案和預算。設計企業應建立成本控制責任體系，將成本控制責任層層分解，分解到分管領導、項目小組及具體設計、管理人員，強化成本控制。要加強同業主方、施工方的對接，增強工作主動性，及時解決施工各階段發現的設計方面存在的問題，及早處理，盡量減少索賠或其他設計缺陷造成的各方成本增加，使自身的成本同時得到最優化。通過各種方式力爭實現設計質量、施工安全和項目進度的有機統一。項目尾期，應做好成本結算和項目收尾工作。此外，企業還應抓住“營改增”的政策機遇，合理進行納稅規劃，減少成本支出，提高利潤水平。

（四）規范合同行為，加強應收賬款管理

合同是勘測設計企業在工程項目合作中債權債務內容的依據，也是將來發生糾紛時企業主張自己權益的法律憑證。勘測設計企業應規范合同行為，加強合同管理，減少因合同簽訂、履行不善等引發的資產損失和法律風險。勘測設計企業在簽訂合同過程中，應與建設方就工程項目的標的、交付時間、交付地點、履約保證金、支付方式、免責條款、糾紛處理等達成一致，建立和簽訂書面合同，規范合同用語，明確責任分工、款項結算等問題。由于勘測設計技術要求高、工程風險大，企業在簽訂合同時，還應就勘測設計工程向保險公司投保，減少因人員疏忽、意外等引起的違約損失。工程項目設計完畢后，企業應及時催促建設方驗收付款。加強應收賬管理，對驗收不及時、驗收完畢后拖延付款的，采取合理有效的收賬策略，及時收回賬款，避免成為企業壞賬。

四、結束語

經濟增速回落、行業競爭加劇、上游產業低迷，石化勘測設計企業在未來將迎來更為嚴峻的挑戰和生存危機。石化勘測設計企業應立足自身行業特點，轉變發展戰略，加快轉型升級。同時，企業應加強現金流管理，強化成本控制和合同管理，不斷提升資金管理能力，以增強危機應對能力和市場競爭力。

參考文獻：

[1]張丹.中小企業貨幣資金管理存在的問題及對策[J].東方企業文化.2014（02）

[2]于文哲.淺談企業如何進行資金管理[J].中國集體經濟.2014（01）endprint