油田企業(yè)海外工程項目財務(wù)集中管理探討

張榮乾

摘要：石油行業(yè)是國家的戰(zhàn)略核心，在全球化進(jìn)程逐步加快的趨勢下，石油業(yè)務(wù)中的跨國工程也日益增加。石油工程項目總量大、現(xiàn)金流豐富，其財務(wù)管理需要具備資金集中管理的特點，在當(dāng)前石油業(yè)務(wù)流程整體趨于分散的形勢下，做好油田企業(yè)海外石油工程的資金集中管理將是石油企業(yè)的財務(wù)管理要務(wù)，本文將著重探討在油田企業(yè)海外工程項目中施行資金集中管理的相應(yīng)對策。

關(guān)鍵詞：油田企業(yè) 海外石油工程 資金集中管理 對策研究

在資源緊張的當(dāng)今社會，石油資源成為國計民生的關(guān)鍵。石油成為國際性大宗貨物，其價格波動對世界經(jīng)濟(jì)的影響已上升到一個全新的高度。世界石油資源的總量豐富，但是具有分布極其不均。石油資源大量的分布在中東、南美、中非和北亞等地區(qū)。相對于人口基數(shù)和幅員面積來說，我國實際上是一個貧油國，自產(chǎn)石油的總量還遠(yuǎn)不能滿足本國的需求，因此，石油進(jìn)口成為平衡石油需求的一個必要舉動，但更為主動的措施應(yīng)該是發(fā)展自身的海外石油業(yè)務(wù)，穩(wěn)定石油進(jìn)口的來源。目前我國在非洲、南美等地區(qū)開展了一系列的海外石油工程項目，這些石油工程前期投入大、工程建設(shè)耗長、資金流量大，依托于油田企業(yè)的跨國業(yè)務(wù)需要更好的資金運轉(zhuǎn)和財務(wù)管理模式，資金集中管理模式將提供一個新的參考方向。

一、傳統(tǒng)的跨國石油工程的資金管理概述

跨國石油業(yè)務(wù)涉及的人力、物力資源極廣，其資金用度不僅覆蓋了石油工程項目招標(biāo)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、拆遷安頓、配套設(shè)施建設(shè)、設(shè)備采購、人員培訓(xùn)、石油儲存運輸、石化加工生產(chǎn)以及其他的維護(hù)保養(yǎng)作業(yè)活動，還包括了海外石油開采所在國的稅收、財務(wù)管理章程以及進(jìn)出口業(yè)務(wù)規(guī)范等，石油企業(yè)的跨國石油工程項目是一個資金分散的項目管理過程，傳統(tǒng)財務(wù)管理往往采用分散管理模式，各業(yè)務(wù)模塊具備獨立財務(wù)管理機(jī)構(gòu)和資金管理系統(tǒng)，定期或者定額向企業(yè)法人提供財務(wù)報表，實現(xiàn)流動資金回籠。這種模式能夠更好的發(fā)揮業(yè)務(wù)模塊自身優(yōu)勢，提高財務(wù)管理效率，但存在許多弊?。悍稚①Y金管理會降低資金使用效率，大量閑散資金或流動資金分散在銀行，使整個石油工程資金運轉(zhuǎn)緩慢，難以保障利用效率；加大企業(yè)法人主體的資金監(jiān)管難度。為了對業(yè)務(wù)模塊進(jìn)行精確會計審核，企業(yè)主體要耗費極大，一旦監(jiān)管不嚴(yán)，就會增大資金管理失控的風(fēng)險；業(yè)務(wù)模塊的企業(yè)性質(zhì)差異，使得在局部業(yè)務(wù)模塊中會出現(xiàn)“存”、“貸”兩高的現(xiàn)象，無謂的銀行支出增加了企業(yè)負(fù)擔(dān)。

二、油田海外工程項目資金集中管理分析

采用集中式資金管理是對分散管理弊病的針對性改善，從資金管理具體模式和財務(wù)管理制度入手，其評價指標(biāo)包括采用集中管理后石油企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制效果、企業(yè)經(jīng)營效益以及與海外石油工程業(yè)務(wù)管理架構(gòu)的匹配程度等，資金集中管理從以下幾個方面展開：

（一）資金集中管理的基本思路

資金管理是石油企業(yè)，尤其是跨國石油工程項目的命脈，對資金管理模式的改變需要企業(yè)全流程的配套改進(jìn)，首當(dāng)其沖是要征得企業(yè)高層管理認(rèn)同，陳訴集中管理的巨大優(yōu)勢，確定資金集中管理的核心地位；其次是開展以財務(wù)管理部門為主體的部門資金管理規(guī)劃座談會，強調(diào)資金管理的基本思路，結(jié)合海外石油工程的資金收支特點，強化資金預(yù)算管理的核心地位，建立海外石油工程的財務(wù)預(yù)算管理體系；優(yōu)化成本管理，細(xì)分投資方案，根據(jù)各石油生產(chǎn)流程的資金收支現(xiàn)狀，合理分配資金。保障石油勘探和石油煉化加工兩大核心業(yè)務(wù)的資金用度。

（二）完善海外石油工程的財務(wù)監(jiān)督審核

海外石油工程的資金收支涉及到石油開采、加工的各方面，業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)資金情況差異巨大。海外石油工程針對各業(yè)務(wù)流程的生產(chǎn)經(jīng)營特點，制定相應(yīng)的生產(chǎn)計劃、盈利目標(biāo)和開支預(yù)算。內(nèi)部財務(wù)管控部門設(shè)立財務(wù)監(jiān)督審核部門，對各業(yè)務(wù)模塊的經(jīng)營情況進(jìn)行周期性審查。目前財務(wù)審查僅僅停留在會計層面，完善工作開展如下：設(shè)立財務(wù)考核量化指標(biāo)，根據(jù)海外石油工程進(jìn)度實況和石油銷售實況，結(jié)合所在國的財務(wù)調(diào)控政策，及時修正財務(wù)考核指標(biāo)；及時反饋財務(wù)監(jiān)督審核結(jié)果，便于石油企業(yè)及時出臺資金管理補充措施；對財務(wù)管理監(jiān)督審核中表現(xiàn)優(yōu)劣的業(yè)務(wù)模塊進(jìn)行獎懲。

（三）建立資金集中管理模式

石油企業(yè)主體進(jìn)行資金調(diào)配是資金集中管理的趨勢，其目的是保障石油工程跨國項目得以進(jìn)行的前提下，更好的實現(xiàn)資金效益最大化。石油工程業(yè)務(wù)的資金需求方式差異巨大，比如石油勘探作業(yè)中，流動資金被大量用于設(shè)備采購、設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)、勞動性支出、納稅和石油運輸，石油煉化廠則是主要的資金收入項目。對于不同業(yè)務(wù)模塊，要實施差異性的資金集中管理制度。發(fā)揮業(yè)務(wù)模塊自身的資金利用效率，減少油田企業(yè)總部的工作壓力。具體措施有三類：即生產(chǎn)性環(huán)節(jié)、銷售型環(huán)節(jié)和服務(wù)性環(huán)節(jié)，生產(chǎn)性環(huán)節(jié)是資金支出的主要環(huán)節(jié)，石油企業(yè)內(nèi)部要保障其資金預(yù)算額度和資金補貼力度；銷售環(huán)節(jié)是石油企業(yè)的主要資金來源，及時回籠銷售流動資金，實現(xiàn)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)的有效資金調(diào)配；服務(wù)性環(huán)節(jié)中要及時關(guān)注財務(wù)調(diào)控政策動態(tài)，減少企業(yè)資金花費，給與較大的資金管理自由度。

三、海外石油工程項目財務(wù)資金集中管理利弊分析

海外石油工程項目財務(wù)實行資金集中管理是大勢所趨，但仍需注意到資金回籠具有時效性，延遲、拖欠行為會損傷資金利用效益，建立銀行信貸管理機(jī)制，降低資金存貸風(fēng)險；業(yè)務(wù)模塊在自身利益驅(qū)使下，偏離石油企業(yè)的資金管理方案，消極應(yīng)對集團(tuán)內(nèi)部的資金調(diào)度，提高財務(wù)審核監(jiān)督的執(zhí)行力是資金集中管理的關(guān)鍵；財務(wù)預(yù)算受限于石油生產(chǎn)的不穩(wěn)定性，不具備全局預(yù)算的能力，將財務(wù)預(yù)算推廣到石油工程的全部生產(chǎn)流程任重而道遠(yuǎn)；采用信息化資金管理手段，能在現(xiàn)有基礎(chǔ)上，進(jìn)一步提高資金管理效率，降低資金集中管理成本。

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